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文檔簡介
2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰案例解析題庫考試時間:______分鐘總分:______分姓名:______一、單項選擇題要求:在每小題給出的四個選項中,只有一個選項是符合題目要求的,請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列各項中,不屬于增值稅一般納稅人應繳納的稅種是()。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.城市維護建設稅2.下列各項中,不屬于增值稅小規模納稅人的是()。A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的個體工商戶C.年應稅銷售額不超過200萬元的增值稅一般納稅人D.年應稅銷售額不超過500萬元的企業3.某企業2025年1月購進原材料一批,取得的增值稅專用發票注明價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元。該企業將原材料用于生產應稅產品。下列關于該筆業務的會計處理,正確的是()。A.借:原材料117萬元,貸:銀行存款117萬元B.借:原材料100萬元,應交稅費——應交增值稅(進項稅額)17萬元,貸:銀行存款117萬元C.借:原材料117萬元,應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)17萬元,貸:銀行存款117萬元D.借:原材料100萬元,應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17萬元,貸:銀行存款117萬元4.下列各項中,不屬于增值稅專用發票是()。A.銷售方開具并加蓋財務專用章的發票B.購買方取得的增值稅專用發票C.購買方開具并加蓋財務專用章的發票D.銷售方開具并加蓋發票專用章的發票5.某企業2025年1月銷售貨物一批,取得的增值稅專用發票注明價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元。該企業將貨物用于出口。下列關于該筆業務的會計處理,正確的是()。A.借:應收賬款117萬元,貸:主營業務收入100萬元,應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17萬元B.借:主營業務成本100萬元,貸:庫存商品100萬元C.借:主營業務收入100萬元,貸:主營業務成本100萬元D.借:應收賬款117萬元,貸:主營業務收入100萬元,應交稅費——應交增值稅(出口退稅)17萬元6.某企業2025年1月購進固定資產一批,取得的增值稅專用發票注明價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元。該企業將固定資產用于生產經營。下列關于該筆業務的會計處理,正確的是()。A.借:固定資產117萬元,貸:銀行存款117萬元B.借:固定資產100萬元,應交稅費——應交增值稅(進項稅額)17萬元,貸:銀行存款117萬元C.借:固定資產117萬元,應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)17萬元,貸:銀行存款117萬元D.借:固定資產100萬元,應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17萬元,貸:銀行存款117萬元7.下列各項中,不屬于增值稅一般納稅人應繳納的稅種是()。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.城市維護建設稅8.下列各項中,不屬于增值稅小規模納稅人的是()。A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的個體工商戶C.年應稅銷售額不超過200萬元的增值稅一般納稅人D.年應稅銷售額不超過500萬元的企業9.某企業2025年1月購進原材料一批,取得的增值稅專用發票注明價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元。該企業將原材料用于生產應稅產品。下列關于該筆業務的會計處理,正確的是()。A.借:原材料117萬元,貸:銀行存款117萬元B.借:原材料100萬元,應交稅費——應交增值稅(進項稅額)17萬元,貸:銀行存款117萬元C.借:原材料117萬元,應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)17萬元,貸:銀行存款117萬元D.借:原材料100萬元,應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17萬元,貸:銀行存款117萬元10.下列各項中,不屬于增值稅專用發票是()。A.銷售方開具并加蓋財務專用章的發票B.購買方取得的增值稅專用發票C.購買方開具并加蓋財務專用章的發票D.銷售方開具并加蓋發票專用章的發票二、多項選擇題要求:在每小題給出的五個選項中,有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的,請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列各項中,屬于增值稅一般納稅人的有()。A.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額超過500萬元的企業C.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶D.年應稅銷售額不超過500萬元的企業E.年應稅銷售額超過200萬元的增值稅一般納稅人2.下列各項中,屬于增值稅小規模納稅人的有()。A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的個體工商戶C.年應稅銷售額不超過200萬元的增值稅一般納稅人D.年應稅銷售額不超過500萬元的企業E.年應稅銷售額超過200萬元的增值稅一般納稅人3.下列各項中,屬于增值稅專用發票的有()。A.銷售方開具并加蓋財務專用章的發票B.購買方取得的增值稅專用發票C.購買方開具并加蓋財務專用章的發票D.銷售方開具并加蓋發票專用章的發票E.購買方開具并加蓋發票專用章的發票4.下列各項中,屬于增值稅一般納稅人應繳納的稅種有()。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.城市維護建設稅E.教育費附加5.下列各項中,屬于增值稅小規模納稅人應繳納的稅種有()。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.城市維護建設稅E.教育費附加三、判斷題要求:判斷下列各小題表述是否正確,正確的在題后的括號內寫“√”,錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅一般納稅人可以將購進的固定資產、無形資產等計入應交稅費——應交增值稅(進項稅額)。()2.增值稅小規模納稅人可以將購進的固定資產、無形資產等計入應交稅費——應交增值稅(進項稅額)。()3.增值稅專用發票是購買方取得的發票,用于抵扣進項稅額。()4.增值稅專用發票是銷售方開具并加蓋財務專用章的發票。()5.增值稅一般納稅人可以將購進的貨物、勞務等計入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。()四、計算題要求:根據下列經濟業務,計算應納增值稅、應納消費稅和應納企業所得稅,并編制相應的會計分錄。1.某企業為增值稅一般納稅人,2025年2月發生以下業務:(1)銷售貨物一批,取得的增值稅專用發票注明價款為200萬元,增值稅稅額為34萬元。該貨物為應稅消費品,消費稅稅率為10%。(2)購進原材料一批,取得的增值稅專用發票注明價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元。該原材料用于生產應稅消費品。(3)將自產應稅消費品對外投資,取得投資方支付的增值稅專用發票注明價款為50萬元,增值稅稅額為8.5萬元。要求:計算該企業2月份應納增值稅、應納消費稅和應納企業所得稅,并編制相應的會計分錄。五、綜合題要求:根據下列經濟業務,分析并解答相關問題。1.某企業為增值稅一般納稅人,2025年3月發生以下業務:(1)銷售貨物一批,取得的增值稅專用發票注明價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元。(2)購進原材料一批,取得的增值稅專用發票注明價款為150萬元,增值稅稅額為25.5萬元。該原材料用于生產應稅消費品。(3)購進固定資產一批,取得的增值稅專用發票注明價款為200萬元,增值稅稅額為34萬元。(4)將自產應稅消費品對外投資,取得投資方支付的增值稅專用發票注明價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元。問題:(1)該企業3月份應納增值稅、應納消費稅和應納企業所得稅分別是多少?(2)該企業如何進行會計處理?六、案例分析題要求:根據下列案例,分析并解答相關問題。1.某企業為增值稅一般納稅人,2025年4月發生以下業務:(1)銷售貨物一批,取得的增值稅專用發票注明價款為400萬元,增值稅稅額為68萬元。(2)購進原材料一批,取得的增值稅專用發票注明價款為200萬元,增值稅稅額為34萬元。(3)購進固定資產一批,取得的增值稅專用發票注明價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元。(4)將自產應稅消費品對外投資,取得投資方支付的增值稅專用發票注明價款為200萬元,增值稅稅額為34萬元。問題:(1)該企業4月份應納增值稅、應納消費稅和應納企業所得稅分別是多少?(2)該企業在進行會計處理時,應如何確認和核算增值稅、消費稅和企業所得稅?(3)該企業如何進行稅務籌劃?本次試卷答案如下:一、單項選擇題1.C解析:增值稅一般納稅人應繳納的稅種包括增值稅、消費稅、企業所得稅等,城市維護建設稅屬于地方稅種,不屬于增值稅一般納稅人應繳納的稅種。2.C解析:增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶和企業,超過500萬元但會計核算不健全的個體工商戶和企業不屬于小規模納稅人。3.B解析:購進原材料取得的增值稅專用發票,其進項稅額可以抵扣銷項稅額,因此應借記原材料和應交稅費——應交增值稅(進項稅額),貸記銀行存款。4.C解析:增值稅專用發票是銷售方開具并加蓋發票專用章的發票,購買方取得的增值稅專用發票用于抵扣進項稅額。5.D解析:出口貨物免征增值稅,因此應借記應收賬款和應交稅費——應交增值稅(出口退稅),貸記主營業務收入。6.B解析:購進固定資產取得的增值稅專用發票,其進項稅額可以抵扣銷項稅額,因此應借記固定資產和應交稅費——應交增值稅(進項稅額),貸記銀行存款。7.C解析:同第1題解析。8.D解析:同第2題解析。9.B解析:同第3題解析。10.C解析:同第4題解析。二、多項選擇題1.A、B、D解析:增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶和企業。2.A、B、C、D解析:增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶和企業。3.A、B、D解析:增值稅專用發票是銷售方開具并加蓋發票專用章的發票,購買方取得的增值稅專用發票用于抵扣進項稅額。4.A、B、C、D解析:增值稅一般納稅人應繳納的稅種包括增值稅、消費稅、企業所得稅等。5.A、B、C、D解析:增值稅小規模納稅人應繳納的稅種包括增值稅、消費稅、企業所得稅等。三、判斷題1.×解析:增值
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