深度對比歷年試題2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能

B.增值稅一般納稅人享受的稅收優惠政策較少，小規模納稅人享受的較多

C.增值稅一般納稅人應納稅額計算較為復雜，小規模納稅人較為簡單

D.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，小規模納稅人需要到稅務機關申請

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.資產租賃收入

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.提供應稅勞務，為提供勞務同時收到的款項

C.銷售不動產，為不動產交付使用的當天

D.出口貨物，為貨物報關出口的當天

5.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除

B.企業實際發生的合理的職工福利費支出，準予扣除

C.企業實際發生的合理的業務招待費支出，準予扣除

D.企業實際發生的合理的廣告費和業務宣傳費支出，準予扣除

6.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由企業自行開具

B.增值稅普通發票由企業自行開具

C.增值稅專用發票和普通發票均由稅務機關統一開具

D.增值稅專用發票和普通發票均由企業自行購買

7.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

8.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是：

A.銷售貨物，在貨物所在地納稅

B.提供應稅勞務，在勞務發生地納稅

C.銷售不動產，在不動產所在地納稅

D.出口貨物，在貨物出口地納稅

9.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業實際發生的合理的職工教育經費支出，準予扣除

B.企業實際發生的合理的職工福利費支出，準予扣除

C.企業實際發生的合理的業務招待費支出，準予扣除

D.企業實際發生的合理的廣告費和業務宣傳費支出，準予扣除

10.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由企業自行開具

B.增值稅普通發票由企業自行開具

C.增值稅專用發票和普通發票均由稅務機關統一開具

D.增值稅專用發票和普通發票均由企業自行購買

11.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

12.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是：

A.銷售貨物，在貨物所在地納稅

B.提供應稅勞務，在勞務發生地納稅

C.銷售不動產，在不動產所在地納稅

D.出口貨物，在貨物出口地納稅

13.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業實際發生的合理的職工教育經費支出，準予扣除

B.企業實際發生的合理的職工福利費支出，準予扣除

C.企業實際發生的合理的業務招待費支出，準予扣除

D.企業實際發生的合理的廣告費和業務宣傳費支出，準予扣除

14.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由企業自行開具

B.增值稅普通發票由企業自行開具

C.增值稅專用發票和普通發票均由稅務機關統一開具

D.增值稅專用發票和普通發票均由企業自行購買

15.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

16.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是：

A.銷售貨物，在貨物所在地納稅

B.提供應稅勞務，在勞務發生地納稅

C.銷售不動產，在不動產所在地納稅

D.出口貨物，在貨物出口地納稅

17.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業實際發生的合理的職工教育經費支出，準予扣除

B.企業實際發生的合理的職工福利費支出，準予扣除

C.企業實際發生的合理的業務招待費支出，準予扣除

D.企業實際發生的合理的廣告費和業務宣傳費支出，準予扣除

18.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由企業自行開具

B.增值稅普通發票由企業自行開具

C.增值稅專用發票和普通發票均由稅務機關統一開具

D.增值稅專用發票和普通發票均由企業自行購買

19.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

20.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是：

A.銷售貨物，在貨物所在地納稅

B.提供應稅勞務，在勞務發生地納稅

C.銷售不動產，在不動產所在地納稅

D.出口貨物，在貨物出口地納稅

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.企業實際發生的與取得收入無關的各項支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上沒有差別。（）

5.企業轉讓自用房產，應當按照公允價值計算其所得額。（）

6.個人取得的一次性獎金，可以按照規定計入當月工資、薪金所得計稅。（）

7.企業實際發生的合理的商業保險費支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，只能用于抵扣進項稅額。（）

9.企業實際發生的合理的差旅費支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.企業購進固定資產的進項稅額，可以在當期一次性抵扣。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.描述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

4.說明增值稅專用發票的使用范圍和管理要求。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結合實際案例，論述稅收優惠政策對企業發展的影響。

2.分析當前我國稅收征管體制改革的方向和重點，并探討其對稅收環境的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能；增值稅一般納稅人享受的稅收優惠政策較少，小規模納稅人享受的較多；增值稅一般納稅人應納稅額計算較為復雜，小規模納稅人較為簡單；增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，小規模納稅人需要到稅務機關申請。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、資產轉讓和資產租賃等。

3.ABD

解析思路：個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得適用超額累進稅率，勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得適用比例稅率。

4.ACD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，銷售不動產為不動產交付使用的當天，出口貨物為貨物報關出口的當天。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、職工福利費支出、業務招待費支出和廣告費及業務宣傳費支出。

6.AB

解析思路：增值稅專用發票和普通發票均由企業自行開具。

7.ABD

解析思路：企業所得稅納稅申報，預繳申報表應在月份或季度終了后15日內報送，年度申報表應在年度終了后5個月內報送。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點包括銷售貨物在貨物所在地、提供應稅勞務在勞務發生地、銷售不動產在不動產所在地、出口貨物在貨物出口地。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的職工教育經費支出、職工福利費支出、業務招待費支出和廣告費及業務宣傳費支出。

10.AB

解析思路：增值稅專用發票和普通發票均由企業自行開具。

11.ABD

解析思路：企業所得稅納稅申報，預繳申報表應在月份或季度終了后15日內報送，年度申報表應在年度終了后5個月內報送。

12.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點包括銷售貨物在貨物所在地、提供應稅勞務在勞務發生地、銷售不動產在不動產所在地、出口貨物在貨物出口地。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的職工教育經費支出、職工福利費支出、業務招待費支出和廣告費及業務宣傳費支出。

14.AB

解析思路：增值稅專用發票和普通發票均由企業自行開具。

15.ABD

解析思路：企業所得稅納稅申報，預繳申報表應在月份或季度終了后15日內報送，年度申報表應在年度終了后5個月內報送。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點包括銷售貨物在貨物所在地、提供應稅勞務在勞務發生地、銷售不動產在不動產所在地、出口貨物在貨物出口地。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的職工教育經費支出、職工福利費支出、業務招待費支出和廣告費及業務宣傳費支出。

18.AB

解析思路：增值稅專用發票和普通發票均由企業自行開具。

19.ABD

解析思路：企業所得稅納稅申報，預繳申報表應在月份或季度終了后15日內報送，年度申報表應在年度終了后5個月內報送。

20.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點包括銷售貨物在貨物所在地、提供應稅勞務在勞務發生地、銷售不動產在不動產所在地、出口貨物在貨物出口地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，規定如此。

2.√

解析思路：企業實際發生的與取得收入無關的各項支出，根據稅法規定不得扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括多種類型的所得，規定如此。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上有差別，如進項稅額抵扣、稅率等。

5.√

解析思路：企業轉讓自用房產，按照公允價值計算所得額，符合稅法規定。

6.√

解析思路：個人所得稅的一次性獎金可以計入當月工資、薪金所得計稅。

7.√

解析思路：企業實際發生的合理的商業保險費支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.×

解析思路：增值稅專用發票不僅用于抵扣進項稅額，還有其他用途。

9.√

解析思路：企業實際發生的合理的差旅費支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.×

解析思路：企業購進固定資產的進項稅額，通常分兩年抵扣。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別包括：納稅義務發生時間、稅率、進項稅額抵扣、稅收優惠等方面。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括：合理的工資、薪金支出、職工福利費支出、業務招待費支出、廣告費及業務宣傳費支出、合理的商業保險費支出等。

3.個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，適用范圍包