深度挖掘2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府性基金

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

3.按照我國《稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務登記的范圍？

A.從事生產、經營的納稅人

B.從事不動產租賃的納稅人

C.從事無形資產交易的納稅人

D.從事農業生產的納稅人

4.下列關于增值稅稅率，說法正確的是：

A.基本稅率為13%

B.低稅率適用范圍包括糧食、食用植物油等

C.增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務

D.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額

5.下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額減除費用后的余額為應納稅所得額

C.稅法規定的其他所得，以每次收入額為應納稅所得額

D.納稅人取得收入，沒有減除費用、捐贈、贊助等支出，直接作為應納稅所得額

6.下列關于增值稅專用發票，說法正確的是：

A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的專用發票

B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

C.增值稅專用發票實行實名制管理

D.增值稅專用發票不得用于虛開發票

7.下列關于企業所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.企業所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.企業所得稅的納稅期限為一年

C.企業所得稅的納稅期限為半年

D.企業所得稅的納稅期限為三個月

8.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票

B.納稅人進口貨物，應當向海關繳納增值稅

C.納稅人出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅

D.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，不得自行開具增值稅專用發票

9.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅法規定的其他所得適用比例稅率

D.個人所得稅的稅率由國務院規定

10.下列關于稅收優惠，說法正確的是：

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業所得稅

B.符合條件的非營利組織的收入，免征企業所得稅

C.符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得，免征企業所得稅

D.符合條件的居民企業之間的固定資產折舊，免征企業所得稅

（未完待續）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，有權進入納稅人的生產、經營場所進行檢查。（）

2.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以加收滯納金。（）

3.納稅人提供的增值稅專用發票不符合規定的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（）

4.個人所得稅的納稅期限為一年，按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

5.企業所得稅的納稅期限為一年，按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

6.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）

7.納稅人進口貨物，應當向海關繳納增值稅，并可以申請退還已繳納的增值稅。（）

8.個人所得稅的稅率由國務院規定，分為超額累進稅率和比例稅率。（）

9.稅收優惠政策適用于所有納稅人，包括外國企業和外籍個人。（）

10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以延期繳納稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理要求。

2.解釋企業所得稅中“居民企業”的概念。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡要說明稅務師在稅務籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.分析稅務師在防范稅收風險方面的職責和重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

3.ABCD

解析思路：稅務登記適用于從事生產、經營的納稅人、從事不動產租賃的納稅人、從事無形資產交易的納稅人和從事農業生產的納稅人。

4.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同情況。

5.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得和稅法規定的其他所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的專用發票，由稅務機關統一印制，實行實名制管理，不得用于虛開發票。

7.A

解析思路：企業所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

8.ABC

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人開具增值稅專用發票、向海關繳納增值稅和出口貨物可以申請退還已繳納的增值稅。

9.ACD

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，由國務院規定。

10.ABC

解析思路：稅收優惠政策適用于符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入，符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的管理要求包括：發票的印制、領用、開具、保管、繳銷等環節的規范管理，確保發票的真實性、合法性和有效性。

2.居民企業是指在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務人在支付應稅所得時，依法代扣代繳稅款，并向稅務機關申報繳納。

4.稅務師在稅務籌劃中的作用包括：提供專業的稅收咨詢服務，幫助企業合理避稅，降低稅收風險，提高企業經濟效益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進經濟