核定收入與核定征收試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.核定征收個人所得稅的適用對象包括：

A.個體工商戶

B.企事業單位

C.私人合伙企業

D.外國駐華機構

2.核定征收方式適用于以下哪些情況？

A.納稅人申報的收入明顯偏低

B.納稅人申報的收入明顯偏高

C.納稅人申報的收入難以確定

D.納稅人申報的收入明顯不實

3.以下哪些屬于核定征收個人所得稅的計稅依據？

A.納稅人實際收入

B.納稅人申報收入

C.納稅人行業平均收入

D.納稅人成本費用

4.核定征收個人所得稅的稅率包括：

A.固定稅率

B.比例稅率

C.超額累進稅率

D.固定比例稅率

5.以下哪些屬于核定征收個人所得稅的征收范圍？

A.薪資所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.經營所得

6.核定征收個人所得稅的申報期限是：

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據實際情況

7.核定征收個人所得稅的征收機關是：

A.國家稅務總局

B.財政部

C.稅務機關

D.地方稅務局

8.核定征收個人所得稅的納稅人應報送哪些資料？

A.納稅人身份證明

B.核定征收申請書

C.會計報表

D.財務報表

9.以下哪些屬于核定征收個人所得稅的優惠政策？

A.減免稅額

B.稅收優惠

C.減半征收

D.免稅

10.核定征收個人所得稅的納稅人，在以下哪些情況下，稅務機關可以調整其核定征收的計稅依據？

A.納稅人實際收入發生變化

B.納稅人行業平均收入發生變化

C.納稅人申報的收入發生變化

D.納稅人成本費用發生變化

11.核定征收個人所得稅的納稅人，在以下哪些情況下，稅務機關可以調整其核定征收的稅率？

A.納稅人實際收入發生變化

B.納稅人行業平均收入發生變化

C.納稅人申報的收入發生變化

D.納稅人成本費用發生變化

12.核定征收個人所得稅的納稅人，在以下哪些情況下，稅務機關可以終止其核定征收？

A.納稅人實際收入發生變化

B.納稅人行業平均收入發生變化

C.納稅人申報的收入發生變化

D.納稅人成本費用發生變化

13.核定征收個人所得稅的納稅人，在以下哪些情況下，稅務機關可以暫停其核定征收？

A.納稅人實際收入發生變化

B.納稅人行業平均收入發生變化

C.納稅人申報的收入發生變化

D.納稅人成本費用發生變化

14.核定征收個人所得稅的納稅人，在以下哪些情況下，稅務機關可以恢復其核定征收？

A.納稅人實際收入發生變化

B.納稅人行業平均收入發生變化

C.納稅人申報的收入發生變化

D.納稅人成本費用發生變化

15.核定征收個人所得稅的納稅人，在以下哪些情況下，稅務機關可以對其采取稅收保全措施？

A.納稅人逾期未申報

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人逃避稅收

D.納稅人提供虛假資料

16.核定征收個人所得稅的納稅人，在以下哪些情況下，稅務機關可以對其采取強制執行措施？

A.納稅人逾期未申報

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人逃避稅收

D.納稅人提供虛假資料

17.核定征收個人所得稅的納稅人，在以下哪些情況下，稅務機關可以對其采取稅務行政處罰？

A.納稅人逾期未申報

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人逃避稅收

D.納稅人提供虛假資料

18.核定征收個人所得稅的納稅人，在以下哪些情況下，稅務機關可以對其采取稅務行政強制措施？

A.納稅人逾期未申報

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人逃避稅收

D.納稅人提供虛假資料

19.核定征收個人所得稅的納稅人，在以下哪些情況下，稅務機關可以對其采取稅務行政強制措施？

A.納稅人逾期未申報

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人逃避稅收

D.納稅人提供虛假資料

20.核定征收個人所得稅的納稅人，在以下哪些情況下，稅務機關可以對其采取稅務行政強制措施？

A.納稅人逾期未申報

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人逃避稅收

D.納稅人提供虛假資料

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.核定征收個人所得稅的稅率是根據納稅人實際收入確定的。（）

2.核定征收個人所得稅的納稅人，在稅務機關核定征收期間，可以自行調整其申報的收入。（）

3.納稅人申報的收入低于稅務機關核定的計稅依據，稅務機關應當退還納稅人多繳的稅款。（）

4.核定征收個人所得稅的納稅人，其申報的收入低于成本費用，稅務機關可以不予核定征收。（）

5.納稅人因特殊情況無法按期申報核定征收個人所得稅的，可以向稅務機關申請延期申報。（）

6.核定征收個人所得稅的納稅人，在稅務機關核定征收期間，如果發現申報的收入與實際情況不符，應當及時自行調整并補繳稅款。（）

7.納稅人因故無法自行調整申報的收入，稅務機關可以根據實際情況調整其申報的收入。（）

8.核定征收個人所得稅的納稅人，在稅務機關核定征收期間，如果申報的收入低于稅務機關核定的計稅依據，稅務機關可以按照申報的收入征收稅款。（）

9.核定征收個人所得稅的納稅人，在稅務機關核定征收期間，如果申報的收入高于稅務機關核定的計稅依據，稅務機關可以要求納稅人補繳稅款。（）

10.核定征收個人所得稅的納稅人，如果對稅務機關的核定有異議，可以向稅務機關提出申訴。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述核定征收個人所得稅的適用范圍。

2.核定征收個人所得稅的計稅依據有哪些？

3.簡述核定征收個人所得稅的申報程序。

4.簡述核定征收個人所得稅的稅收優惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述核定征收個人所得稅的意義及其在稅收征管中的作用。

2.分析核定征收個人所得稅可能存在的問題及其對策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：核定征收個人所得稅主要針對個體工商戶、私人合伙企業和外國駐華機構等，企事業單位通常采用查賬征收方式。

2.ACD

解析思路：核定征收適用于納稅人申報收入難以確定、明顯偏低或明顯不實的情況。

3.AC

解析思路：核定征收的計稅依據通常為納稅人的實際收入或行業平均收入。

4.ABD

解析思路：核定征收個人所得稅的稅率包括固定稅率、比例稅率和固定比例稅率。

5.ACD

解析思路：核定征收個人所得稅的征收范圍包括薪資所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和經營所得。

6.B

解析思路：核定征收個人所得稅的申報期限通常為每季度。

7.C

解析思路：核定征收個人所得稅的征收機關為稅務機關。

8.ABCD

解析思路：納稅人申報核定征收個人所得稅時，需要提供身份證明、核定征收申請書、會計報表和財務報表等資料。

9.ABD

解析思路：核定征收個人所得稅的優惠政策包括減免稅額、稅收優惠和免稅。

10.ACD

解析思路：稅務機關可以根據納稅人實際收入、行業平均收入和申報收入的變化調整核定征收的計稅依據。

11.ACD

解析思路：稅務機關可以根據納稅人實際收入、行業平均收入和申報收入的變化調整核定征收的稅率。

12.ABCD

解析思路：稅務機關可以在納稅人實際收入、行業平均收入、申報收入或成本費用發生變化時終止核定征收。

13.ABCD

解析思路：稅務機關可以在納稅人實際收入、行業平均收入、申報收入或成本費用發生變化時暫停核定征收。

14.ABCD

解析思路：稅務機關可以在納稅人實際收入、行業平均收入、申報收入或成本費用發生變化后恢復核定征收。

15.ABCD

解析思路：稅務機關可以在納稅人逾期未申報、逾期未繳納稅款、逃避稅收或提供虛假資料時采取稅收保全措施。

16.ABCD

解析思路：稅務機關可以在納稅人逾期未申報、逾期未繳納稅款、逃避稅收或提供虛假資料時采取強制執行措施。

17.ABCD

解析思路：稅務機關可以在納稅人逾期未申報、逾期未繳納稅款、逃避稅收或提供虛假資料時采取稅務行政處罰。

18.ABCD

解析思路：稅務機關可以在納稅人逾期未申報、逾期未繳納稅款、逃避稅收或提供虛假資料時采取稅務行政強制措施。

19.ABCD

解析思路：稅務機關可以在納稅人逾期未申報、逾期未繳納稅款、逃避稅收或提供虛假資料時采取稅務行政強制措施。

20.ABCD

解析思路：稅務機關可以在納稅人逾期未申報、逾期未繳納稅款、逃避稅收或提供虛假資料時采取稅務行政強制措施。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：核定征收的稅率是稅務機關根據規定確定的，納稅人無權自行調整。

2.×

解析思路：核定征收期間，納稅人申報的收入低于稅務機關核定的計稅依據，稅務機關會按照核定的計稅依據征收稅款。

3.√

解析思路：納稅人申報的收入低于稅務機關核定的計稅依據，稅務機關應當退還納稅人多繳的稅款。

4.×

解析思路：納稅人申報的收入低于成本費用，稅務機關會根據實際情況進行調整，但不會直接不予核定征收。

5.√

解析思路：納稅人因特殊情況無法按期申報的，可以向稅務機關申請延期申報。

6.√

解