稅務師2025年展示能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

3.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.貨物運輸途中

D.機構所在地

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.廣告費和業務宣傳費

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基礎設施項目投資

C.文化、教育、衛生、體育事業投資

D.納稅人自用房產

10.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.符合條件的非營利組織的收入

B.符合條件的居民企業之間的投資收益

C.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

D.符合條件的居民企業之間的債務重組收益

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.銷售無形資產的當天

D.轉讓不動產的當天

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.獲得收入或者取得財產的當天

B.發生費用或者損失確認的當天

C.發生債務或者承擔義務的當天

D.發生權益變動或者資產處置的當天

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收抵免

D.稅收優惠

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收抵免

D.稅收優惠

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票

C.增值稅發票清單

D.增值稅納稅申報附列資料

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報資料？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅納稅申報附列資料

C.企業所得稅專用發票

D.企業所得稅發票清單

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

5.企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出。（）

6.增值稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，不能變更。（）

7.個人所得稅的納稅申報可以委托有資質的稅務代理機構辦理。（）

8.增值稅的免稅項目包括國家規定的出口貨物、勞務和跨境應稅行為。（）

9.企業所得稅的免稅項目包括符合條件的非營利組織的收入。（）

10.增值稅的納稅申報可以通過電子稅務局進行網上申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人應如何進行增值稅納稅申報？

2.請說明企業所得稅的稅前扣除項目中，哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

3.簡要介紹個人所得稅的納稅申報流程。

4.闡述增值稅的簡易計稅方法在稅收政策中的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進國民經濟持續健康發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.結合當前經濟形勢，探討如何優化企業所得稅政策，以激發企業創新活力和促進經濟增長。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人應按照規定的期限，向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表及相關資料，包括但不限于增值稅專用發票、進項稅額抵扣憑證等。

2.企業所得稅的稅前扣除項目中，不得扣除的項目包括但不限于：資本性支出、對外捐贈、贊助支出、違法經營罰款、滯納金、罰款等。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行填寫納稅申報表，提交給稅務機關；稅務機關審核申報信息，確認稅款；納稅人按照稅務機關的要求繳納稅款。

4.增值稅的簡易計稅方法在稅收政策中的意義在于簡化納稅程序，降低納稅成本，促進小規模納稅人發展，同時也有利于稅收征管的規范化和效率提升。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進國民經濟持續健康發展中的作用包括：促進資源配置優化，提高經濟運行效率；增強企業競爭力，推動產業升級；穩定財政收入，保障國家宏觀調控；同時，增值稅面臨的挑戰包括：稅率結構不