持續進步稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.非居民企業

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.教育服務

B.醫療服務

C.農業生產

D.納稅人購買的小汽車

4.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

6.企業所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

8.個人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.以下哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.外國政府貸款利息收入

D.國際運輸工具運營收入

10.企業所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

11.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

12.以下哪些屬于增值稅的差額征稅？

A.預收款項

B.財務費用

C.銷售折扣

D.進項稅額轉出

13.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.費用支出

D.稅收優惠政策

14.以下哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.基本費用扣除

B.專項附加扣除

C.費用扣除

D.稅收優惠政策

15.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

16.企業所得稅的納稅地點在哪里？

A.企業所在地

B.注冊地

C.經營地

D.辦公地

17.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.家庭

C.企業

D.非居民個人

18.以下哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.出口貨物退增值稅

B.出口服務退增值稅

C.出口無形資產退增值稅

D.出口不動產退增值稅

19.企業所得稅的優惠政策有哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計扣除

D.稅收優惠稅率

20.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收處罰

D.稅收征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

2.個人所得稅的納稅人包括所有在中國境內取得所得的個人。（）

3.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

4.增值稅的簡易計稅方法中，征收率最高為6%。（）

5.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、住房貸款利息和住房租金。（）

6.增值稅的差額征稅是指企業在計算應納稅額時，可以從銷售額中扣除部分費用。（）

7.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業的收入減去成本和費用后的余額。（）

8.個人所得稅的扣除項目包括基本費用扣除、專項附加扣除、費用扣除和稅收優惠政策。（）

9.增值稅的出口退稅是指對出口貨物和服務的增值稅實行退還。（）

10.企業所得稅的優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收加計扣除和稅收優惠稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除政策的主要內容。

4.簡述增值稅出口退稅的基本條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進國民經濟健康發展中的作用及其稅收政策調整的必要性。

2.論述個人所得稅改革對提高居民收入水平和社會公平性的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.A

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.A

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.AD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間通常包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的當天；進口貨物的，為報關進口的當天；發生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當天。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行填寫或者通過電子方式提交納稅申報表；稅務機關審核申報資料；稅務機關進行納稅評估；稅務機關作出納稅決定；納稅人繳納或者解繳稅款。

3.個人所得稅的專項附加扣除政策主要內容涉及子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人六個方面，旨在減輕納稅人負擔，提高個人所得稅的公平性。

4.增值稅出口退稅的基本條件包括：出口企業必須依法辦理稅務登記，有出口經營權；出口貨物必須屬于增值稅征稅范圍；出口貨物必須報關出口，并取得出口貨物報關單；出口貨物必須已實際銷售并取得收入；出口貨物必須符合國家關于出口退（免）稅的政策規定。程序上，企業需向稅務機關提交相關出口退稅資料，稅務機關審核無誤后，按規定辦理退稅手續。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進國民經濟健康發展中的作用主要體現在：促進資源優化配置，增加財政收入，增強稅收的宏觀調控作用，以及推動經濟結構調整。稅收政策調整的必要性在于適應經濟發展的新形勢，優化稅收結構，提高稅收效率，減輕企業負擔，促進經濟持續健康發展。

2.個人所得稅