納稅服務類一第八章納稅人權益保護與納稅信用管理

一、單項選擇題

1.根據納稅人滿意度調查結果，對納稅人需求進行管理，掌握變化動向，為改進

服務提供決策參考的稅務機關是：

A.縣稅務機關

B.市.稅務機關

C.省稅務機關

D.各級稅務機關

參考答案：C

答案解析：根據《國家稅務總局關于進一步規范納稅人滿意度調查工作的指導意

見》規定，省稅務機關應根據納稅人滿意度調查結果，對納稅人需求進行歸集、整理、

分析，掌握納稅人需求變化動向，為改進服務提供決策參考。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第三節納稅人滿意度調查

2.對納稅人提出的復雜涉稅需求，稅務機關應響應或反饋的期限是：

A.20日內

B.20個工作日內

C.30日內

D.30個工作日內

參考答案：D

答案解析：根據《國家稅務總局關于加強納稅人需求管理工作的通知》規定，對

復雜涉稅需求，應于30個工作日內響應或反饋。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第二節納稅人需求管理

3.納稅人認為稅務機關的具體行政行為侵害其合法權益，需要稅務機關提供行政

救濟，該需求屬于：

A.征管執法需求

B.法律救濟需求

C.服務規范需求

D.其他需求

參考答案：B

答案解析：根據《國家稅務總局關于加強納稅人需求管理工作的通知》規定，法

律救濟需求是納稅人認為稅務機關的具體行政行為侵害其合法權益時需要稅務機關

提供行政救濟的需求。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第二節納稅人需求管理

4.辦理個人所得稅身份信息冒用檢舉的部門是：

A.被檢舉人主管稅務機關的稅源管理部門

B.被檢舉人主管稅務機關的納稅服務部門

C.檢舉人主管稅務機關稅源管理部門

D.檢舉人主管稅務機關納稅服務部門

參考答案：A

答案解析：根據《國家稅務總局關于建立個人所得稅身份信息冒用涉稅違法檢舉

管理機制的通知》規定，被檢舉人主管稅務機關的稅源管理部門是信息冒用檢舉的辦

理部門。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第一節納稅人權益保護概達

5.某家電商場因欠繳稅款被主管稅務機關扣押了一批電視，商場要求稅務機關為

其開付收據，該行為體現的納稅人權利是：

A.知情權

B.稅收監督權

C.陳述與申辯權

D.索取有關稅收憑證的權利

參考答案：D

答案解析：根據《國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告》規定，索取有關

稅收憑證的權利，稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據；查封商

品、貨物或者其他財產時，必須開付清單。

難易度：易

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護與納稅信用管理一一第一節納稅人權益保護概達

6.下列關于行政復議聽證的說法，錯誤的是：

A.行政復議聽證人員不得少于2人，聽證主持人由行政復議機構指定

B.聽證應當制作筆錄，申請人、被申請人和第三人應當確認聽證筆錄內容

C.聽證應當公開舉行，但是涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私的除外

D.對重大、復雜的案件，被申請人提出要求時，可以采取聽證的方式審理

參考答案：D

答案解析：根據《稅務行政復議規則》規定，對重大、復雜的案件，申請人提出

要求或者行政復議機構認為必要時，可以采取聽證的方式審理。

難易度：難

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第四節納稅人涉稅信息查詢

9.某納稅人對同一事項投訴了市、縣兩級稅務機關，應當牽頭協調處理的稅務機

關是：

A.首訴稅務機關

B.省級稅務機關

C.市級稅務機關

D.縣級稅務機關

參考答案：A

答案解析：根據《納稅服務投訴管理辦法》規定，納稅人的同一投訴事項涉及兩

個以上稅務機關的，應當由首訴稅務機關牽頭協調處理。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第五節納稅服務投訴處理

10.下列不屬于納稅服務投訴事項調查流程的是：

A.核實情況

B.收集證據

C.溝通調解

D.提出意見

參考答案：B

答案解析：根據《納稅服務投訴管理辦法》規定，調查納稅服務投訴事項，一般

流程為：核實情況、溝通調解、提出意見。

難易度：易

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護與納稅信用管理一一第五節納稅服務投訴處理

11.下列未納入納稅信用評價范圍的是：

A.個體工商戶陽光超市

B.查賬征收企業所得稅的大通有限公司

C.查賬征收個人所得稅的個人獨資企業

D.查賬征收個人所得稅的個人合伙企業

參考答案：A

答案解析：根據《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》規

定，《信用管理辦法》的適用范圍為：已辦理稅務登記（含“三證合一、一照一碼”、

臨時登記），從事生產、經營并適用查賬征收的獨立核算企業、個人獨資企業和個人

合伙企業。查賬征收是指企業所得稅征收方式為查賬征收，個人獨資企業和個人合伙

企業的個人所得稅征收方式為查賬征收。目前，山東省暫未將個體工商戶納入納稅信

用評價范圍。

難易度：中

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護與納稅信用管理一一第七節納稅信用評價

12.納稅人申請納稅信用補評的，主管稅務機關應自受理申請之日起一定期限內

完成補評工作，該期限是：

A.10日

B.10個工作日

C.150

D.15個工作日內

參考答案：D

答案解析：根據《國家稅務總局關于明確納稅信用補評和復評事項的公告》規定,

主管稅務機關應自受理申請之日起15個工作日內完成補評工作，并向納稅人反饋納

稅信用評價信息或提供評價結果的自我查詢服務。

難易度：易

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護與納稅信用管理一一第八節納稅信用評價結果確定發布及補評、復評

13.納稅人授權人員代為查詢自身涉稅信息時，應提供的資料是：

A.委托人本人簽章的委托授權書和代理人的有效身份證件原件及復印件

B.查詢人本人有效身份證件原件及復印件

C.《涉稅信息查詢申請表》

D.以上資料都要

參考答案：D

答案解析：根據《全國稅務機關納稅服務規范（3.0版）》規定。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第四節納稅人涉稅信息查詢

14.下列關于行政復議參加人的說法中，不正確的是：

A.有權申請復議的公民是無行為能力人，其家人均可以提出復議申請

B.申請人對稅務機關與其他組織以共同名義作出的具體行政行為不服申請行政

復議的，稅務機關為被申請人

C.有權申請行政復議的法人或者其他組織發生合并、分立或終止的，承受其權利

義務的法人或者其他組織可以申請行政復議

D.申請人對稅務機關依法設立的派出機構，未經法律、法規授權，以自己名義對

外作出的具體行政行為不服申請復議的，稅務機關為被申請人

參考答案：A

參考答案：根據《中華人民共和國行政復議法》規定，有權申請行政復議的公民

為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，其法定代理人可以代為申請行政復

議。

難易度：難

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護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

15.下列對于稅務行政復議的理解，正確的是：

A.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅

務局申請行政復議

B.對稅務機關作出的已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務

機關申請行政復議

C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議

D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向市本兌務局申請行政復議

參考答案：A

答案解析：根據《中華人民共和國行政復議法》規定，對縣級以上地方各級人民

政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府

申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。對海關、金融、國稅、外匯

管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主

管部門申請行政復議。選項D,對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家

稅務總局申請行政復議；選項C,對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅

務總局申請行政復議。對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，

也可以向國務院申請裁決，國務院的裁決為最終裁決；選項B,對稅務機關作出逾期

不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。

但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級

稅務機關申請行政復議。

難易度：難

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護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

16.下列關于行政復議參加人的說法，正確的是：

A.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

B.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

C.申請人、第三人可以委托2名至4名代理人參加行政復議

D.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請

人

參考答案：B

答案解析：根據《稅務行政復議規則》規定，選項A,被申請人不得委托本機關

以外人員參加行政復議；選項C,申請人、第三人可以委托1名至2名代理人參加行

政復議；選項D,對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，委托稅務機關為

被申請人。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

17.下列選項中，不屬于行政復議證據類別的是：

A.電子數據

B.證人證言

C.上網搜證

D.勘驗筆錄、現場筆錄

參考答案：C

答案解析：上網搜證不能作為行政復議證據。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

18.中請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款決定不服的，下列做法正確

的是：

A.先繳納罰款，再申請行政復議，根據行政復漢的結果判斷是否需要繳納加處罰

款

B.先向復議機關申請行政復議，對復議決定不服的，可以向人民法院起訴

C.無需繳納罰款和加處罰款，可以直接提出行政復議申請

D.先繳納罰款和加處罰款，才能申請行政復議

參考答案：D

答案解析：根據《稅務行政復議規則》第三十四條規定，申請人對稅務機關作出

逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復

議。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

19.下列關于稅務行政復議申請期限計算的說法，錯誤的是：

A.當場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計算

B.具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告之日起計算

C.載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算

D.載明具體行政行為的法律文書郵寄送達，沒有郵件簽收單的，自受送達人在送

達回執上簽名之日起計算

參考答案：B

答案解析：根據《稅務行政復議規則》第三十五條規定，具體行政行為依法通過

公告形式告知受送達人的，自公告規定的期限屆滿之日起計算。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

20.稅務機關作出的下列具體行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和解調解

的是：

A.核定稅額

B.不予行政賠償的決定

C.補繳稅款和滯納金的處理決定

D.處以少繳納稅款1倍罰款的處罰決定

參考答案：C

答案解析：根據《稅務行政復議規則》第八十六條規定，對下列行政復議事項，

按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可

以達成和解，行政復議機關也可以調解：（1）行使自由裁量權作出的具體行政行為，

如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等；（2）行政賠償；（3）行政獎勵；（4）

存在其他合理性問題的具體行政行為。

難易度：難

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

21.稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是：

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政夏議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.申請人與被申請人依照規定，經行政復議機構準許達成和解的

D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的

參考答案：C

答案解析：根據《稅務行政復議規則》第八十條規定，行政復議期間，有下列情

形之一的，行政復議終仁：（1）申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予

撤回的；（2）作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復議權

利的；（3）作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政復

議權利的；（4）申請人與被申請人依照《稅務行政復議規則》第八十七條的規定，

經行政復議機構準許達成和解的；（5）行政復議申請受理以后，發現其他行政復議

機關已經先于本機關受理，或者人民法院已經受理的。

難易度：難

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

22.下列關于公安機關查詢納稅人涉稅保密信息的說法錯誤的是：

A.本事項應在15個工作日內辦結

B.應由兩名以上工作人員提出查詢申請

C.公安機關應向被查詢納稅人所在地的縣級或縣級以上稅務機關提出查詢申請

D.稅務機關對申請人申請查詢涉稅信息的申請資料應專門歸檔管理，保存期限為

3年

參考答案：A

答案解析：根據《納稅服務規范3.0》規定，公安機關依法查詢納稅人涉稅保密

信息的，應由兩名以上工作人員向被查詢納稅人所在地的縣級或縣級以上稅務機關提

出查詢申請；該事項應在20個工作日內辦結。

難易度：易

知識點：納稅服務一一專業知識與技能一一第八章納稅人權益保護與納稅信

用管理一一第四節納稅人涉稅信息查詢

23.下列不屬于納稅人涉稅保密信息的是：

A.納稅人的經營信息

B.納稅人的技術信息

C.納稅人的稅收違法行為

D.經營者的個人隱私信息

參考答案：C

答案解析：根據《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》規定，納稅人涉稅保密信

息，是指稅務機關在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式記錄、保

存的涉及到納稅人商業秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術信息、經營信

息和納稅人、主要投資人以及經營者不愿公開的個人事項。納稅人的稅收違法行為信

息不屬于保密信息范圍。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第四節納稅人涉稅信息查詢

24.某縣稅務機關對甲企業進行2020年度納稅信用評價，下列不能被評為A級的

情形是：

A.甲企業在2016年開始實際的生產經營

B.甲企業在2020年5月申報期內未按規定期限進行增值稅申報

C.甲企業在2020年度內因管理不善導致增值稅連續3個月進行了零申報

D.甲企業已按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，

向稅務機關提供準確稅務資料

參考答案：C

答窠解析：根據《納稅信用管理辦法（試行）》規定，有下列情形之一的納稅人，

本評價年度不能評為A級：（一）實際生產經營期不滿3年的；（二）上一評價年度

納稅信用評價結果為D級的；（三）非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續

3個月或者累計6個月零申報、負申報的；（四）不能按照國家統一的會計制度規定

設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第七節納稅信用評價

25.下列不屬于納稅服務投訴的范圍的是:

A.對稅務人員吃拿卡要行為的投訴

B.對納稅人涉嫌虛開發票行為的投訴

C.對稅務人員不予咨詢輔導行為的投訴

D.對稅務人員工作態度蠻橫行為的投訴

參考答案:B

答案解析：根據《納稅服務投訴管理辦法》規定：對服務質效的投訴，是指納稅

人認為稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未能提供優質便捷的服務

而進行的投訴。侵害納稅人合法權益的其他投訴，是指納稅人認為稅務機關及其工作

人員在履行納稅服務職責過程中未依法執行稅收法律法規等相關規定，侵害納稅人的

合法權益而進行的其他投訴。

難易度：易

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護與納稅信用管理一一第五節納稅服務投訴處理

26.下列不屬于納稅信用評價中直接判為D級的情形是：

A.實際生產經營期不滿3年的

B.被法院判決“構成涉稅犯罪的”

C.提供虛假申報材料享受稅收優惠政策

D.由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的

參考答案：A

答案解析：根據《納稅信用管理辦法（試行）》規定，選項A,是不得評為A級

的情形。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第七節納稅信用評價

27.下列關于納稅信用等級A級納稅人的激勵措施說法錯誤的是:

A.普通發票按需領用

B.提供稅收政策上門輔導

C.主動向社會公告A級納稅人名單

D.連續3年被評為A級信用級別的納稅人，還可以由稅務機關提供綠色通道或專

門人員幫助辦理涉稅事項。

參考答案：B

答案解析：根據《納稅信用管理辦法（試行）》規定，對納稅信用評價為A級的

納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；

（-）一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時

即時辦理；（三）普通發票按需領用；（四）連續3年被評為A級信用級別（簡稱3

連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫

助辦理涉稅事項。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第九節納稅信用評價結果的應用

28.下面關于納稅信用評價結果說法錯誤的是：

A.定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息

B.稅務機關每年3月確定上一年度納稅信用評價結果

C.納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可以書面向作出評價的稅務機關申請復

評

D.納稅人對評價結果有異議的，可在評價結果確定的當年內，向主管稅務機關申

請復評

參考答案：B

答案解析：根據《納稅信用管理辦法（試行）》規定，稅務機關每年4月確定

上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第八節納稅信用評價結果確定發布及補評、復評

29.按照納稅信用管理相關規定，下列不能評為A級的情形說法錯誤的是：

A.實際生產經營期不滿2個年度

B.上一個評價年度納稅信用評價結果為D級的

C.非正常原因一個評價年度內，增值稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申

報的

D.不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向

稅務機關提供準確稅務資料的

參考答案:A

答案解析：根據《納稅信用管理辦法（試行）》規定，有下列情形之一的納稅人,

本評價年度不能評為A級：（一）實際生產經營期不滿3年的；（二）上一評價年

度納稅信用評價結果為3級的；（三）非正常原因一個評價年度內增值稅連續3個

月或者累計6個月零申報、負申報的；（四）不能按照國家統一的會計制度規定設

置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第七節納稅信用評價

30.下列關于稅務機關對納稅人投訴的具體事項調查過程的說法錯誤的是：

A.調取有關證據

B.查閱相關文件資料

C.必要時可實地核查

D.時間緊迫的情況下，可不聽取被投訴人意見

參考答案：D

答案解析：調查納稅服務投訴事項，應當由兩名以上工作人員參加。一般流程為:

（一）核實情況。查閱文件資料，調取證據，聽取雙方陳述事實和理由，必要時可向

其他組織和人員調查或實地核查；（二）溝通調解。與投訴人、被投訴人確認基本事

實，強化溝通，化解矛盾，促進雙方就處理意見形成共識。

難易度：易

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護與納稅信用管理一一第五節納稅服務投訴處理

31.下列關于納稅服務投訴的說法正確的是：

A.納稅人對納稅服務投訴只能是實名投訴

B.對于投訴要件不全的，直接不予以受理

C.納稅人對納稅服務的投訴，只能向本級稅務機關提出

D.納稅人當場提出投訴，事情簡單、清楚，不需要進行調查的，應當即時辦結

參考答案：D

答案解析：根據《納稅服務投訴管理辦法》規定，納稅人進行納稅服務投訴原則

上以實名提出，納稅人對納稅服務的投訴，可以向本級稅務機關提交，也可以向其上

級稅務機關提交。根據《納稅服務規范（3.0）版》規定，納稅服務主管部門對于實

名投訴，核對資料是否完整，符合的即時受理，不符合的補正資料后予以受理。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第五節納稅服務投訴處理

32.下列關于稅務行政復議申請的表述錯誤的是：

A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，不需要繳納罰

款，可以直接申請行政復議

C.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政

復議期限內申請人不得向人民法院提起行政訴訟

D.申請申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以中

請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

參考答案：B

答案解析：根據《稅務行政復議規則》第三十四條規定，選項B,申請人對稅務

機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申

請行政復議。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

33.下列不屬于行政處罰行為的是：

A.罰款

B.稅收強制執行

C.停止出口退稅權

D.沒收財物和違法所得

參考答案：B

答案解析：根據《稅務行政復議規則》規定，行政處罰行包括罰款、沒收財物和

違法所得、停止出口退稅權。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

34.稅務機關不得提供納稅人涉稅保密信息的情形是：

A.納稅人自身查詢的

B.經納稅人同意公開的

C.有利害關系的第三人要求查詢的

D.按照法律、法規的規定應予公布的

參考答案：C

答案解析：根據《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》規定，對于納稅人的涉稅

保密信息，稅務機關和稅務人員應依法為其保密，除下列情形外，不得向外部門、社

會公眾或個人提供：（一）按照法律、法規的規定應予公布的信息；（二）法定第三

方依法查詢的信息；（三）納稅人自身查詢的信息；（四）經納稅人同意公開的信息。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第四節納不兌人涉稅信息查詢

35.下列投訴情形中，不屬于自受理之日起3個工作日內辦結的是：

A.李某投訴稅務機關未能落實首問責任制

B.王某投訴稅務機關征收社會保險費的窗口較少

C.劉某投訴主管稅務機關未能落實減稅降費政策

D.程某投訴稅務機關對個人所得稅專項附加扣除宣傳不到位

參考答案：A

答窠解析：根據《納稅服務投訴管理辦法》規定，稅務機關應自受理之E起3個

工作日內辦結的情形有四類，分別是稅務機關及其工作人員未準確掌握稅收法律法規

等相關規定，導致納稅人應享受未享受稅收優惠政策的投訴；自然人納稅人提出的個

人所得稅服務投訴；自然人繳費人提出的社會保險費和非稅收入征繳服務投訴；涉及

其他重大政策落實的服務投訴。A選項屬于對服務質效的投訴，10個工作日辦結。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第五節納稅服務投訴處理

36.下列納稅信用評價指標屬于非經常性指標的是:

A.納稅評估信息

B.涉稅申報信息

C.登記與賬簿信息

D.稅（費）款繳納信息

參考答案：A

答案解析：根據《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》規定，選項B、C、D

屬于經常性指標。

難易度：難

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第七節納/兌信用評價

37.下列情形中，納稅人不可以進行納稅服務投訴的有：

A.稅務人員小劉為納稅人辦理業務時用語不當

B.稅務人員小張為納稅人提供咨詢時未能一次性告知

C.稅務機關為轄區內納稅人指定某代理記賬公司辦理涉稅事項

D.納稅人認為房屋加租征收增值稅的法規條款侵害了其合法權益

參考答案：D

答窠解析：根據《納稅服務投訴管理辦法》規定，納稅服務投訴包括：（-）納

稅人對稅務機關工作人員服務言行進行的投訴；（二）納稅人對稅務機關及其工作人

員服務質效進行的投訴；（三）納稅人對稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責

過程中侵害其合法權益的行為進行的其他投訴。針對法律、法規、規章和規范性文件

規定進行投訴的不屬于納稅服務投訴范圍。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第五節納稅服務投訴處理

38.下列納稅人需求屬于服務規范類的是：

A.稅款征收

B.涉稅審批

C.稅收處罰

D.信用管理

參考答案：D

答案解析：根據《國家稅務總局關于加強納稅人需求管理工作的通知》規定，征

管執法類需求包括：稅款征收、涉稅審批、表證單書、征管流程、涉稅資料、稅務稽

查、稅收檢查、稅收處罰。A、B、C項屬于征管執法類。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第二節納稅人需求管理

39.稅務機關計劃在2020年開展一次對納稅人學堂培訓需求的專項征集活動，下

列關于本次活動的說法不正確的是：

A.某縣稅務局可以開展本次活動

B.只有省級以上稅務機關可以開展本次活動

C.活動征集的納稅人需求資料需歸檔保存3年

D.征集對象可以為稅務機關轄區內的全體納稅人

參考答案：B

答案解析：根據《國家稅務總局關于加強納稅人需求管理工作的通知》規定，專

項征集是各級稅務機關結合稅收重點工作，針對某一類問題或某個專項工作開展的納

稅人需求征集，征集時間根據稅收重點工作安排確定。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第二節納稅人需求管理

40.下列可以作為行政復議定案依據的證據材料是:

A.違反法定程序收集的證據材料

B.可以表達意志的證人提供的證言

C.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料

D.以利誘詐騙、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據材料

參考答案：B

答案解析：下列證據材料不得作為定案依據：（一）違反法定程序收集的證據材

料。（二）以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料。［三）以

利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據材料。（四）無正當事由超出舉證

期限提供的證據材料。：五）無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據印證，

且對方不予認可的證據的復制件、復制品。（六）無法辨明真偽的證據材料。（七）

不能正確表達意志的證人提供的證言。（八）不具備合法性、真實性的其他證據材料。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

41.由企業納稅人設立，已在稅務機關完成登記信息確認且核算方式為非獨立核

算的分支機構是否可以參與納稅信用評價：

A.非獨立核算分支機構不能參與評價

B.非獨立核算分支機構可直接參與評價

C.非獨立核算分支機構可自愿參與納稅信用評價

D.以上說法都不對

參考答案：C

答案解析：根據《國家稅務總局關于納稅信用管理有關事項的公告》第一條規定,

非獨立核算分支機構可自愿參與納稅信用評價。本公告所稱非獨立核算分支機構是指

由企業納稅人設立，已在稅務機關完成登記信息確認且核算方式為非獨立核算的分支

機構。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第七節納稅信用評價

42.納稅人書面申請查詢自身涉稅信息辦結時限是：

A.5個工作日內

B.10個工作日內

C.15個工作日內

D.20個工作日內

參考答案：D

答案解析：根據《納稅服務規范3.0》規定，提出書面申請的，本事項在20個工

作日內辦結。

難易度：中

知識點：納稅服務一一專業知識與技能一一第八章納稅人權益保護與納稅信

用管理一一第I四節納稅人涉稅信息查詢

二、多項選擇題

1.下列屬于應受理的稅務行政訴訟情形的有：

A.個體戶甲對稅務機關凍結其存款的行為不服

B.某稅務局職工李某對單位給其警告的處分不服

C.乙企業對因逾期申報被罰款200元的決定不服

D.丙企業對稅務機關停止其出口退稅權的處罰不服

E.扣繳義務人丁對個人所得稅扣繳申報管理辦法中全員全額扣繳的規定有異議

參考答案：ACD

答案解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》規定，人民法院不受理公民、法

人或者其他組織對下列事項提起的訴訟：行政法規、規章或者行政機關制定、發布的

具有普遍約束力的決定、命令；行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定。

難易度：難

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

2.納稅人對稅務機關提供的查詢結果有異議，向稅務機關申請核實時，需提交的

資料有：

A.《涉稅信息查詢結果核實申請表》

B.《涉稅信息查詢申請表》

C.納稅人本人有效身份證原件

D.原涉稅信息查詢結果

E.相關證明材料

參考答案：ADE

答案解析：根據《涉稅信息查詢管理辦法》規定，納稅人對查詢結果有異議，可

以向稅務機關申請核實，并提交以下資料：（一）涉稅信息查詢結果核實申請表；（二）

原涉稅信息查詢結果；：三）相關證明材料。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第四節納稅人涉稅信息查詢

3.納稅服務投訴調查過程中，應當終結調查的情形有：

A.無法聯系投訴人,導致無法調查核實的

B.投訴事實經查不屬于納稅服務投訴事項的

C.調查過程中發現不屬于稅務機關職責范圍的

D.投訴人自行撤銷投訴，經核實仍需進一步調查的

E.投訴人就已經處理反饋的同一事項再次投訴，并提供新證據的

參考答案：ABC

答案解析：根據《全國稅務機關納稅服務規范（3.0版）》規定，調查過程中發

生下列情形之一的，應當終結調查：投訴事實經查不屬于納稅服務投訴事項的；投訴

內容不具體，無法聯系投訴人或者投訴人拒不配合調查，導致無法調查核實的；投訴

人自行撤銷投訴，經核實確實不需要進一步調查的；已經處理反饋的投訴事項，投訴

人就同一事項再次投訴，沒有提供新證據的；調查過程中發現不屬于稅務機關職責范

圍的。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第五節納稅服務投訴處理

4.納稅信用等級未發生直接判D情形的下列企業，適用M級的有：

A.從首次在稅務機關辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業

B.從首次在工商部門辦理登記事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業

C.評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分60分以上的企業

D.評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業

E.被審計部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的企業

參考答案：AD

答案解析：根據《國家稅務總局關于納稅信用評價有關事項的公告》規定，未發

生直接判D行為的下列企業適用M級納稅信用：從首次在稅務機關辦理涉稅事宜之日

起時間不滿一個評價年度的企業；評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得

分70分以上的企業。E選項屬于不參加評價的情形。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第七節納稅信用評價

5.已經被評價為A級的納稅人，在評價結果公布前發生特定情形的，其評價結果

不予發布，以下屬于前達特定情形的有:

A.已注銷

B.未按規定開具發票

C.擅自改動稅控裝置

D.被認定為非正常戶

E.納稅評估補繳稅款1萬元

參考答案：AD

答案解析：根據《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》規

定，在評價結果公布前（每年1月至4月），發現評價為A級的納稅人已注銷或被稅

務機關認定為非正常戶的，其評價結果不予發布。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第八節納稅信用評價結果確定發布及補評、復評

6.下列關于納稅信用復評的說法正確的有：

A.納稅人可以向稅務機關口頭申請復評

B.納稅信用復評工作統一由市級稅務機關開展

C.稅務機關應自受理申請之日起15個工作日內完成復評工作

D.稅務機關完成納稅信用復評工作后無需向納稅人反饋結果信息，也無需提供查

詢服務

E.開展夏評工作的稅務機關應于每月前5個工作日內將復評情況層報至省稅務機

關備案

參考答案：CE

答案解析：根據《國家稅務總局關于明確納稅信用補評和復評事項的公告》規定,

納稅人需填寫《納稅信用復評申請表》，向主管稅務機關申請復評，A選項和B選項

不正確；稅務機關完成復評工作，需向納稅人反饋納稅信用復評信息或提供復評結果

的自我查詢服務，D選項不正確。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第八節納稅信用評價結果確定發布?及補評、復評

7.根據納稅服務投訴產生的原因，納稅服務投訴可以分為：

A.對服務質效的投訴

B.對服務言行的投訴

C.對侵害納稅人合法權益的投訴

D.對納稅人違法行為的舉報、投訴

E.對稅務干部違法違紀的舉報、投訴

參考答案：ABC

答案解析：根據《納稅服務投訴管理辦法》規定：納本兌服務投訴包括：〔一）納

稅人對稅務機關工作人員服務言行進行的投訴；（二）納稅人對稅務機關及其工作人

員服務質效進行的投訴；（三）納稅人對稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責

過程中侵害其合法權益的行為進行的其他投訴。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第五節納稅服務投訴處理

8.下列屬于納稅信用級別的有：

A.A級

B.B級

C.C級

D.D級

E.E級

參考答案：ABCD

答案解析：納稅信用級別分為：A級、B級、C級、D級、M級。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第七節納稅信用評價

9.稅務機關作出的下列行為中，應適用必經復議程序申請復議的有：

A.罰款行為

B.征收稅款行為

C.確認納稅地點

D.沒收違法所得

E.征收稅款滯納金行為

參考答案：BCE

答案解析：對稅務機關作出的征稅行為不服的，應先向行政復議機關申請行政復

議，而不能直接向人民法院提起行政訴訟；選項AD,可以申請行政復議，也可以直接

向人民法院提起行政訴訟。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

10.下列情形中，納稅人對稅務機關的決定不服的，必須先提起行政復議的有：

A.納稅人對稅務機關作出的查封財產的行為

B.納稅人對稅務機關作出的不予減免稅的規定

C.納稅人對稅務機關作出的加收滯納金的決定

D.納稅人對稅務機關作出的不予抵扣稅款的決定

E.納稅人對稅務機關作出的不予登記為一般納稅人的決定

參考答案：BCD

答案解析：稅務機關作出的征稅行為，必須先泥出行政復議，對行政復議決定不

服的，才可以再向人民法院提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、

征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期

限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、

受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

11.對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關應采取以下措施：

A.增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領序實行交

（驗）舊供新、嚴格限量供應

B.加強出口退稅審核

C.加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料

D.按相關規定公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記

或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級

E.一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時

即時辦理

參考答案:ABCD

答案解析：根據《納稅信用管理辦法（試行）》第三十二條規定，對納稅信用評

價為D級的納稅人，稅務機關應采取以下措施：（一）按照本辦法第二十七條的規定，

公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其

他納稅人納稅信用直接判為D級；（二）增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政

策辦理，普通發票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；（三）加強出口退稅

審核；（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第九節納稅信用評價結果的應用

12.某公司辦稅人員書面申請查詢納稅人自身涉稅信息，需要提供的資料的有:

A.《涉稅信息查詢申請表》

B.《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》

C.納稅人本人(法定代表人或主要負責人)有效身份證明原件及復印件

D.由納稅人本人(法定代表人或主要負責人)簽章的授權委托書

E.經辦人孫某有效身份證明原件及復印件

參考答案：ACDE

答案解析：根據《納稅服務規范3.0》規定，《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信

息查詢申請表》用于第三方涉稅保密信息查詢。

難易度：中

知識點：納稅服務一一專業知識與技能一一第八章納稅人權益保護與納稅信

用管理一一第四節納稅人涉稅信息查詢

三、判斷題

1.縣級稅務機關可以開展納稅人滿意度全面調查。()

參考答案：錯誤

答案解析：根據《國家稅務總局關于進一步規范納稅人滿意度調查工作的指導意

見》規定，市以下稅務機關不得開展全面調查。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第三節納稅人滿意度調查

2.納稅人滿意度調查采用賦值評分或非評分方式進行統計。()

參考答案：正確

答案解析：根據《國家稅務總局關于進一步規范納稅人滿意度調查工作的指導意

見》規定，評分標準，采用賦值評分或非評分方式進行統計。賦值評分一?般采用百分

制，對不同評價項賦以不同分值，根據納稅人所選泮價項確定得分。非評分方式一般

采用百分占比、文字描述等方式展現調查內容和結果。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第三節納稅人滿意度調查

3.某市稅務機關對本轄區內生活性服務業納稅人開展需求征集，在征集對象方面

屬于非定向征集對象。()

參考答案：錯誤

答案解析：根據《國家稅務總局關于加強納稅人需求管理工作的通知》規定，稅

務機關按地域、規模、行業等要素選擇有代表性的納稅人開展需求征集，在征集對象

方面屬于定向征集對象。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第三節納稅人滿意度調查

4.各級稅務機關依照本級職責辦理納稅人需求，對超出本級職責范圍的納稅人需

求，報上級主管部門協調辦理。()

參考答案：正確

答案解析：根據《國家稅務總局關于加強納稅人需求管理工作的通知》規定，各

級稅務機關依照本級職責辦理納稅人需求，對超出本級職責范圍的納稅人需求，報上

級主管部門協調辦理。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第二節納稅人需求管理

5.某稅務機關工作人員對M企業進行稅務檢查時，未出示稅務檢查證，M企業有

權拒絕檢查。()

參考答案：正確

答案解析：根據《國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告》規定，稅務機關

派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被

檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第一節納稅人權益保護概述

6.在行政訴訟過程中，被告可以自行向原告和證人收集證據。()

參考答案：錯誤

答案解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》規定，在訴訟過程中，被告不得

自行向原告和證人收集證據。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

7.要求聽證的當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后3日內向稅務

機關書面提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權利。()

參考答案：正確

答案解析?：根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》規定，要求聽證的

當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后3日內向稅務機關書面提出聽證;

逾期不提出的、視為放棄聽證權利。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

8.某市公安局可以依法向S公司的主管稅務分局提出涉稅保密信息查詢申請。()

參考答案：錯誤

答案解析：根據《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》規定，人民法院、人民檢

察院和公安機關依法查詢納稅人涉稅保密信息的，應當向被查詢納稅人所在地的縣級

或縣級以上稅務機關提出查詢申請。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第四節納稅人涉稅信息查詢

9.納稅人的涉稅信息查詢結果可以作為涉稅證明使用。（）

參考答案：錯誤

答案解析：根據《涉稅信息查詢管理辦法》規定，涉稅信息查詢結果不作為涉稅

證明使用。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第四節納稅人涉稅信息查詢

10.納稅人已就具體行政行為申請稅務行政復議，但該行為存在不符合文明規范

言行問題，納稅人可就此問題單獨向稅務機關進行投訴。O

參考答案：正確

答案解析：根據《全國稅務機關納稅服務規范（3.0版）》規定，納稅人已就具

體行政行為申請稅務行政復議或者提起稅務行政訴訟，但具體行政行為存在不符合文

明規范言行問題的，可就該問題單獨向稅務機關進行投訴。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第五節納稅服務投訴處理

11.納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態的，可在規定

期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復。（）

參考答案：正確

答案解析：根據《國家稅務總局關于納稅信用修復有關事項的公告》規定，納入

納稅信用管理的企業納稅人，符合下列條件之一的，可在規定期限內向主管稅務機關

申請納稅信用修復：（一）納稅人發生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料

備案等事項且己補辦的；（二）未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納

金和罰款，未構成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務機關處理結

論明確的期限期滿后60日內足額繳納、補繳的；（三）納稅人履行相應法律義務并

由稅務機關依法解除非正常戶狀態的。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第八節納稅信用評價結果確定發布及補評、復評

12.由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不會

影響納稅信用評價。O

參考答案：正確

答案解析：根據《納稅信用管理辦法（試行）》規定，納稅人有下列情形的，不

影響其納稅信用評價：（一）由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人耒能及時

履行納稅義務的；（二）非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或

者少繳稅款的；（三）國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第八節納不兌信用評價結果確定發布及補評、復評

13.納稅信用評價結果由主管稅務機關評價和確定，由省級稅務機關統一發布"

（）

參考答案：錯誤

答案解析：根據《納稅信用管理辦法（試行）》規定，納稅信用評價結果的確定

和發布遵循誰評價、誰確定、誰發布的原則。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第八節納稅信用評價結果確定發布及補評、復評。

14.連續3年被評為B級信用級別的納稅人，可以由稅務機關提供綠色通道或專

門人員幫助其辦理涉稅事項。（）

參考答案：錯誤

答案解析：根據《納稅信用管理辦法（試行）》規定，連續3年被評為A級信用

級別（簡稱3連A）的納稅人，可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉

稅事項。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第九節納不兌信用評價結果的應用

15.某企業對2018年度納稅信用評價結果有異議，則該企業可在2020年度內填

寫《納稅信用補評申請表》，向主管稅務機關申請補評。（）

參考答案：錯誤

答案解析：根據《國家稅務總局關于明確納稅信用補評和復評事項的公告》規定,

納稅人對納/兌信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，填寫《納

稅信用復評申請表》，向主管稅務機關申請復評。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第八節納稅信用評價結果確定發布.及補評、復評

16.投訴人認為納稅服務投訴的處理結果顯失公正的，需要向作出處理決定的稅

務機關提出復核申請。C）

參考答案：錯誤

答案解析：根據《全國稅務機關納稅服務規范（3.0版）》規定，投訴人認為處

理結果顯失公正的，可向上級稅務機關提出復核申請。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第五節納稅服務投訴處理

17.非正常戶認定信息屬于依法公開的涉稅信息，社會公眾可自行通過網站等公

開渠道查詢。()

參考答案：正確

答案解析：根據《涉稅信息查詢管理辦法》規定，社會公眾可以通過報刊、網站、

信息公告欄等公開渠道查詢稅收政策、重大稅收違法案件信息、非正常戶認定信息等

依法公開的涉稅信息。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第四節納稅人涉稅信息查詢

18.稅務機關應主動公開A級納稅人名單及相關信息。()

參考答案：正確

答案解析：根據《納稅信用管理辦法(試行)》規定，稅務機關對納稅信用評價

結果，按分級分類原則，依法有序開放，主動公開A級納稅人名單及相關信息。

難易度：易

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第八節納不兌信用評價結果確定發布及補評、復評

19.稅務行政復議期間，作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定

法定代理人參加行政復議的，行政復議中止。()

參考答案：正確

答案解析：根據《稅務行政復議規則》規定，稅務行政復議期間，作為申請人的

公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的，行政復議中止。

難易度：難

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第六節納稅人法律救濟

20.納稅人滿意度調查的賦值評分一般采用百分制方式進行統計。()

參考答案：正確

答案解析：根據《國家稅務總局關于進一步規范納稅人滿意度調查工作的指導意

見》，采用賦值評分或非評分方式進行統計。賦值評分一般采用百分制，對不同評價

項賦以不同分值，根據納稅人所選評價項確定得分。

難易度：中

知識點：《納稅服務》一一第三篇專業知識與技能一一第八章納稅人權益保

護與納稅信用管理一一第三節納稅人滿意度調查