深度剖析2025年稅務師考題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，說法正確的是（）。

（A）增值稅是以商品在流通環節的增值額為征稅對象的一種流轉稅

（B）增值稅實行價外稅制

（C）增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法兩種

（D）增值稅的納稅人為在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人

2.以下屬于企業所得稅法規定的主要所得來源地的有（）。

（A）銷售貨物所得

（B）提供勞務所得

（C）轉讓財產所得

（D）權益性投資所得

3.企業下列支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除的有（）。

（A）實際發生的合理的工資、薪金支出

（B）企業實際發生的合理的不需要資本化的借款費用

（C）合理的利息支出

（D）捐贈支出

4.根據企業所得稅法規定，以下哪些屬于公益性捐贈（）。

（A）對企業教育、科研、扶貧等公益性事業的捐贈

（B）對遭受自然災害等特殊情況需要援助的捐贈

（C）對企業產品廣告費用的捐贈

（D）對企業員工的福利性捐贈

5.關于印花稅的特點，下列說法正確的是（）。

（A）印花稅的稅率為比例稅率

（B）印花稅的計稅依據是書立合同的金額

（C）印花稅實行從量計征

（D）印花稅實行源泉征收

6.根據個人所得稅法規定，以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象（）。

（A）工資、薪金所得

（B）個體工商戶的生產、經營所得

（C）稿酬所得

（D）特許權使用費所得

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

（A）土地增值稅是對土地的增值額征收的稅

（B）土地增值稅的計稅依據是增值額

（C）土地增值稅實行超率累進稅率

（D）土地增值稅的征稅范圍限于境內取得土地使用權

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

（A）車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

（B）車輛購置稅的征稅對象是購置的新車、二手車

（C）車輛購置稅的稅率按照應稅車輛的購置價格確定

（D）車輛購置稅的納稅期限為購置之日起30日內

9.根據社會保險費征管法規定，下列哪些屬于社會保險費（）。

（A）基本養老保險費

（B）基本醫療保險費

（C）失業保險費

（D）工傷保險費

10.關于契稅，下列說法正確的是（）。

（A）契稅是對轉讓房地產的單位和個人征收的一種稅

（B）契稅的計稅依據是轉讓房地產的成交價格

（C）契稅實行比例稅率

（D）契稅實行源泉征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

11.企業支付的職工福利費，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）

12.企業因經營不善而發生的資產損失，不得在計算應納稅所得額時予以扣除。（）

13.企業發生的廣告費支出，按照當年銷售收入的一定比例計算扣除。（）

14.企業轉讓土地使用權所取得的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。（）

15.車輛購置稅的征稅范圍包括境外購置的車輛。（）

16.契稅的稅率按照房屋產權的轉移次數確定。（）

17.個人取得的財產轉讓所得，可以在計算應納稅所得額時扣除相應的財產原值和合理費用。（）

18.企業因重組發生的資產處置收益，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）

19.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所，但居住時間超過一年的個人。（）

20.根據企業所得稅法規定，企業支付的員工培訓費用，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

11.企業支付的職工福利費，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（√）

12.企業因經營不善而發生的資產損失，不得在計算應納稅所得額時予以扣除。（×）

13.企業發生的廣告費支出，按照當年銷售收入的一定比例計算扣除。（√）

14.企業轉讓土地使用權所取得的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。（√）

15.車輛購置稅的征稅范圍包括境外購置的車輛。（×）

16.契稅的稅率按照房屋產權的轉移次數確定。（×）

17.個人取得的財產轉讓所得，可以在計算應納稅所得額時扣除相應的財產原值和合理費用。（√）

18.企業因重組發生的資產處置收益，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（√）

19.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所，但居住時間超過一年的個人。（√）

20.根據企業所得稅法規定，企業支付的員工培訓費用，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

21.簡述增值稅的征稅范圍和稅率設置。

22.請列舉企業所得稅法規定的主要免稅收入項目。

23.解釋個人所得稅中“其他所得”的概念，并舉例說明。

24.簡述契稅的征收范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

25.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業經營的影響。

26.分析當前稅收政策對企業研發投入的影響，并提出相應的稅收籌劃建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象是商品在流通環節的增值額，實行價外稅制，稅率分為簡易和一般計稅方法，納稅人為在中國境內銷售貨物和提供服務的單位和個人。

2.答案：ABCD

解析思路：企業所得稅法規定的所得來源地包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產和權益性投資所得。

3.答案：ABCD

解析思路：企業所得稅法規定，工資薪金、借款費用、利息支出和捐贈支出（合理部分）可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.答案：AB

解析思路：公益性捐贈是指對企業教育、科研、扶貧等公益性事業的捐贈和遭受自然災害等特殊情況需要援助的捐贈。

5.答案：AB

解析思路：印花稅的稅率為比例稅率，計稅依據是書立合同的金額，實行源泉征收。

6.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金、個體工商戶生產、經營所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

7.答案：ABC

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的稅，計稅依據是增值額，實行超率累進稅率，征稅范圍限于境內取得土地使用權。

8.答案：ABD

解析思路：車輛購置稅的納稅人為在我國境內購置應稅車輛的單位和個人，征稅對象是購置的新車，納稅期限為購置之日起60日內。

9.答案：ABCD

解析思路：社會保險費包括基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和工傷保險費。

10.答案：AB

解析思路：契稅是對轉讓房地產的單位和個人征收的稅，計稅依據是轉讓房地產的成交價格，實行比例稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

11.答案：√

解析思路：職工福利費是企業為員工提供福利而發生的支出，符合稅法規定的合理支出，可以扣除。

12.答案：×

解析思路：企業因經營不善發生的資產損失，在稅法規定條件下，可以認定為損失，并在計算應納稅所得額時扣除。

13.答案：√

解析思路：廣告費支出是企業為促銷產品而發生的支出，按照稅法規定比例扣除。

14.答案：√

解析思路：轉讓土地使用權所取得的收入屬于土地的增值，是土地增值稅的征稅范圍。

15.答案：×

解析思路：車輛購置稅只針對在我國境內購置的車輛征收。

16.答案：×

解析思路：契稅的稅率是根據房屋產權的轉移價值確定，而非轉移次數。

17.答案：√

解析思路：財產轉讓所得在計算應納稅所得額時，可以扣除財產原值和合理費用。

18.答案：√

解析思路：企業因重組發生的資產處置收益，在符合稅法規定條件下，可以在計算應納稅所得額時扣除。

19.答案：√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括在中國境內有住所的個人和居住時間超過一年的無住所個人。

20.答案：√

解析思路：企業所得稅法規定，企業支付的員工培訓費用，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

21.答案：（此處應包含增值稅的征稅范圍和稅率設置的相關內容）

解析思路：闡述增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產；解釋稅率設置，包括一般計稅方法和簡易計稅方法的不同稅率。

22.答案：（此處應列舉企業所得稅法規定的主要免稅收入項目）

解析思路：列舉免稅收入項目，如國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益