2025年稅務師考試縮短復習時間試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的是（）

A.小規模納稅人

B.年應稅銷售額超過500萬元的企業

C.年應稅銷售額超過200萬元但不超過500萬元的企業

D.年應稅銷售額超過200萬元的企業

2.以下關于企業所得稅的表述，正確的是（）

A.企業所得稅實行按月預繳、按季申報制度

B.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的征收方式為查賬征收

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據為納稅人的所得額

B.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.個人所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

4.以下屬于增值稅應稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.以下關于增值稅進項稅額的表述，正確的是（）

A.進項稅額是指納稅人在購買貨物、接受服務或者進口貨物過程中支付的增值稅稅額

B.納稅人購進貨物或者接受服務的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣

C.納稅人購進貨物或者接受服務的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

D.納稅人購進貨物或者接受服務的進項稅額，可以按照一定比例從銷項稅額中抵扣

6.以下關于企業所得稅的表述，正確的是（）

A.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的征收方式為查賬征收

D.企業所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

7.以下關于個人所得稅的表述，正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據為納稅人的所得額

B.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.個人所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

8.以下屬于增值稅應稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.以下關于增值稅進項稅額的表述，正確的是（）

A.進項稅額是指納稅人在購買貨物、接受服務或者進口貨物過程中支付的增值稅稅額

B.納稅人購進貨物或者接受服務的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣

C.納稅人購進貨物或者接受服務的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

D.納稅人購進貨物或者接受服務的進項稅額，可以按照一定比例從銷項稅額中抵扣

10.以下關于企業所得稅的表述，正確的是（）

A.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的征收方式為查賬征收

D.企業所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

11.以下關于個人所得稅的表述，正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據為納稅人的所得額

B.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.個人所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

12.以下屬于增值稅應稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

13.以下關于增值稅進項稅額的表述，正確的是（）

A.進項稅額是指納稅人在購買貨物、接受服務或者進口貨物過程中支付的增值稅稅額

B.納稅人購進貨物或者接受服務的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣

C.納稅人購進貨物或者接受服務的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

D.納稅人購進貨物或者接受服務的進項稅額，可以按照一定比例從銷項稅額中抵扣

14.以下關于企業所得稅的表述，正確的是（）

A.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的征收方式為查賬征收

D.企業所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

15.以下關于個人所得稅的表述，正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據為納稅人的所得額

B.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.個人所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

16.以下屬于增值稅應稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.以下關于增值稅進項稅額的表述，正確的是（）

A.進項稅額是指納稅人在購買貨物、接受服務或者進口貨物過程中支付的增值稅稅額

B.納稅人購進貨物或者接受服務的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣

C.納稅人購進貨物或者接受服務的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

D.納稅人購進貨物或者接受服務的進項稅額，可以按照一定比例從銷項稅額中抵扣

18.以下關于企業所得稅的表述，正確的是（）

A.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的征收方式為查賬征收

D.企業所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

19.以下關于個人所得稅的表述，正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據為納稅人的所得額

B.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.個人所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

20.以下屬于增值稅應稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人銷售自產的農產品，可以按照13%的稅率計算增值稅。（）

2.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得等。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照3%的征收率計算應納稅額。（）

5.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%。（）

6.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。（）

7.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務開具的專用發票。（）

8.企業所得稅的申報期限為次月15日前。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

10.納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業所得稅的計稅依據。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明增值稅專用發票的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的作用及其對納稅人的影響。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配的影響及意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.B,D

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，故選B；出口貨物免征增值稅，但屬于應稅行為，故選D。

2.A,B,D

解析思路：企業所得稅實行按月預繳、按季申報制度，計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，稅率分為25%和20%，減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據為納稅人的所得額，稅率分為九級超額累進稅率，征收方式為源泉扣繳，減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物。

5.A,B

解析思路：進項稅額是指納稅人在購買貨物、接受服務或者進口貨物過程中支付的增值稅稅額，可以從銷項稅額中抵扣。

6.A,B,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據、稅率和減免稅政策如題目所述。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據、稅率、征收方式和減免稅政策如題目所述。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅應稅行為如題目所述。

9.A,B

解析思路：進項稅額的定義和抵扣情況如題目所述。

10.A,B,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據、稅率和減免稅政策如題目所述。

二、判斷題

1.×

解析思路：銷售自產的農產品可以享受免稅政策，不屬于應稅行為，不能按照13%的稅率計算增值稅。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅金扣除包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括各種所得類型。

4.×

解析思路：簡易計稅方法是指3%的征收率，但并非所有一般納稅人都可以選擇。

5.×

解析思路：捐贈支出扣除不得超過當年利潤總額的12%，而非企業所得稅。

6.√

解析思路：源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。

7.√

解析思路：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務開具的專用發票。

8.×

解析思路：企業所得稅的申報期限為年度終了后5個月內。

9.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

10.√

解析思路：出口貨物可以享受增值稅零稅率政策。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物。

2.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的征收方式包括自行申報、代扣代繳、委托代征等。

4.增值稅專用發票的作用包括作為納稅人的記賬憑證、作為稅務機關征稅的依據、作為增值稅進項稅額的抵扣憑證等。

四、論述題

1.增值稅發票在稅收征管中的作用包括：一是作為納稅人記賬憑證，確保納稅數據的真實性和準確性；二是作為稅務機關征稅的依據，有助于提高稅收征管的效率和公平性；三是作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，降低納稅人