理論知識與實務操作的結合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅的征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理

D.提供咨詢服務

2.下列屬于營業稅的征稅范圍的是：

A.銷售土地使用權

B.出租土地使用權

C.出售不動產

D.提供咨詢服務

3.下列屬于企業所得稅的征稅范圍的是：

A.企業取得的利息收入

B.企業取得的租金收入

C.企業取得的特許權使用費收入

D.企業取得的營業外收入

4.下列屬于個人所得稅的征稅范圍的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列屬于增值稅納稅義務人的是：

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人

B.在我國境內進口貨物的單位和個人

C.在我國境內提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、修配、勘探、設計、旅游、娛樂、文化等服務的單位和個人

D.在我國境內銷售不動產的單位和個人

6.下列屬于營業稅納稅義務人的是：

A.在我國境內提供應稅勞務的單位和個人

B.在我國境內轉讓無形資產的單位和個人

C.在我國境內銷售不動產的單位和個人

D.在我國境內提供不動產租賃的單位和個人

7.下列屬于企業所得稅納稅義務人的是：

A.在我國境內注冊的企業

B.在我國境內設立機構、場所的外國企業

C.在我國境內取得所得的個人

D.在我國境內取得所得的外國企業

8.下列屬于個人所得稅納稅義務人的是：

A.在我國境內取得所得的個人

B.在我國境外取得所得的個人

C.在我國境內取得所得的外國企業

D.在我國境外取得所得的外國企業

9.下列屬于增值稅專用發票的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的專用發票

B.銷售不動產的專用發票

C.出口貨物退（免）稅的專用發票

D.營業稅納稅人的專用發票

10.下列屬于營業稅專用發票的是：

A.提供應稅勞務的專用發票

B.轉讓無形資產的專用發票

C.銷售不動產的專用發票

D.提供不動產租賃的專用發票

11.下列屬于企業所得稅年度納稅申報表的組成部分的是：

A.會計報表

B.稅收計算表

C.稅收優惠表

D.稅收申報表

12.下列屬于個人所得稅年度納稅申報表的組成部分的是：

A.個人基本情況表

B.個人所得匯總表

C.稅收計算表

D.稅收優惠表

13.下列屬于增值稅納稅申報表的組成部分的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的申報表

B.進口貨物申報表

C.出口貨物退（免）稅申報表

D.營業稅納稅申報表

14.下列屬于營業稅納稅申報表的組成部分的是：

A.提供應稅勞務的申報表

B.轉讓無形資產的申報表

C.銷售不動產的申報表

D.提供不動產租賃的申報表

15.下列屬于企業所得稅納稅申報表的組成部分的是：

A.企業基本情況表

B.企業所得匯總表

C.稅收計算表

D.稅收優惠表

16.下列屬于個人所得稅納稅申報表的組成部分的是：

A.個人基本情況表

B.個人所得匯總表

C.稅收計算表

D.稅收優惠表

17.下列屬于增值稅發票管理的相關規定的是：

A.增值稅發票的種類和式樣

B.增值稅發票的開具和保管

C.增值稅發票的認證和抵扣

D.增值稅發票的稽核和處罰

18.下列屬于營業稅發票管理的相關規定的是：

A.營業稅發票的種類和式樣

B.營業稅發票的開具和保管

C.營業稅發票的認證和抵扣

D.營業稅發票的稽核和處罰

19.下列屬于企業所得稅發票管理的相關規定的是：

A.企業所得稅發票的種類和式樣

B.企業所得稅發票的開具和保管

C.企業所得稅發票的認證和抵扣

D.企業所得稅發票的稽核和處罰

20.下列屬于個人所得稅發票管理的相關規定的是：

A.個人所得稅發票的種類和式樣

B.個人所得稅發票的開具和保管

C.個人所得稅發票的認證和抵扣

D.個人所得稅發票的稽核和處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。（）

2.營業稅的納稅人包括在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人包括在我國境內注冊的企業和在我國境內設立機構、場所的外國企業。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在我國境內取得所得的個人和在我國境外取得所得的個人。（）

5.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給購買方。（）

6.營業稅專用發票只能由營業稅一般納稅人開具給購買方。（）

7.企業所得稅年度納稅申報表需要報送會計報表、稅收計算表和稅收優惠表。（）

8.個人所得稅年度納稅申報表需要報送個人基本情況表、個人所得匯總表和稅收計算表。（）

9.增值稅納稅申報表需要報送銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的申報表、進口貨物申報表和出口貨物退（免）稅申報表。（）

10.營業稅納稅申報表需要報送提供應稅勞務的申報表、轉讓無形資產的申報表和銷售不動產的申報表。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.簡述企業所得稅納稅申報的基本流程。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的基本原則及其在企業經營中的應用。

2.論述稅務師在稅收風險管理中的作用及其對企業的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

2.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產等，因此選項A、B、C為正確答案，D選項屬于增值稅征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業的各種收入，包括利息、租金、特許權使用費等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、財產轉讓等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、提供交通運輸等服務，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

6.ABCD

解析思路：營業稅納稅義務人包括提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產、提供不動產租賃等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

7.ABC

解析思路：企業所得稅納稅義務人包括在我國境內注冊的企業和設立機構、場所的外國企業，因此選項A、B為正確答案，C、D選項屬于個人所得稅納稅人。

8.ABC

解析思路：個人所得稅納稅義務人包括在我國境內取得所得的個人和在我國境外取得所得的個人，因此選項A、B、C為正確答案，D選項屬于企業所得稅納稅人。

9.ABC

解析思路：增值稅專用發票包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出口貨物退（免）稅等，因此選項A、B、C為正確答案。

10.ABCD

解析思路：營業稅專用發票包括提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產、提供不動產租賃等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅年度納稅申報表包括會計報表、稅收計算表、稅收優惠表和稅收申報表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅年度納稅申報表包括個人基本情況表、個人所得匯總表、稅收計算表和稅收優惠表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的申報表、進口貨物申報表和出口貨物退（免）稅申報表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

14.ABCD

解析思路：營業稅納稅申報表包括提供應稅勞務的申報表、轉讓無形資產的申報表、銷售不動產的申報表和提供不動產租賃的申報表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報表包括企業基本情況表、企業所得匯總表、稅收計算表和稅收優惠表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報表包括個人基本情況表、個人所得匯總表、稅收計算表和稅收優惠表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

17.ABCD

解析思路：增值稅發票管理相關規定包括發票種類、開具、保管、認證、抵扣、稽核和處罰等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

18.ABCD

解析思路：營業稅發票管理相關規定包括發票種類、開具、保管、認證、抵扣、稽核和處罰等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅發票管理相關規定包括發票種類、開具、保管、認證、抵扣、稽核和處罰等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅發票管理相關規定包括發票種類、開具、保管、認證、抵扣、稽核和處罰等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。

2.正確

解析思路：營業稅的納稅人包括在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.正確

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在我國境內注冊的企業和在我國境內設立機構、場所的外國企業。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在我國境內取得所得的個人和在我國境外取得所得的個人。

5.正確

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給購買方。

6.正確

解析思路：營業稅專用發票只能由營業稅一般納稅人開具給購買方。

7.正確

解析思路：企業所得稅年度納稅申報表需要報送會計報表、稅收計算表和稅收優惠表。

8.正確

解析思路：個人所得稅年度納稅申報表需要報送個人基本情況表、個人所得匯總表和稅收計算表。

9.正確

解析思路：增值稅納稅申報表需要報送銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的申報表、進口貨物申報表和出口貨物退（免）稅申報表。

10.正確

解析思路：營業稅納稅申報表需要報送提供應稅勞務的申報表、轉讓無形資產的申報表和銷售不動產的申報表。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

解析思路：闡述增值稅專用發票在稅收管理、企業財務管理、促進稅收征管效率等方面的作用。

2.簡述企業所得稅納稅申報的基本流程。

解析思路：描述企業所得稅納稅申報的步驟，包括納稅人自行計算應納稅所得額、報送納稅申報表、稅務機關審核、繳納應納稅款等。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

解析思路：介紹個人所得稅的稅率種類，如超額累進稅率、比例稅率等，并說明其適用范圍。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業的重要