財務管理辦法與風險防范措施實施規定TOC\o"1-2"\h\u23638第一章總則 1150271.1目的與依據 1129921.2適用范圍 1285711.3基本原則 228340第二章財務管理組織架構 287912.1財務部門職責 2160892.2財務人員崗位設置 29348第三章預算管理 2239643.1預算編制 2248333.2預算執行與控制 317404第四章資金管理 3102364.1資金籌集 361044.2資金使用與審批 327805第五章資產管理 3229015.1固定資產管理 322795.2流動資產管理 412880第六章財務風險管理 44556.1風險識別與評估 460176.2風險應對措施 421604第七章財務監督與審計 4174647.1內部財務監督 4243697.2財務審計 529978第八章附則 5195368.1制度解釋與修訂 5213848.2生效日期 5第一章總則1.1目的與依據為了加強企業財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，防范財務風險，根據國家相關法律法規和企業實際情況，制定本財務管理辦法與風險防范措施實施規定。1.2適用范圍本規定適用于企業內部各部門及所屬單位的財務管理活動。包括財務預算、資金管理、資產管理、財務風險管理等方面的內容。1.3基本原則財務管理應遵循合法性、效益性、安全性、全面性和適應性原則。合法性原則要求財務管理活動必須符合國家法律法規和政策的規定；效益性原則強調以最小的投入獲取最大的產出，提高資金使用效益；安全性原則注重保障企業資產的安全完整，防范財務風險；全面性原則要求財務管理涵蓋企業經營活動的各個方面，實現全過程管理；適應性原則則強調財務管理應根據企業內外部環境的變化及時進行調整和完善。第二章財務管理組織架構2.1財務部門職責財務部門是企業財務管理的核心部門，主要負責以下職責：制定和完善企業財務管理制度；組織編制財務預算和財務決算；負責財務核算和財務報表的編制；進行財務分析和財務預測，為企業決策提供依據；參與企業重大經濟合同的簽訂和審查；管理企業資金，保證資金的安全和合理使用；負責企業資產管理，包括固定資產和流動資產的管理；協調與稅務、銀行等外部單位的關系，做好納稅申報和資金融通工作。2.2財務人員崗位設置根據企業財務管理的需要，設置財務總監、財務經理、會計主管、出納、會計核算員等崗位。財務總監負責企業財務管理的全面工作，對企業財務決策進行監督和指導；財務經理協助財務總監做好財務管理工作，具體負責財務預算的編制和執行、財務分析和財務風險管理等工作；會計主管負責會計核算工作的組織和管理，保證會計信息的真實、準確和完整；出納負責企業資金的收付和保管，保證資金的安全；會計核算員負責具體的會計核算工作，包括記賬、算賬、報賬等。第三章預算管理3.1預算編制企業應根據自身發展戰略和經營目標，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度財務預算。預算編制應遵循真實性、合理性、完整性和嚴肅性原則。各部門應根據本部門的職責和工作計劃，編制本部門的預算草案，經財務部門審核匯總后，報企業管理層審批。預算編制內容包括業務預算、資本預算和財務預算。業務預算是企業日常經營活動的預算，包括銷售預算、生產預算、采購預算等；資本預算是企業長期投資和固定資產購置的預算；財務預算是企業資金收支和財務狀況的預算，包括現金預算、利潤預算和資產負債預算。3.2預算執行與控制企業應嚴格按照批準的預算執行，加強預算執行的監督和控制。建立預算執行情況分析制度，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發覺問題并采取措施加以解決。對于預算執行過程中出現的偏差，應及時進行調整，但調整必須符合規定的程序和權限。預算執行情況應作為績效考核的重要依據，對預算執行情況良好的部門和個人給予表彰和獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行批評和處罰。第四章資金管理4.1資金籌集企業應根據自身發展需要和資金需求情況，合理選擇資金籌集渠道和方式。資金籌集渠道包括內部籌資和外部籌資。內部籌資主要是通過企業內部留存收益和折舊等方式籌集資金；外部籌資主要是通過銀行借款、發行債券、股票等方式籌集資金。企業在籌集資金時，應充分考慮資金成本和風險，選擇最優的籌資方案。同時企業應加強與銀行等金融機構的合作，建立良好的銀企關系，保證資金的及時籌集和融通。4.2資金使用與審批企業應加強資金使用的管理，保證資金的合理使用和安全。資金使用應遵循專款專用、合理節約的原則。企業各項資金支出應嚴格按照規定的審批程序進行審批，審批權限應根據企業內部管理制度進行明確和劃分。對于重大資金支出項目，應進行集體決策和審批。企業應加強資金使用的監督和檢查，防止資金被挪用、截留和浪費。同時企業應加強現金管理，嚴格控制現金庫存限額，保證現金的安全和完整。第五章資產管理5.1固定資產管理企業應建立健全固定資產管理制度，加強固定資產的購置、使用、維護和處置管理。固定資產的購置應根據企業發展戰略和經營需要，進行充分的可行性研究和論證，保證固定資產的投資效益。固定資產的使用應實行責任制，明確使用部門和使用人員的責任。固定資產的維護應定期進行，保證固定資產的正常運行和使用壽命。固定資產的處置應按照規定的程序進行，保證資產處置的合法、合規和效益最大化。5.2流動資產管理企業應加強流動資產的管理，提高流動資產的周轉速度和使用效益。流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。企業應加強貨幣資金的管理，嚴格控制現金收支，保證貨幣資金的安全和合理使用。企業應加強應收賬款的管理，建立健全客戶信用管理制度，及時催收賬款，減少壞賬損失。企業應加強存貨管理，合理確定存貨儲備量，優化存貨結構，降低存貨成本。第六章財務風險管理6.1風險識別與評估企業應建立健全財務風險識別和評估機制，及時發覺和識別潛在的財務風險。財務風險識別應從企業內外部環境、經營活動、財務管理等方面進行全面分析。財務風險評估應采用定性和定量相結合的方法，對財務風險的可能性和影響程度進行評估。企業應根據財務風險評估結果，制定相應的風險應對策略。6.2風險應對措施企業應根據財務風險的類型和特點，采取相應的風險應對措施。風險應對措施包括風險規避、風險降低、風險轉移和風險接受。風險規避是指通過改變經營策略或放棄某些業務活動，避免風險的發生；風險降低是指通過采取措施降低風險的可能性和影響程度；風險轉移是指通過購買保險、簽訂合同等方式將風險轉移給其他方；風險接受是指在風險評估后，認為風險可以承受，不采取任何措施。企業應根據實際情況，選擇合適的風險應對措施，將財務風險控制在可承受的范圍內。第七章財務監督與審計7.1內部財務監督企業應建立健全內部財務監督制度，加強對財務管理活動的監督和檢查。內部財務監督應包括財務制度執行情況的監督、財務預算執行情況的監督、資金使用情況的監督、資產管理情況的監督等方面。內部財務監督應定期進行，發覺問題及時整改。同時企業應加強內部審計工作，提高內部審計的獨立性和權威性，充分發揮內部審計的監督和評價作用。7.2財務審計企業應定期進行財務審計，聘請外部審計機構對企業財務報表進行審計，以保證財務報表的真實性、準確