稅務師考試技術分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、勞務的單位和個體工商戶

B.購進貨物、勞務的單位和個體工商戶

C.提供應稅服務的單位和個體工商戶

D.購進應稅服務的單位和個體工商戶

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

3.下列哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.小規模納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人銷售貨物

D.一般納稅人提供應稅服務

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

5.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.進口貨物的收貨人

B.銷售貨物的納稅人

C.提供應稅服務的納稅人

D.購進應稅服務的納稅人

6.下列哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.學校提供教育服務

C.紅十字會提供救助服務

D.企業購買自用固定資產

7.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業間的股息收入

C.符合條件的非居民企業間的股息收入

D.符合條件的居民企業間的捐贈收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.投資損失

D.捐贈支出

12.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.房產貸款利息支出

B.子女教育支出

C.繼續教育支出

D.大病醫療支出

13.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買貨物支付的增值稅

B.購買勞務支付的增值稅

C.購買服務支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

14.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.收入總額

B.免稅收入

C.不征稅收入

D.稅前扣除后的金額

15.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.全年收入

B.稅前扣除后的收入

C.稅后收入

D.納稅人自行申報的收入

16.下列哪些屬于增值稅的進項稅額轉出？

A.非正常損失

B.用于簡易計稅方法的應稅項目

C.用于免征增值稅項目

D.用于集體福利

17.下列哪些屬于企業所得稅的虧損彌補期限？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

18.下列哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.單位和個人支付所得的單位

B.個體工商戶支付所得的個體工商戶

C.個人支付所得的個人

D.納稅人自行申報的單位

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于企業所得稅的匯算清繳期限？

A.每年4月30日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物、勞務時，必須同時具備增值稅專用發票和普通發票。（）

2.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度結束后5個月內。（）

3.增值稅的簡易征收適用于小規模納稅人和一般納稅人。（）

4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

5.增值稅的進項稅額轉出是指因非正常損失等原因無法抵扣的進項稅額。（）

6.企業所得稅的虧損彌補期限最長為10年。（）

7.個人所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。（）

8.增值稅的納稅期限分為按月、按季度、按年三種。（）

9.企業所得稅的匯算清繳期限為每年5月31日前。（）

10.個人所得稅的計稅依據為納稅人的全年收入，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅簡易計稅方法的基本特點。

2.說明企業所得稅的居民企業和非居民企業的區別。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其作用。

4.闡述增值稅的進項稅額和銷項稅額的關系及其計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入和調節收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、勞務的單位和個體工商戶，提供應稅服務的單位和個體工商戶，以及購進應稅服務的單位和個體工商戶。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、利息收入和股息收入。

3.AB

解析思路：增值稅的簡易征收適用于小規模納稅人和小規模納稅人提供應稅服務。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

5.ACD

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括進口貨物的收貨人、提供應稅服務的納稅人和購進應稅服務的納稅人。

6.ABC

解析思路：增值稅的免征范圍包括農業生產者銷售自產農產品、學校提供教育服務和紅十字會提供救助服務。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%和17%。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業間的股息收入和符合條件的非居民企業間的股息收入。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅率包括6%、9%、13%和17%。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、勞務時，可以開具增值稅專用發票或普通發票，不一定同時具備。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度結束后5個月內，而不是每個納稅年度結束后。

3.×

解析思路：增值稅的簡易征收僅適用于小規模納稅人，一般納稅人不適用簡易征收。

4.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

5.√

解析思路：增值稅的進項稅額轉出是指因非正常損失等原因無法抵扣的進項稅額。

6.×

解析思路：企業所得稅的虧損彌補期限最長為5年，而不是10年。

7.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。

8.√

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月、按季度、按年三種。

9.×

解析思路：企業所得稅的匯算清繳期限為每年5月31日前，而不是每年6月30日前。

10.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據為納稅人的全年收入，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。

三、簡答題

1.簡述增值稅簡易計稅方法的基本特點。

解析思路：闡述簡易計稅方法的定義、適用范圍、計算方法等基本特點。

2.說明企業所得稅的居民企業和非居民企業的區別。

解析思路：從納稅人的定義、住所、居住時間、法律關系等方面說明居民企業和非居民企業的區別。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其作用。

解析思路：解釋源泉扣繳制度的定義、實施方式、作用等。

4.闡述增值稅的進項稅額和銷項稅額的關系及其計算方法。

解析思路：說明進項稅額和銷項稅額的定義、關系、計算方法等。

四、論述題

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中