2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰演練題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2024年12月31日，該設備因故障報廢，該企業應轉出的增值稅進項稅額為（）萬元。A.34B.20C.10D.03.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該原材料用于生產應稅貨物。2024年12月31日，該原材料剩余價值為80萬元。該企業應轉出的增值稅進項稅額為（）萬元。A.17B.8.5C.0D.17.54.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該原材料用于生產免稅貨物。2024年12月31日，該原材料剩余價值為80萬元。該企業應轉出的增值稅進項稅額為（）萬元。A.17B.8.5C.0D.17.55.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該原材料用于生產應稅貨物。2024年12月31日，該原材料因火災損失，該企業應轉出的增值稅進項稅額為（）萬元。A.17B.8.5C.0D.17.56.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該原材料用于生產應稅貨物。2024年12月31日，該原材料因火災損失，該企業應轉出的增值稅進項稅額為（）萬元。A.17B.8.5C.0D.17.57.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該原材料用于生產應稅貨物。2024年12月31日，該原材料因火災損失，該企業應轉出的增值稅進項稅額為（）萬元。A.17B.8.5C.0D.17.58.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該原材料用于生產應稅貨物。2024年12月31日，該原材料因火災損失，該企業應轉出的增值稅進項稅額為（）萬元。A.17B.8.5C.0D.17.59.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該原材料用于生產應稅貨物。2024年12月31日，該原材料因火災損失，該企業應轉出的增值稅進項稅額為（）萬元。A.17B.8.5C.0D.17.510.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該原材料用于生產應稅貨物。2024年12月31日，該原材料因火災損失，該企業應轉出的增值稅進項稅額為（）萬元。A.17B.8.5C.0D.17.5二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，應計入增值稅應納稅額的有（）。A.銷售貨物取得的收入B.提供加工、修理修配勞務取得的收入C.銷售不動產取得的收入D.銷售無形資產取得的收入3.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅進項稅額的有（）。A.購入原材料支付的增值稅B.購入設備支付的增值稅C.購入不動產支付的增值稅D.購入無形資產支付的增值稅4.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅應納稅額抵扣的項目有（）。A.購入原材料支付的增值稅B.購入設備支付的增值稅C.購入不動產支付的增值稅D.購入無形資產支付的增值稅5.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅應納稅額的項目有（）。A.銷售貨物取得的收入B.提供加工、修理修配勞務取得的收入C.銷售不動產取得的收入D.銷售無形資產取得的收入6.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅應納稅額抵扣的項目有（）。A.購入原材料支付的增值稅B.購入設備支付的增值稅C.購入不動產支付的增值稅D.購入無形資產支付的增值稅7.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅應納稅額的項目有（）。A.銷售貨物取得的收入B.提供加工、修理修配勞務取得的收入C.銷售不動產取得的收入D.銷售無形資產取得的收入8.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅應納稅額抵扣的項目有（）。A.購入原材料支付的增值稅B.購入設備支付的增值稅C.購入不動產支付的增值稅D.購入無形資產支付的增值稅9.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅應納稅額的項目有（）。A.銷售貨物取得的收入B.提供加工、修理修配勞務取得的收入C.銷售不動產取得的收入D.銷售無形資產取得的收入10.某企業為增值稅一般納稅人，下列各項中，屬于增值稅應納稅額抵扣的項目有（）。A.購入原材料支付的增值稅B.購入設備支付的增值稅C.購入不動產支付的增值稅D.購入無形資產支付的增值稅三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為的重要憑證。（）2.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應繳納增值稅。（）3.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應開具增值稅專用發票。（）4.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應繳納增值稅。（）5.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應開具增值稅專用發票。（）6.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應繳納增值稅。（）7.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應開具增值稅專用發票。（）8.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應繳納增值稅。（）9.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應開具增值稅專用發票。（）10.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應繳納增值稅。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售一批貨物，取得的銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。當月購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。當月發生的其他可抵扣進項稅額為2萬元。請計算該企業當月應繳納的增值稅稅額。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月發生的業務如下：（1）銷售一批貨物，取得的銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%；（2）購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元；（3）支付水電費5萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.3萬元；（4）支付職工工資20萬元，其中含個人社保費用2萬元。請根據上述業務，計算該企業當月應繳納的增值稅稅額、應繳納的職工個人所得稅以及應繳納的企業所得稅。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售一批貨物，取得的銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業同時提供了一項加工修理修配勞務，取得的勞務收入為10萬元，適用的增值稅稅率為6%。當月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。當月發生的其他可抵扣進項稅額為2萬元。（1）請計算該企業當月應繳納的增值稅稅額；（2）若該企業當月實際發生的增值稅稅額為15萬元，請分析該企業可能存在哪些稅務風險。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。銷售不動產和銷售無形資產不屬于增值稅應稅行為。2.答案：B解析思路：增值稅進項稅額轉出公式為：轉出的增值稅進項稅額=原進項稅額×（剩余價值/原價值）。代入數據計算得：34×（200-200）/200=20萬元。3.答案：B解析思路：增值稅進項稅額轉出公式為：轉出的增值稅進項稅額=原進項稅額×（剩余價值/原價值）。代入數據計算得：17×（80-100）/100=8.5萬元。4.答案：C解析思路：由于該原材料用于生產免稅貨物，其進項稅額不能抵扣，因此轉出的增值稅進項稅額為0。5.答案：D解析思路：由于該原材料因火災損失，其進項稅額可以抵扣，但需要根據剩余價值計算轉出的進項稅額。代入數據計算得：17.5萬元。6.答案：D解析思路：由于該原材料因火災損失，其進項稅額可以抵扣，但需要根據剩余價值計算轉出的進項稅額。代入數據計算得：17.5萬元。7.答案：D解析思路：由于該原材料因火災損失，其進項稅額可以抵扣，但需要根據剩余價值計算轉出的進項稅額。代入數據計算得：17.5萬元。8.答案：D解析思路：由于該原材料因火災損失，其進項稅額可以抵扣，但需要根據剩余價值計算轉出的進項稅額。代入數據計算得：17.5萬元。9.答案：D解析思路：由于該原材料因火災損失，其進項稅額可以抵扣，但需要根據剩余價值計算轉出的進項稅額。代入數據計算得：17.5萬元。10.答案：D解析思路：由于該原材料因火災損失，其進項稅額可以抵扣，但需要根據剩余價值計算轉出的進項稅額。代入數據計算得：17.5萬元。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。2.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等取得的收入均應計入增值稅應納稅額。3.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等支付的增值稅均屬于增值稅進項稅額。4.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等支付的增值稅均可作為應納稅額抵扣的項目。5.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等取得的收入均屬于增值稅應納稅額的項目。6.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等支付的增值稅均可作為應納稅額抵扣的項目。7.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等取得的收入均屬于增值稅應納稅額的項目。8.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等支付的增值稅均可作為應納稅額抵扣的項目。9.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等取得的收入均屬于增值稅應納稅額的項目。10.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等支付的增值稅均可作為應納稅額抵扣的項目。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為的重要憑證。2.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應繳納增值稅。3.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應開具增值稅專用發票。4.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應繳納增值稅。5.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應開具增值稅專用發票。6.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應繳納增值稅。7.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應開具增值稅專用發票。8.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應繳納增值稅。9.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應開具增值稅專用發票。10.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等應稅行為，均應繳納增值稅。四、計算題1.答案：應繳納的增值稅稅額=100×13%-（10.4+2）=8.6萬元解析思路：增值稅應納稅額=銷售額×稅率-可抵扣進項稅額。代入數據計算得：100×13%-（