推進2025年稅務師備考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，說法正確的是（）

A.增值稅是以商品或者勞務增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅是針對企業生產、加工、銷售等環節的稅收

C.增值稅分為簡易征收和一般征收兩種方式

D.增值稅具有累進稅率的特點

2.以下屬于企業所得稅納稅人的有（）

A.在中國境內成立的企業

B.在中國境內成立的事業單位

C.在中國境內成立的個體工商戶

D.在中國境內成立的合作社

3.納稅人在納稅申報過程中，應遵循以下哪些原則（）

A.真實性原則

B.及時性原則

C.完整性原則

D.一致性原則

4.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）

A.增值稅納稅申報應在每月15日前完成

B.增值稅納稅申報應在每季度15日前完成

C.增值稅納稅申報應在每月15日前完成，特殊情況可延至次月

D.增值稅納稅申報應在每季度15日前完成，特殊情況可延至次月15日前

5.企業在計算企業所得稅時，下列哪些費用可以扣除（）

A.工資、薪金支出

B.期間費用

C.無形資產攤銷

D.固定資產折舊

6.下列關于個人所得稅的納稅義務人，說法正確的是（）

A.個人取得工資、薪金所得的，為個人所得稅的納稅義務人

B.個人取得稿酬所得的，為個人所得稅的納稅義務人

C.個人取得特許權使用費所得的，為個人所得稅的納稅義務人

D.個人取得財產租賃所得的，為個人所得稅的納稅義務人

7.稅務代理是指（）

A.稅務代理人為納稅人提供稅務籌劃服務

B.稅務代理人為納稅人辦理稅務登記、納稅申報等事務

C.稅務代理人為納稅人代為繳納稅收

D.稅務代理人為納稅人提供稅收法律法規咨詢

8.下列關于增值稅發票的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額

B.增值稅普通發票不得抵扣進項稅額

C.增值稅專用發票由納稅人自行打印

D.增值稅普通發票由稅務機關統一印制

9.企業所得稅的計稅依據是（）

A.企業收入總額

B.企業利潤總額

C.企業應納稅所得額

D.企業增值稅稅額

10.以下屬于增值稅應稅行為的有哪些（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

11.納稅人申報繳納增值稅時，應向稅務機關報送哪些資料（）

A.納稅人身份證明

B.增值稅專用發票

C.納稅申報表

D.進項稅額抵扣憑證

12.企業所得稅的征收管理遵循以下哪些原則（）

A.法定原則

B.公平原則

C.效率原則

D.公開原則

13.個人所得稅的征收管理遵循以下哪些原則（）

A.法定原則

B.公平原則

C.效率原則

D.公開原則

14.稅務師執業過程中，應遵守以下哪些職業道德（）

A.獨立執業

B.誠實守信

C.尊重客戶

D.保守秘密

15.稅務師執業過程中，以下哪些行為屬于違反職業道德（）

A.違反稅收法律法規

B.從事不正當競爭

C.向納稅人提供虛假信息

D.轉讓稅務師執業資格證書

16.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）

A.增值稅發票實行實名制管理

B.增值稅發票開具應當真實、合法、完整

C.增值稅發票可以買賣、轉讓、出租

D.增值稅發票應當按照規定進行保管和使用

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供咨詢服務

18.企業所得稅的計稅方法有哪些（）

A.收入減除法

B.應納稅所得額法

C.稅收優惠政策法

D.增值稅法

19.個人所得稅的征收方式有哪些（）

A.納稅申報征收

B.定期定額征收

C.雇員個人所得稅法征收

D.個體工商戶個人所得稅法征收

20.稅務代理服務的業務范圍包括哪些（）

A.稅收籌劃

B.納稅申報

C.稅務咨詢

D.稅收行政復議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試合格后，即可直接在稅務機關執業。（×）

2.企業所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（√）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內和中國境外的個人。（√）

4.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（√）

5.稅務代理機構可以代替納稅人進行稅務行政復議。（×）

6.企業所得稅的稅率為25%，沒有起征點。（√）

7.個人所得稅的征收管理由稅務機關和地方稅務局共同負責。（×）

8.稅務師在執業過程中，可以接受任何納稅人的委托。（×）

9.增值稅的征收范圍包括銷售不動產和出口貨物。（√）

10.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.說明企業所得稅的納稅申報程序。

3.列舉稅務師在執業過程中應遵循的主要法律法規。

4.解釋個人所得稅的計稅方法中的“綜合所得稅率表”。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在優化企業稅收籌劃中的作用和意義。

2.探討在當前稅收環境下，如何提高個人所得稅征收管理的效率和效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅的征稅對象是商品或勞務的增值額，涉及生產、加工、銷售等環節，有簡易和一般征收方式，但稅率不是累進。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內成立的企業、事業單位和個體工商戶，合作社也在此范圍內。

3.ABCD

解析思路：納稅申報應遵循真實性、及時性、完整性和一致性原則，確保申報信息的真實、準確。

4.CD

解析思路：增值稅納稅申報應在每月15日前完成，特殊情況可延至次月，季度申報同理。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅計算時，工資薪金、期間費用、無形資產攤銷和固定資產折舊均可以作為扣除項目。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內取得各類所得的個人。

7.BCD

解析思路：稅務代理主要提供事務辦理、咨詢等服務，不包括籌劃和代繳稅收。

8.AB

解析思路：增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，普通發票不得抵扣，且專用發票由納稅人自行打印。

9.BC

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業應納稅所得額，即收入減去允許扣除的成本、費用和損失。

10.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

11.ABCD

解析思路：納稅申報需提交身份證明、專用發票、申報表和進項稅額抵扣憑證。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅征收管理遵循法定、公平、效率和公開原則。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅征收管理同樣遵循法定、公平、效率和公開原則。

14.ABCD

解析思路：稅務師職業道德要求獨立執業、誠實守信、尊重客戶和保守秘密。

15.ABCD

解析思路：違反法律法規、不正當競爭、提供虛假信息和轉讓執業資格證書均違反職業道德。

16.AB

解析思路：增值稅發票管理要求實名制，開具必須真實合法完整，不得買賣、轉讓、出租。

17.ABC

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

18.ABC

解析思路：企業所得稅計稅方法包括收入減除法、應納稅所得額法和稅收優惠政策法。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅征收方式包括納稅申報、定期定額、雇員和個體工商戶個人所得稅法征收。

20.ABC

解析思路：稅務代理服務范圍包括稅收籌劃、納稅申報、稅務咨詢和稅收行政復議。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務師考試合格后，需取得執業資格證書并在稅務機關注冊后才能執業。

2.√

解析思路：企業所得稅納稅期限為公歷年度，即每年1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內取得所得的個人，無論其居住地。

4.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，用于抵扣進項稅額。

5.×

解析思路：稅務代理機構無權代替納稅人進行稅務行政復議。

6.√

解析思路：企業所得稅稅率為25%，沒有起征點。

7.×

解析思路：個人所得稅的征收管理主要由稅務機關負責，地方稅務局也參與。

8.×

解析思路：稅務師接受委托時，需遵守法律法規和職業道德，不能接受任何不合法的委托。

9.√

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售不動產和出口貨物。

10.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報兩種主要方式。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發票的作用。

解析思路：從發票的用途、對企業財務管理和稅收征管的影響等方面闡述。

2.說明企業所得稅的納稅申報程序。

解析思路：從納稅人準備申報材料、填寫申報表、提交申報、稅務機關審核等環節說明。

3.列舉稅務師在執業過程中應遵循的主要法律法規。

解析思路：從稅收法律法規、職業道德規范、執業準則等方面列舉。

4.解釋個人所得稅的計稅方法中