備考必讀的稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列各項中，屬于企業所得稅應稅收入的有：

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

3.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在500萬元以下的小規模納稅人

C.年應稅銷售額在2000萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在2000萬元以下的小規模納稅人

5.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有：

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在500萬元以下的小規模納稅人

C.年應稅銷售額在2000萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在2000萬元以下的小規模納稅人

6.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有：

A.預收款方式

B.一次性計稅

C.分期計稅

D.按月計稅

7.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣的有：

A.購進貨物用于生產經營

B.購進不動產用于生產經營

C.購進無形資產用于生產經營

D.購進固定資產用于生產經營

8.下列各項中，屬于增值稅出口退稅的有：

A.出口貨物

B.出口勞務

C.出口無形資產

D.出口不動產

9.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除的有：

A.稅收滯納金

B.業務招待費

C.廣告費

D.職工福利費

10.下列各項中，屬于個人所得稅稅前扣除的有：

A.償還銀行貸款利息

B.購買住房貸款利息

C.教育儲蓄利息

D.住房公積金

11.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.取得索取銷售款項憑據的當天

C.收到銷售款項的當天

D.銷售貨物或者提供應稅勞務的次月

12.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務發生時間的有：

A.貨物銷售合同簽訂的當天

B.貨物銷售款項收到的當天

C.貨物銷售款項支付的當天

D.貨物銷售款項確認的當天

13.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務發生時間的有：

A.勞務報酬合同簽訂的當天

B.勞務報酬款項收到的當天

C.勞務報酬款項支付的當天

D.勞務報酬款項確認的當天

14.下列各項中，屬于增值稅納稅地點的有：

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.稅務登記地

15.下列各項中，屬于企業所得稅納稅地點的有：

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.稅務登記地

16.下列各項中，屬于個人所得稅納稅地點的有：

A.居住地

B.工作地

C.稅務登記地

D.機構所在地

17.下列各項中，屬于增值稅發票管理的基本要求的有：

A.發票應當真實、合法、完整

B.發票應當按照規定開具

C.發票應當按照規定保存

D.發票應當按照規定報送

18.下列各項中，屬于企業所得稅稅收優惠政策的有：

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業優惠政策

C.企業所得稅優惠稅率

D.企業所得稅減免稅

19.下列各項中，屬于個人所得稅稅收優惠政策的有：

A.職工教育經費扣除

B.稅收減免

C.專項附加扣除

D.免稅優惠

20.下列各項中，屬于增值稅稅收優惠政策的有：

A.小型微利企業優惠政策

B.稅收減免

C.專項附加扣除

D.免稅優惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節中增加的價值進行征稅的一種稅種。（）

2.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

7.增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

10.稅務師是指具有專業知識和技能，從事稅務代理、稅務咨詢等業務的從業人員。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

2.簡述企業所得稅應納稅所得額的確定方法。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述稅務師在稅務代理中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的重要作用及其對稅收征管的影響。

2.論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用及其對企業和個人稅收籌劃的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和資產轉讓收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.AC

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以上的企業。

5.B

解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以下的小規模納稅人。

6.ABC

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括預收款方式、一次性計稅和分期計稅。

7.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣適用于購進貨物、不動產、無形資產和固定資產用于生產經營。

8.ABCD

解析思路：增值稅出口退稅適用于出口貨物、勞務、無形資產和不動產。

9.BCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除包括業務招待費、廣告費和職工福利費。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅稅前扣除包括償還銀行貸款利息、購買住房貸款利息、教育儲蓄利息和住房公積金。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節中增加的價值進行征稅，其目的是避免重復征稅。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織，包括內資企業和外資企業。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等，只要在中國境內取得所得，都需要繳納個人所得稅。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能選擇簡易計稅方法，只有小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法。

5.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是根據收入減去相關扣除后的余額計算的。

6.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨所得額的增加而逐步提高。

7.√

解析思路：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的重要憑證，用于記錄增值稅的繳納和抵扣情況。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為按月或者按季預繳，年終進行匯算清繳。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限同樣分為按月或者按季預繳，年終進行匯算清繳。

10.√

解析思路：稅務師是指具有專業知識和技能，從事稅務代理、稅務咨詢等業務的從業人員。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別：

-納稅人資格：一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人年應稅銷售額不超過500萬元。

-稅率：一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規模納稅人適用3%的簡易稅率。

-抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

-發票管理：一般納稅人開具增值稅專用發票，小規模納稅人開具普通發票。

2.企業所得稅應納稅所得額的確定方法：

-收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益等。

-扣除項目：包括成本、費用、稅金、損失等。

-免稅收入：如國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等。

-免稅項目：如國家規定的特定減免稅項目。

-減除費用：如工資、薪金、折舊、攤銷等。

3.個人所得稅的征收管理特點：

-納稅義務人多樣化：包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

-征收范圍廣泛：涉及工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

-稅率體系復雜：采用超額累進稅率，稅率隨所得額增加而提高。

-納稅申報靈活：可以按月或按季預繳，年終匯算清繳。

-稅收征管嚴