稅務師考試押題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

E.轉讓自然資源使用權

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.按規定繳納的職工教育經費

B.因公出差產生的住宿費

C.購置固定資產的折舊費

D.按照規定提取的安全生產費用

E.獎金、津貼等福利支出

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權使用費所得

4.企業購進固定資產時，以下哪些情況下可以抵扣進項稅額？

A.購進固定資產用于生產應稅貨物、勞務、服務、無形資產和不動產

B.購進固定資產用于集體福利或個人消費

C.購進固定資產用于簡易計稅方法計稅項目

D.購進固定資產用于免征增值稅項目

E.購進固定資產用于轉讓

5.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.支付給職工的工資、薪金

B.購置固定資產的折舊費

C.按照規定提取的壞賬準備

D.按照規定提取的存貨跌價準備

E.按照規定提取的長期資產減值準備

6.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售無形資產或者銷售不動產的單位和個人

C.轉讓自然資源使用權的單位和個人

D.進口貨物的單位和個人

E.按照簡易計稅方法計稅的單位和個人

7.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規定提取的職工福利費

B.按照規定提取的工會經費

C.按照規定提取的職工教育經費

D.按照規定提取的勞動保險費

E.按照規定提取的住房公積金

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療服務

D.銷售殘疾人專用物品

E.銷售文物

9.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.35%

10.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

E.40%

11.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

E.2年

12.以下哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.代扣代繳

B.代收代繳

C.查賬征收

D.查定征收

E.定期定額征收

13.以下哪些屬于企業所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.定期定額征收

D.稅收保全

E.稅收強制執行

14.以下哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.增值稅專用發票計稅方法

D.增值稅普通發票計稅方法

E.增值稅差額計稅方法

15.以下哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權使用費所得

16.以下哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額法

B.資產評估法

C.收入實現法

D.稅收保全法

E.稅收強制執行法

17.以下哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票驗證

E.發票報銷

18.以下哪些屬于個人所得稅的申報繳納？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每年申報

D.一次性申報

E.定期申報

19.以下哪些屬于企業所得稅的申報繳納？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每年申報

D.一次性申報

E.定期申報

20.以下哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小微企業稅收優惠政策

B.研發費用加計扣除

C.轉讓技術所得稅收優惠政策

D.資源綜合利用稅收優惠政策

E.環保稅收優惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業發生的業務招待費可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在香港、澳門、臺灣地區居住的個人。（）

4.企業購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照規定提取的職工教育經費。（）

6.個人出租住房所得，按照10%的稅率征收個人所得稅。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照規定提取的壞賬準備。（）

8.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計稅。（）

9.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照規定提取的長期資產減值準備。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

3.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

4.簡述增值稅專用發票的認證流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產、銷售不動產和轉讓自然資源使用權。

2.ABDE

解析思路：稅前扣除的費用包括工資薪金、因公出差產生的住宿費、按照規定提取的安全生產費用、獎金、津貼等福利支出。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

4.ACD

解析思路：購進固定資產用于生產應稅貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，以及轉讓自然資源使用權的單位和個人可以抵扣進項稅額。

5.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括支付給職工的工資、薪金、購置固定資產的折舊費、按照規定提取的壞賬準備、存貨跌價準備和長期資產減值準備。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅人為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產、銷售不動產和轉讓自然資源使用權的單位和個人。

7.ABCDE

解析思路：計算應納稅所得額時可以在稅前扣除的費用包括職工福利費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費和住房公積金。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務、提供醫療服務、銷售殘疾人專用物品和銷售文物。

9.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和35%。

10.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅率包括15%、25%、30%、35%和40%。

11.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年和2年。

12.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、代收代繳、查賬征收、查定征收和定期定額征收。

13.ABCDE

解析思路：企業所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、定期定額征收、稅收保全和稅收強制執行。

14.ABCDE

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法、增值稅專用發票計稅方法、增值稅普通發票計稅方法和增值稅差額計稅方法。

15.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

16.ABCDE

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額法、資產評估法、收入實現法、稅收保全法和稅收強制執行法。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票保管、發票驗證和發票報銷。

18.ABCDE

解析思路：個人所得稅的申報繳納方式包括每月申報、每季度申報、每年申報、一次性申報和定期申報。

19.ABCDE

解析思路：企業所得稅的申報繳納方式包括每月申報、每季度申報、每年申報、一次性申報和定期申報。

20.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小微企業稅收優惠政策、研發費用加計扣除、轉讓技術所得稅收優惠政策、資源綜合利用稅收優惠政策和環保稅收優惠政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的單位和個人征收的一種流轉稅。

2.×

解析思路：業務招待費超過規定標準的部分不得在稅前扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在香港、澳門、臺灣地區居住的個人。

4.√

解析思路：購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。

5.√

解析思路：計算應納稅所得額時可以在稅前扣除按照規定提取的職工教育經費。

6.×

解析思路：個人出租住房所得，按照10%的稅率征收個人所得稅的說法不準確。

7.√

解析思路：計算應納稅所得額時可以在稅前扣除按照規定提取的壞賬準備。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計稅。

9.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。

10.√

解析思路：計算應納稅所得額時可以在稅前扣除按照規定提取的長期資產減值準備。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據是銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產取得的全部價款和價外費用，扣除銷項稅額后的余額。

2.個人所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行填寫納稅申報表，向稅務機關報送；稅務機關審核申報資料，確認申報信息；納稅人按照稅務機關的要求繳納稅款。

3.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內，即每年的5月31日前。

4.增值稅專用發票的認證流程包括：納稅人取得增值稅專用發票后，在認證期限內，通過增值稅發票管理系統進行認證；認證通過后，取得認證結果；根據認證結果進行進項稅額抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中