稅務(wù)師考試中的常見難題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通收據(jù)

D.專用收據(jù)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.免稅收入

C.減免稅收入

D.稅前扣除項(xiàng)目

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.小微企業(yè)

D.特種行業(yè)納稅人

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.非貨幣性資產(chǎn)交換

D.投資收益

7.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.銷售貨物發(fā)生的增值稅

D.提供加工修理修配勞務(wù)發(fā)生的增值稅

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.人工成本

B.物料成本

C.費(fèi)用性支出

D.資本性支出

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.非貨幣性資產(chǎn)交換

D.投資收益

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.非貨幣性資產(chǎn)交換

D.投資收益

15.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.銷售貨物發(fā)生的增值稅

D.提供加工修理修配勞務(wù)發(fā)生的增值稅

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.人工成本

B.物料成本

C.費(fèi)用性支出

D.資本性支出

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

19.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于境內(nèi)企業(yè)。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）

4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

5.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶不屬于增值稅納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個(gè)檔次。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除營(yíng)業(yè)外支出。（）

9.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日前。（）

10.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)家財(cái)政性資金。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的主要用途。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“收入總額”和“稅前扣除項(xiàng)目”分別指的是什么。

3.描述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)和稅率上的主要區(qū)別。

4.說(shuō)明企業(yè)如何進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。

2.結(jié)合實(shí)際情況，探討企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，以及如何通過(guò)合理的稅收籌劃降低企業(yè)稅負(fù)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.B

4.ABD

5.ABCD

6.ABD

7.ABD

8.ABC

9.ABD

10.ABD

11.ABC

12.ABC

13.ABD

14.ABD

15.ABD

16.ABC

17.ABD

18.ABD

19.ABC

20.ABC

二、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的主要用途包括：作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證、作為銷售方開具發(fā)票的依據(jù)、作為稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的依據(jù)。

2.“收入總額”指的是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各種收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等。“稅前扣除項(xiàng)目”指的是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在收入總額中扣除的支出，如成本、費(fèi)用、損失等。

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)和稅率上的主要區(qū)別包括：納稅申報(bào)期限不同，一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)；稅率不同，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

4.企業(yè)進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方法包括：取得合法的增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證；將進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額進(jìn)行比對(duì)，確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；在申報(bào)增值稅時(shí)，將可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中扣除。

四、論述題

1.增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提高資源配置效率；增加財(cái)政收入，支持國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；規(guī)范市場(chǎng)秩序，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。存在的問(wèn)題包括：稅率結(jié)構(gòu)不合理，部分行業(yè)稅負(fù)較重；進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度不完善，存在虛開發(fā)票等問(wèn)題。改進(jìn)建議包括：優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，降低部分行業(yè)稅負(fù)；完善進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，打擊虛開發(fā)票行為。

2.企