稅務師考試內容梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅實行比例稅率

B.增值稅專用發票由國家稅務總局統一監制

C.增值稅一般納稅人和小規模納稅人應分別核算銷售額

D.增值稅征收管理實行屬地化管理

2.下列關于企業所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.企業所得稅實行超額累進稅率

B.企業所得稅應納稅所得額為企業會計利潤減去稅法規定的不征稅收入

C.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.企業所得稅的納稅申報采用電子申報

3.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得等

C.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.個人所得稅的納稅申報采用電子申報

4.下列關于房產稅的征收管理，說法正確的是：

A.房產稅實行按年征收

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅的減免稅政策由省級人民政府規定

D.房產稅的納稅期限為按季預繳

5.下列關于土地增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.土地增值稅實行超額累進稅率

B.土地增值稅的計稅依據為增值額

C.土地增值稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.土地增值稅的納稅申報采用電子申報

6.下列關于車輛購置稅的征收管理，說法正確的是：

A.車輛購置稅實行比例稅率

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.車輛購置稅的納稅申報采用電子申報

7.下列關于印花稅的征收管理，說法正確的是：

A.印花稅實行比例稅率

B.印花稅的計稅依據為合同金額

C.印花稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.印花稅的納稅申報采用電子申報

8.下列關于資源稅的征收管理，說法正確的是：

A.資源稅實行從量定額征收

B.資源稅的計稅依據為資源產量

C.資源稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.資源稅的納稅申報采用電子申報

9.下列關于契稅的征收管理，說法正確的是：

A.契稅實行比例稅率

B.契稅的計稅依據為契稅評估價格

C.契稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.契稅的納稅申報采用電子申報

10.下列關于環境保護稅的征收管理，說法正確的是：

A.環境保護稅實行從量定額征收

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

C.環境保護稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.環境保護稅的納稅申報采用電子申報

11.下列關于關稅的征收管理，說法正確的是：

A.關稅實行比例稅率

B.關稅的計稅依據為完稅價格

C.關稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.關稅的納稅申報采用電子申報

12.下列關于船舶噸稅的征收管理，說法正確的是：

A.船舶噸稅實行從量定額征收

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.船舶噸稅的納稅申報采用電子申報

13.下列關于煙葉稅的征收管理，說法正確的是：

A.煙葉稅實行比例稅率

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.煙葉稅的納稅申報采用電子申報

14.下列關于船舶噸稅的征收管理，說法正確的是：

A.船舶噸稅實行從量定額征收

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.船舶噸稅的納稅申報采用電子申報

15.下列關于煙葉稅的征收管理，說法正確的是：

A.煙葉稅實行比例稅率

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.煙葉稅的納稅申報采用電子申報

16.下列關于船舶噸稅的征收管理，說法正確的是：

A.船舶噸稅實行從量定額征收

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.船舶噸稅的納稅申報采用電子申報

17.下列關于煙葉稅的征收管理，說法正確的是：

A.煙葉稅實行比例稅率

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.煙葉稅的納稅申報采用電子申報

18.下列關于船舶噸稅的征收管理，說法正確的是：

A.船舶噸稅實行從量定額征收

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.船舶噸稅的納稅申報采用電子申報

19.下列關于煙葉稅的征收管理，說法正確的是：

A.煙葉稅實行比例稅率

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.煙葉稅的納稅申報采用電子申報

20.下列關于船舶噸稅的征收管理，說法正確的是：

A.船舶噸稅實行從量定額征收

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.船舶噸稅的納稅申報采用電子申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇。（×）

2.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳。（√）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（√）

4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，包括房屋及其附屬設施的價值。（×）

5.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（√）

6.車輛購置稅的征稅對象是在我國境內購置的應稅車輛。（√）

7.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅憑證征收的一種稅。（√）

8.資源稅的計稅依據是資源的產量或者銷售量，具體由稅法規定。（√）

9.契稅的納稅人是房屋的承受人，即購買房屋的個人或單位。（√）

10.環境保護稅的納稅人是直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理中，對工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述房產稅的減免稅政策及適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設計原則及其在稅收征管中的作用。

2.論述在當前經濟形勢下，如何加強和改進個人所得稅的征收管理。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅實行比例稅率，增值稅專用發票由國家稅務總局統一監制，增值稅一般納稅人和小規模納稅人應分別核算銷售額，增值稅征收管理實行屬地化管理。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅實行超額累進稅率，企業所得稅應納稅所得額為企業會計利潤減去稅法規定的不征稅收入，企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，企業所得稅的納稅申報采用電子申報。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅實行超額累進稅率，個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得等，個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，個人所得稅的納稅申報采用電子申報。

4.ABCD

解析思路：房產稅實行按年征收，房產稅的計稅依據為房產原值，房產稅的減免稅政策由省級人民政府規定，房產稅的納稅期限為按季預繳。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅實行超額累進稅率，土地增值稅的計稅依據為增值額，土地增值稅的納稅期限為按月或按季預繳，土地增值稅的納稅申報采用電子申報。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅實行比例稅率，車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格，車輛購置稅的納稅期限為按月或按季預繳，車輛購置稅的納稅申報采用電子申報。

7.ABCD

解析思路：印花稅實行比例稅率，印花稅的計稅依據為合同金額，印花稅的納稅期限為按月或按季預繳，印花稅的納稅申報采用電子申報。

8.ABCD

解析思路：資源稅實行從量定額征收，資源稅的計稅依據為資源產量，資源稅的納稅期限為按月或按季預繳，資源稅的納稅申報采用電子申報。

9.ABCD

解析思路：契稅實行比例稅率，契稅的計稅依據為契稅評估價格，契稅的納稅期限為按月或按季預繳，契稅的納稅申報采用電子申報。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅實行從量定額征收，環境保護稅的計稅依據為污染物排放量，環境保護稅的納稅期限為按月或按季預繳，環境保護稅的納稅申報采用電子申報。

11.ABCD

解析思路：關稅實行比例稅率，關稅的計稅依據為完稅價格，關稅的納稅期限為按月或按季預繳，關稅的納稅申報采用電子申報。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅實行從量定額征收，船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位，船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳，船舶噸稅的納稅申報采用電子申報。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅實行比例稅率，煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格，煙葉稅的納稅期限為按月或按季預繳，煙葉稅的納稅申報采用電子申報。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅實行從量定額征收，船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位，船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳，船舶噸稅的納稅申報采用電子申報。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅實行比例稅率，煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格，煙葉稅的納稅期限為按月或按季預繳，煙葉稅的納稅申報采用電子申報。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅實行從量定額征收，船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位，船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳，船舶噸稅的納稅申報采用電子申報。

17.ABCD

解析思路：煙葉稅實行比例稅率，煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格，煙葉稅的納稅期限為按月或按季預繳，煙葉稅的納稅申報采用電子申報。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅實行從量定額征收，船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位，船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳，船舶噸稅的納稅申報采用電子申報。

19.ABCD

解析思路：煙葉稅實行比例稅率，煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格，煙葉稅的納稅期限為按月或按季預繳，煙葉稅的納稅申報采用電子申報。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅實行從量定額征收，船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位，船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳，船舶噸稅的納稅申報采用電子申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上存在差異，小規模納稅人享受一定的稅收優惠政策。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳，這是稅法規定的納稅期限。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，這是個人所得稅的稅率結構。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，但不包括房屋附屬設施的價值，僅限于房屋本身的價值。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，這是土地增值稅的納稅人定義。

6.√

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是在我國境內購置的應稅車輛，這是車輛購置稅的征稅范圍。

7.√

解析思路：印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅憑證征收的一種稅，這是印花稅的定義。

8.√

解析思路：資源稅的計稅依據是資源的產量或者銷售量，具體由稅法規定，這是資源稅的計稅依據。

9.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋的承受人，即購買房屋的個人或單位，這是契稅的納稅人定義。

10.√

解析思路：環境保護稅的納稅人是直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，這是環境保護稅的納稅人定義。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

解答：增值稅專用發票的開具要求包括：開具發票時必須真實、準確、完整；發票內容應與實際交易相符；發票應按照規定的時限開具；發票應按照規定的格式開具。使用要求包括：發票應妥善保管，不得遺失、損毀；發票應按照規定的用途使用；發票應按照規定的程序進行報送。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

解答：企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應納稅所得額；納稅人自行填寫納稅申報表；納稅人自行申報納稅；稅務機關進行審核；稅務機關出具納稅通知書。

3.簡述個人所得稅的征收管理中，對工資、薪金所得的計稅方法。

解答：個人所得稅的計稅方法包括：根據工資、薪金所得確定適用稅率；計算應納稅所得額；扣除法定扣除項；計算應納稅額；繳納個人所得稅。

4.簡述房產稅的減免稅政策及適用范圍。

解答：房產稅的減免稅政策包括：對個人自用住房免征房產稅；對政府機關、事業單位、社會團體等單位的房產免征房產稅；對非營利性組織的房產免征房產稅。適用范圍包括：個人自用住房；政府機關、事業單位、社會團體等單位的房產；非營利性組織的房產。

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