探索新方法2025年稅務師備考實踐試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師考試主要涉及以下哪些方面的知識？

A.稅法理論

B.企業會計

C.審計實務

D.稅務籌劃

2.下列哪些行為屬于偷稅？

A.偽造、變造完稅憑證

B.隱匿應納稅款

C.進行虛假的納稅申報

D.抗稅

3.我國增值稅的納稅人包括哪些？

A.銷售貨物的企業

B.提供應稅勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.進口貨物的企業

4.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

5.以下哪些屬于增值稅的價外費用？

A.稅法規定的代墊運費

B.稅法規定的代收代付款項

C.非增值稅應稅項目

D.銷售貨物同時發生的運費

6.下列哪些行為屬于逃避稅務機關的監管？

A.拒不提供納稅申報材料

B.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

C.騙取國家出口退稅款

D.進行虛假的納稅申報

7.企業所得稅的稅率分為幾個等級？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.以下哪些屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

9.我國個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.比例超額累進稅率

C.比例超額累進加征稅率

D.比例累進稅率

10.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.免稅

B.減半征稅

C.減稅

D.加征

12.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.外購原材料

B.外購低值易耗品

C.外購固定資產

D.外購無形資產

13.企業所得稅的納稅期限是如何規定的？

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.納稅人自行決定

14.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

15.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.子女教育

C.繼續教育

D.醫療保健

16.以下哪些屬于企業所得稅的源泉扣繳？

A.境外分支機構利潤

B.股息分配

C.股權轉讓

D.非居民企業境內所得

17.以下哪些屬于增值稅的零稅率？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.國際金融服務

D.國際電信服務

18.以下哪些屬于企業所得稅的免稅所得？

A.國債利息

B.金融債券利息

C.股息紅利

D.企業內部資金調撥所得

19.以下哪些屬于個人所得稅的代扣代繳？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

20.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.事業單位

C.社會團體

D.個人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試的通過率通常較高，大部分考生都能一次性通過。（）

2.企業所得稅的稅率是根據企業的利潤額來確定的。（）

3.增值稅的納稅人必須依法進行稅務登記，并按照規定報送有關資料。（）

4.個人所得稅的起征點隨著經濟的發展和居民收入水平的提高而進行調整。（）

5.稅務籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排納稅事項，降低稅收負擔的行為。（）

6.我國增值稅實行的是先征后退的稅收政策。（）

7.企業所得稅的納稅期限是按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

8.個人所得稅的代扣代繳是指雇主在支付員工工資時依法代扣稅款的行為。（）

9.增值稅的零稅率僅適用于出口貨物，不包括國際運輸服務等業務。（）

10.稅務師在執業過程中，應當嚴格遵守職業道德，維護納稅人合法權益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人應具備哪些基本條件。

2.解釋企業所得稅中的“虧損彌補”制度。

3.簡要說明個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內容。

4.闡述稅務師在為企業進行稅務籌劃時，應遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收征管中的作用及其對提高稅收征管效率的影響。

2.結合實際案例，分析稅務籌劃在企業發展中的重要性及其可能帶來的風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師考試涵蓋稅法理論、企業會計、審計實務和稅務籌劃等方面，旨在考察考生全面的知識體系。

2.ABC

解析思路：偷稅是指納稅人故意隱瞞應納稅款，采取各種手段逃避納稅義務的行為。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供應稅勞務、出口貨物和進口貨物的企業。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業外收入和營業外支出。

5.ABD

解析思路：增值稅的價外費用包括稅法規定的代墊運費、非增值稅應稅項目及銷售貨物同時發生的運費。

6.ABCD

解析思路：逃避稅務機關的監管包括拒不提供納稅申報材料、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、騙取國家出口退稅款和進行虛假的納稅申報。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個等級。

8.AB

解析思路：營業稅的征收范圍包括銷售貨物和提供應稅勞務。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率、比例超額累進稅率、比例超額累進加征稅率和比例累進稅率。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

11.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括免稅、減半征稅和減稅。

12.AB

解析思路：增值稅的進項稅額包括外購原材料和外購低值易耗品。

13.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限是按月或按季預繳，年終匯算清繳。

14.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、出口貨物和進口貨物。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、子女教育、繼續教育和醫療保健。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的源泉扣繳包括境外分支機構利潤、股息分配、股權轉讓和非居民企業境內所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物、國際運輸服務、國際金融服務和國際電信服務。

18.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅所得包括國債利息、金融債券利息和股息紅利。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的代扣代繳包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位、社會團體和個人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師考試的通過率并不高，競爭激烈。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率是根據企業的應納稅所得額來確定的。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人必須依法進行稅務登記，并按照規定報送有關資料。

4.√

解析思路：個人所得稅的起征點確實會隨著經濟發展和居民收入水平的提高而進行調整。

5.√

解析思路：稅務籌劃的定義符合其在合法前提下降低稅收負擔的行為。

6.×

解析思路：我國增值稅實行的是增值稅專用發票制