精益求精2025年稅務師復習之路試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列各項中，屬于企業所得稅的納稅人的有：

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.中外合資經營企業

D.國有企業

3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在500萬元以下但從事應稅貨物生產或提供應稅勞務的企業

C.年應稅銷售額在500萬元以下但從事應稅貨物批發或零售的企業

D.年應稅銷售額在500萬元以下但從事應稅貨物進口的企業

4.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有：

A.年應稅銷售額在30萬元以下的企業

B.年應稅銷售額在30萬元以下但從事應稅貨物生產或提供應稅勞務的企業

C.年應稅銷售額在30萬元以下但從事應稅貨物批發或零售的企業

D.年應稅銷售額在30萬元以下但從事應稅貨物進口的企業

5.下列各項中，屬于增值稅零稅率的有：

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際金融服務

D.提供國際保險服務

6.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的適用范圍的有：

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

D.年應稅銷售額在500萬元以上但從事應稅貨物生產或提供應稅勞務的企業

7.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣憑證的有：

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子發票

D.其他合法憑證

8.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有：

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產、無形資產的當天

C.提供國際運輸服務、國際金融服務、國際保險服務的當天

D.取得增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子發票的當天

9.下列各項中，屬于企業所得稅的計稅依據的有：

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.營業成本

D.營業利潤

10.下列各項中，屬于企業所得稅的應納稅所得額的有：

A.營業收入

B.營業成本

C.營業稅金及附加

D.利潤總額

11.下列各項中，屬于企業所得稅的稅收優惠的有：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收返還

12.下列各項中，屬于企業所得稅的納稅期限的有：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列各項中，屬于個人所得稅的納稅義務人的有：

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國香港、澳門、臺灣居民

D.在中國境內居住的外國人

14.下列各項中，屬于個人所得稅的應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

15.下列各項中，屬于個人所得稅的計稅依據的有：

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.營業成本

D.營業利潤

16.下列各項中，屬于個人所得稅的稅率的有：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.優惠稅率

17.下列各項中，屬于個人所得稅的納稅期限的有：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅的征稅對象的有：

A.土地使用權

B.土地所有權

C.土地承包經營權

D.土地租賃權

19.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅的計稅依據的有：

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地價格

20.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅的納稅期限的有：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（√）

2.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳。（√）

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率，最高稅率為45%。（×）

4.城鎮土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。（√）

5.房產稅的征稅對象是房產的所有權，包括土地所有權。（×）

6.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛并辦理車輛登記注冊手續的當天。（√）

7.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人實際開采或生產應稅資源并銷售或自用的當天。（√）

8.印花稅是對在我國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人征收的一種行為稅。（√）

9.契稅的征稅對象是土地使用權、房屋所有權轉移的行為。（√）

10.國際稅收協定可以免除或減少跨國納稅人的雙重征稅。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用。

2.論述稅收優惠政策在吸引外資和促進產業結構調整中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括個人獨資企業、合伙企業、中外合資經營企業和國有企業。

3.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人指年應稅銷售額在500萬元以上或以下但從事應稅貨物生產或提供應稅勞務的企業。

4.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人指年應稅銷售額在30萬元以下的企業。

5.ABCD

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物、提供國際運輸服務、國際金融服務和國際保險服務。

6.ABCD

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人和年應稅銷售額在500萬元以下的企業。

7.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子發票和其他合法憑證。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供勞務、銷售不動產、無形資產以及取得發票的當天。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入、營業成本和營業利潤。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、營業成本、營業稅金及附加和利潤總額。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期和稅收返還。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士、中國香港、澳門、臺灣居民和在境內居住的外國人。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入、營業成本和營業利潤。

16.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象包括土地使用權、土地所有權、土地承包經營權和土地租賃權。

19.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據包括土地面積、土地等級、土地用途和土地價格。

20.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，最高稅率為45%。

4.√

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。

5.×

解析思路：房產稅的征稅對象是房產的所有權，不包括土地所有權。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛并辦理車輛登記注冊手續的當天。

7.√

解析思路：資源稅的納稅義務發生時間為納稅人實際開采或生產應稅資源并銷售或自用的當天。

8.√

解析思路：印花稅是對在我國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人征收的一種行為稅。

9.√

解析思路：契稅的征稅對象是土地使用權、房屋所有權轉移的行為。

10.√

解析思路：國際稅收協定可以免除或減少跨國納稅人的雙重征稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：分別闡述一般納稅人和小規模納稅人在認定標準、稅率、進項稅額抵扣、發票使用等方面的差異。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅義務發生時間。

解析思路：闡述企業所得稅的納稅義務人包括哪些類型的企業和個人，以及納稅義務發生的時間節點。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

解析思路：介紹個人所得稅的累進稅率結構，包括不同稅率的級距和適用范圍。

4.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率。

解析思路：