新手考生的備考指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務師事務所的職責？

A.代辦稅務登記

B.財務審計

C.稅務代理

D.增值稅發票領購

2.下列關于增值稅的說法正確的是？

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅

B.增值稅的基本稅率為13%

C.增值稅是小規模納稅人的唯一稅種

D.增值稅的征收范圍包括國內和境外

3.以下哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.國內外生產經營所得

B.轉讓財產所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

4.以下哪些屬于個人所得稅的應納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.轉讓無形資產

D.銷售不動產

6.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的

B.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的

C.轉讓無形資產的

D.銷售不動產的

7.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.加速折舊

B.加計扣除

C.免稅

D.減半征收

8.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.贍養老人專項附加扣除

B.捐贈支出專項附加扣除

C.房產交易個人所得稅減免

D.購車個人所得稅減免

9.以下哪些屬于稅務師事務所的執業規則？

A.維護委托人的合法權益

B.保守委托人的商業秘密

C.遵守職業道德

D.獨立、客觀、公正地執業

10.以下哪些屬于稅務師事務所的業務范圍？

A.稅務代理

B.財務審計

C.稅收籌劃

D.稅務咨詢

11.以下哪些屬于稅務師事務所的執業風險？

A.違反職業道德

B.偽造、變造財務會計憑證

C.未履行盡職調查義務

D.未按照規定辦理稅務登記

12.以下哪些屬于稅務師事務所的內部控制？

A.審計制度

B.保密制度

C.崗位責任制

D.風險評估制度

13.以下哪些屬于稅務師事務所的執業檔案？

A.稅務代理合同

B.審計報告

C.稅收籌劃方案

D.稅務咨詢意見書

14.以下哪些屬于稅務師事務所的培訓內容？

A.稅法知識

B.審計知識

C.稅收籌劃知識

D.財務會計知識

15.以下哪些屬于稅務師事務所的招聘條件？

A.具有相關專業學歷

B.具有相關工作經驗

C.具有良好的職業道德

D.具有良好的溝通能力

16.以下哪些屬于稅務師事務所的業績考核？

A.業務量

B.客戶滿意度

C.個人業績

D.團隊業績

17.以下哪些屬于稅務師事務所的財務管理？

A.成本控制

B.預算管理

C.收入管理

D.資金管理

18.以下哪些屬于稅務師事務所的信息技術？

A.辦公自動化

B.網絡安全

C.數據備份

D.稅務軟件

19.以下哪些屬于稅務師事務所的營銷策略？

A.線上營銷

B.線下營銷

C.品牌營銷

D.客戶關系管理

20.以下哪些屬于稅務師事務所的發展方向？

A.擴大業務范圍

B.提高服務質量

C.加強人才隊伍建設

D.轉型升級

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的執業規則要求稅務師必須維護委托人的合法權益。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

3.企業所得稅的應納稅所得額包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得和其他所得。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（）

5.營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

6.稅務師事務所的內部控制是為了確保事務所的財務報告真實、公允。（）

7.稅務師事務所的培訓內容應包括稅法知識、審計知識、稅收籌劃知識和財務會計知識。（）

8.稅務師事務所的招聘條件中，具有相關專業學歷是必要條件。（）

9.稅務師事務所的業績考核應包括個人業績和團隊業績兩個方面。（）

10.稅務師事務所的信息技術應包括辦公自動化、網絡安全、數據備份和稅務軟件等方面。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所的主要業務范圍。

2.簡述稅務師在辦理稅務代理業務時應當遵循的原則。

3.簡述企業所得稅申報的基本流程。

4.簡述個人所得稅納稅申報的方式及注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業和個人稅收負擔的影響。

2.論述稅務師事務所如何通過加強內部控制來防范和降低執業風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

解析思路：稅務師事務所的主要職責包括代辦稅務登記和稅務代理，財務審計和稅收籌劃通常不是其主要職責。

2.ABD

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征收，基本稅率為13%，征收范圍包括國內，但不包括境外。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括所有來源于國內外的生產經營所得、財產轉讓所得和其他所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

5.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供勞務的，購進貨物或接受勞務的，轉讓無形資產的，銷售不動產的。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括加速折舊、加計扣除、免稅和減半征收。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括贍養老人專項附加扣除、捐贈支出專項附加扣除。

9.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業規則要求稅務師維護委托人權益、保守秘密、遵守職業道德和獨立公正執業。

10.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括稅務代理、財務審計、稅收籌劃和稅務咨詢。

11.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業風險包括違反職業道德、偽造憑證、未履行盡職調查和未按規定辦理稅務登記。

12.ABCD

解析思路：稅務師事務所的內部控制包括審計制度、保密制度、崗位責任制和風險評估制度。

13.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業檔案包括稅務代理合同、審計報告、稅收籌劃方案和稅務咨詢意見書。

14.ABCD

解析思路：稅務師事務所的培訓內容應涵蓋稅法、審計、稅收籌劃和財務會計等知識。

15.ABCD

解析思路：稅務師事務所的招聘條件通常要求應聘者具備相關專業學歷、工作經驗、職業道德和溝通能力。

16.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業績考核應綜合考慮個人業績、團隊業績、業務量和客戶滿意度。

17.ABCD

解析思路：稅務師事務所的財務管理涉及成本控制、預算管理、收入管理和資金管理。

18.ABCD

解析思路：稅務師事務所的信息技術應包括辦公自動化、網絡安全、數據備份和稅務軟件等。

19.ABCD

解析思路：稅務師事務所的營銷策略應包括線上營銷、線下營銷、品牌營銷和客戶關系管理。

20.ABCD

解析思路：稅務師事務所的發展方向應包括擴大業務范圍、提高服務質量、加強人才隊伍建設和轉型升級。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務師事務所的執業規則確實要求稅務師維護委托人的合法權益。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，但不包括境外。

3.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額確實包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得和其他所得。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著所得額的增加而提高。

5.√

解析思路：營業稅的納稅人確實包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

6.√

解析思路：稅務師事務所的內部控制確實是為了確保事務所的財務報告真實、公允。

7.√

解析思路：稅務師事務所的培訓內容確實應包括稅法、審計、稅收籌劃和財務會計等知識。

8.√

解析思路：具有相關專業學歷確實是稅務師事務所招聘的必要條件。

9.√

解析思路：稅務師事務所的業績考核確實應包括個人業績和團隊業績兩個方面。

10.√

解析思路：稅務師事務所的信息技術確實應包括辦公自動化、網絡安全、數據備份和稅務軟件等方面。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師事務所的主要業務范圍包括稅務代理、財務審計、稅收籌劃、稅務咨詢、涉稅鑒證、稅務顧問等。

2.稅務師在辦理稅務代理業務時應當遵循的原則包括依法執業、誠信為本、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密等。

3.企業所得稅申報的基本流程包括收集整理申報資料、填寫企業所得稅申報表、附報相關資料、進行納稅申報、辦理納稅申報后的后續事項等。

4.個人所得稅納稅申報的方式包括自行申報、代扣代繳、委托申報等，注意事項包括及時