涉稅問題的試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)購入固定資產(chǎn)，以下哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票

B.購入時(shí)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.購入時(shí)取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.購入時(shí)取得普通發(fā)票

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.出口退稅

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.稅收滯納金

D.罰款

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自用應(yīng)稅消費(fèi)品

C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

D.納稅人出口貨物

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自用應(yīng)稅消費(fèi)品

C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

D.納稅人出口貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.納稅人購買國債取得的利息收入

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.納稅人購買國債取得的利息收入

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.出口退稅

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買貨物、勞務(wù)的納稅人

B.銷售貨物、勞務(wù)的納稅人

C.提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

D.出口貨物的納稅人

16.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.購買貨物、勞務(wù)的納稅人

B.銷售貨物、勞務(wù)的納稅人

C.提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

D.出口貨物的納稅人

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會(huì)團(tuán)體

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住的外籍個(gè)人

C.在中國境內(nèi)取得所得的外籍個(gè)人

D.中國居民

19.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.買價(jià)

C.貨物成本

D.加工修理修配費(fèi)用

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.買價(jià)

C.貨物成本

D.加工修理修配費(fèi)用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)后，向銷售方索取的專用發(fā)票。（）

6.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額，包括應(yīng)稅勞務(wù)的收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入和銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

9.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（）

10.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點(diǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅轉(zhuǎn)型改革對我國稅收制度的影響。

2.論述稅務(wù)籌劃的合法性與合規(guī)性，以及如何在實(shí)際操作中避免違法行為。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

2.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，而銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

3.ABC

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情況通常需要取得相應(yīng)的專用發(fā)票或繳款書。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.AB

解析思路：稅前扣除的支出通常包括工資、薪金和職工福利費(fèi)，但稅收滯納金和罰款不得扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自用應(yīng)稅消費(fèi)品、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)以及納稅人出口貨物。

8.AC

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

9.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、境外投資收益和國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。

10.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、境外投資收益和國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。

11.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

12.C

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為為銷售不動(dòng)產(chǎn)，其他選項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

13.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

15.BCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、勞務(wù)的納稅人、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人和出口貨物的納稅人。

16.C

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人為提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人，其他選項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

17.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住的外籍個(gè)人、在中國境內(nèi)取得所得的外籍個(gè)人和中國居民。

19.AD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和加工修理修配費(fèi)用。

20.A

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種稅，但并非所有增值額都征稅。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實(shí)是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)后，向銷售方索取的專用發(fā)票。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是營業(yè)額，包括應(yīng)稅勞務(wù)的收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入和銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)自公歷1月1日起至12月31日止。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

9.×

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更的說法不準(zhǔn)確，應(yīng)為36個(gè)月內(nèi)不得隨意變更。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括國家規(guī)定的福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收管理特點(diǎn)包括：①以增值額為征稅對象；②實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅；③納稅人自行申報(bào)納稅；④實(shí)行增值稅專用發(fā)票制度；⑤實(shí)行稅控管理。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：①確定申報(bào)期限；②收集和整理申報(bào)材料；③填寫納稅申報(bào)表；④向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；⑤繳納稅款；⑥辦理稅款退還或補(bǔ)繳手續(xù)。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，對支付單位支付給個(gè)人的應(yīng)稅所得源泉征收稅款，并代扣代繳個(gè)人所得稅的制度。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括：①提供專業(yè)稅務(wù)咨詢服務(wù)；②協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理；③幫助企業(yè)降低稅負(fù)；④提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

四、