2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃高頻考點試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出一個最符合題意的正確答案。1.下列關于增值稅的概念，錯誤的是（）。A.增值稅是以商品在生產和流通環節的增加值為征稅對象的一種流轉稅B.增值稅具有不重復征稅、逐環節征稅的特點C.增值稅包括增值稅專用發票和普通發票D.增值稅分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人2.某企業2024年1月取得銷售收入300萬元，銷售成本200萬元，銷售稅金及附加20萬元，期間費用30萬元，該企業1月份的增值稅稅率為13%，則該企業1月份應納增值稅（）元。A.30000B.39000C.51000D.630003.某企業購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，該批原材料的進項稅額可以抵扣的是（）。A.100萬元B.113萬元C.117萬元D.130萬元4.某企業2024年1月購進固定資產價值50萬元，該企業1月份的增值稅稅率為13%，則該企業1月份應繳納的增值稅（）。A.6.5萬元B.7.5萬元C.8.5萬元D.9.5萬元5.下列關于營業稅的概念，錯誤的是（）。A.營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅B.營業稅的征稅范圍包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業等C.營業稅采用比例稅率，分為3%、5%和7%三個檔次D.營業稅實行屬地征稅原則6.某企業2024年1月提供應稅勞務收入200萬元，應納營業稅稅率為5%，則該企業1月份應納營業稅（）元。A.10000B.50000C.100000D.1500007.下列關于個人所得稅的概念，錯誤的是（）。A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅B.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶生產經營所得、勞務報酬所得等C.個人所得稅實行超額累進稅率D.個人所得稅實行源泉扣繳制度8.某員工2024年1月取得工資收入8000元，該月應繳納的個人所得稅（）元。A.150B.300C.450D.6009.下列關于企業所得稅的概念，錯誤的是（）。A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅B.企業所得稅的征稅范圍包括企業從事生產經營、投資等活動取得的所得C.企業所得稅實行比例稅率，稅率為25%D.企業所得稅實行源泉扣繳制度10.某企業2024年1月取得營業收入1000萬元，營業成本800萬元，期間費用100萬元，該企業1月份的企業所得稅稅率為25%，則該企業1月份應繳納的企業所得稅（）元。A.100000B.250000C.300000D.350000二、多項選擇題要求：從每小題的五個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的正確答案。1.下列關于增值稅的概念，正確的有（）。A.增值稅是以商品在生產和流通環節的增加值為征稅對象的一種流轉稅B.增值稅具有不重復征稅、逐環節征稅的特點C.增值稅包括增值稅專用發票和普通發票D.增值稅分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人E.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工修理修配勞務2.下列關于營業稅的概念，正確的有（）。A.營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅B.營業稅的征稅范圍包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業等C.營業稅采用比例稅率，分為3%、5%和7%三個檔次D.營業稅實行屬地征稅原則E.營業稅的計稅依據為營業額3.下列關于個人所得稅的概念，正確的有（）。A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅B.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶生產經營所得、勞務報酬所得等C.個人所得稅實行超額累進稅率D.個人所得稅實行源泉扣繳制度E.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額4.下列關于企業所得稅的概念，正確的有（）。A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅B.企業所得稅的征稅范圍包括企業從事生產經營、投資等活動取得的所得C.企業所得稅實行比例稅率，稅率為25%D.企業所得稅實行源泉扣繳制度E.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額5.下列關于稅收籌劃的概念，正確的有（）。A.稅收籌劃是在合法合規的前提下，通過合理安排經濟業務，降低稅負的一種行為B.稅收籌劃包括稅收優惠、稅收減免、稅收抵扣等方式C.稅收籌劃旨在提高企業的經濟效益，降低企業的稅負D.稅收籌劃應遵循合法性、合規性、合理性、有效性原則E.稅收籌劃應結合企業的實際情況，選擇合適的籌劃方法四、判斷題要求：判斷下列各小題正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）2.營業稅的計稅依據為應稅勞務的收入額。（）3.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種。（）4.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）5.稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過合理安排經濟業務，降低稅負的一種行為。（）6.稅收籌劃可以完全消除企業的稅負。（）7.企業在計算增值稅進項稅額時，可以抵扣所有購進原材料的進項稅額。（）8.個人取得的偶然所得，如中獎收入，不需要繳納個人所得稅。（）9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除所有的成本、費用和損失。（）10.稅收籌劃的方法包括選擇合適的稅種、稅率、稅基等。（）五、簡答題要求：簡述下列各小題的內容。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述個人所得稅的征收原則。3.簡述企業所得稅的計稅依據。4.簡述稅收籌劃的原則。六、計算題要求：根據下列各小題提供的數據，進行計算并寫出計算過程。1.某企業2024年2月取得銷售收入500萬元，銷售成本400萬元，銷售稅金及附加50萬元，期間費用30萬元，該企業2月份的增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%，則該企業2月份應納增值稅和企業所得稅各是多少？2.某員工2024年3月取得工資收入12000元，該月應繳納的個人所得稅是多少？3.某企業2024年4月購進固定資產價值100萬元，該企業4月份的增值稅稅率為13%，則該企業4月份應繳納的增值稅是多少？4.某企業2024年5月提供應稅勞務收入300萬元，應納營業稅稅率為5%，則該企業5月份應納營業稅是多少？5.某企業2024年6月取得營業收入800萬元，營業成本600萬元，期間費用100萬元，該企業6月份的企業所得稅稅率為25%，則該企業6月份應繳納的企業所得稅是多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅專用發票和普通發票都是增值稅的發票形式，選項A、B、D都是增值稅的正確概念。2.B解析：應納增值稅=銷售收入×稅率-銷售成本×稅率-銷售稅金及附加×稅率=300×13%-200×13%-20×13%=39000元。3.C解析：根據增值稅專用發票的規定，原材料的進項稅額可以抵扣的是購買價款和增值稅稅額之和，即100萬元+13萬元=113萬元。4.C解析：應納增值稅=固定資產價值×稅率=50×13%=8.5萬元。5.C解析：營業稅采用比例稅率，分為3%、5%和7%三個檔次，選項C正確。6.C解析：應納營業稅=應稅勞務收入×稅率=200×5%=100000元。7.C解析：個人所得稅實行超額累進稅率，選項C正確。8.A解析：應繳納個人所得稅=（工資收入-起征點）×適用稅率-速算扣除數=（8000-5000）×3%-0=150元。9.D解析：企業所得稅實行源泉扣繳制度，選項D正確。10.A解析：應納企業所得稅=（營業收入-營業成本-期間費用）×稅率=（1000-800-100）×25%=100000元。二、多項選擇題1.A、B、C、D、E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工修理修配勞務等，選項A、B、C、D、E都是增值稅的正確概念。2.A、B、C、D、E解析：營業稅的征稅范圍包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業等，選項A、B、C、D、E都是營業稅的正確概念。3.A、B、C、D、E解析：個人所得稅的征收原則包括合法性、合規性、合理性、有效性，選項A、B、C、D、E都是個人所得稅的正確概念。4.A、B、C、D、E解析：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅率、速算扣除數等，選項A、B、C、D、E都是企業所得稅的正確概念。5.A、B、C、D、E解析：稅收籌劃的原則包括合法性、合規性、合理性、有效性，選項A、B、C、D、E都是稅收籌劃的正確概念。三、判斷題1.√解析：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，符合增值稅專用發票的管理規定。2.×解析：營業稅的計稅依據為應稅勞務的營業額，而非收入額。3.√解析：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種，符合個人所得稅的征收規定。4.√解析：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，符合企業所得稅的納稅規定。5.√解析：稅收籌劃是在合法合規的前提下，通過合理安排經濟業務，降低稅負的一種行為，符合稅收籌劃的定義。6.×解析：稅收籌劃可以降低企業的稅負，但不能完全消除企業的稅負。7.×解析：企業在計算增值稅進項稅額時，只能抵扣與生產經營相關的購進原材料的進項稅額。8.×解析：個人取得的偶然所得，如中獎收入，需要繳納個人所得稅。9.×解析：企業在計算應納稅所得額時，只能扣除與生產經營相關的成本、費用和損失。10.√解析：稅收籌劃的方法包括選擇合適的稅種、稅率、稅基等，符合稅收籌劃的方法。四、簡答題1.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。2.解析：個人所得稅的征收原則包括合法性、合規性、合理性、有效性，確保個人所得稅的征收合法、合理、公平。3.解析：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。4.解析：稅收籌劃的原則包括合法性、合規性、合理性、有效性，確保稅收籌劃的合法性和有效性。五、計算題1.解析：應納增值稅=（銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加）×稅率=（500-400-50）×13%=7.5萬元；應納企業所得稅=（營業