細(xì)分領(lǐng)域稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法正確的是（）

A.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

D.小規(guī)模納稅人按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額

2.以下屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.股息收入

D.境外所得

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房產(chǎn)的所有人

6.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人為土地的使用人

7.以下關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象為車輛

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)人為車輛的所有人

8.以下關(guān)于印花稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.印花稅的征稅對(duì)象為經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅義務(wù)人為合同、書據(jù)的當(dāng)事人

9.以下關(guān)于契稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額等

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.契稅的納稅義務(wù)人為合同、書據(jù)的當(dāng)事人

10.以下關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出口貨物

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物價(jià)格、運(yùn)費(fèi)等

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)出口貨物的收貨人

11.以下關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)人為船舶的所有人

12.以下關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅義務(wù)人為煙葉的收購人

13.以下關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為特定消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)品的銷售價(jià)格

C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人為消費(fèi)品的銷售者

14.以下關(guān)于資源稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.資源稅的征稅對(duì)象為自然資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅義務(wù)人為資源的開采人

15.以下關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的當(dāng)事人

16.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染物排放

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人為污染物排放人

17.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為企業(yè)

18.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為個(gè)人

19.以下關(guān)于增值稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.增值稅的征稅對(duì)象為貨物和勞務(wù)

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

C.增值稅的稅率分為比例稅率和簡易稅率

D.增值稅的納稅義務(wù)人為貨物和勞務(wù)的提供者

20.以下關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.營業(yè)稅的征稅對(duì)象為營業(yè)性活動(dòng)

B.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額

C.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人為營業(yè)性活動(dòng)的提供者

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后進(jìn)行匯算清繳。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

6.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)不同的合同、書據(jù)確定，可以同時(shí)采用比例稅率和定額稅率。（）

8.契稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額，但實(shí)際交易價(jià)格低于合同金額的，以實(shí)際交易價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。（）

9.關(guān)稅的稅率由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

10.資源稅的征收范圍包括國家所有的礦產(chǎn)資源，以及依法由國有企業(yè)開采的礦產(chǎn)資源。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)公平中的作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，兩者在計(jì)算增值稅方面有所不同，一般納稅人需計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息收入和境外所得，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。

3.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，利息、股息、紅利所得也適用比例稅率。

4.AB

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，納稅義務(wù)人為房產(chǎn)的所有人。

6.ABD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地，計(jì)稅依據(jù)為土地的面積，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，納稅義務(wù)人為土地的使用人。

7.ABC

解析思路：車輛購置稅的征稅對(duì)象為車輛，計(jì)稅依據(jù)為車輛的價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為車輛的所有人。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額等，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為合同、書據(jù)的當(dāng)事人。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等，計(jì)稅依據(jù)為合同金額、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額等，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，納稅義務(wù)人為合同、書據(jù)的當(dāng)事人。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出口貨物，計(jì)稅依據(jù)為貨物價(jià)格、運(yùn)費(fèi)等，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為進(jìn)出口貨物的收貨人。

11.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為船舶的所有人。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉，計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為煙葉的收購人。

13.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為特定消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)品的銷售價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為消費(fèi)品的銷售者。

14.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為自然資源，計(jì)稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為資源的開采人。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，納稅義務(wù)人為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的當(dāng)事人。

16.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染物排放，計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為污染物排放人。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，納稅義務(wù)人為企業(yè)。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人為個(gè)人。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象為貨物和勞務(wù)，計(jì)稅依據(jù)為增值額，稅率分為比例稅率和簡易稅率，納稅義務(wù)人為貨物和勞務(wù)的提供者。

20.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅對(duì)象為營業(yè)性活動(dòng)，計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，納稅義務(wù)人為營業(yè)性活動(dòng)的提供者。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后進(jìn)行匯算清繳。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房產(chǎn)。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)不同的合同、書據(jù)確定，可以同時(shí)采用比例稅率和定額稅率。

8.×

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額，但實(shí)際交易價(jià)格低于合同金額的，以實(shí)際交易價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。

9.√

解析思路：關(guān)稅的稅率由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

10.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括國家所有的礦產(chǎn)資源，以及依法由國有企業(yè)開采的礦產(chǎn)資源。

三、簡答題

1.簡述增值稅