稅務師考試實踐與理論結合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.個體工商戶銷售的自產貨物

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅項目

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.租金收入

D.免稅收入

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.11%征收率

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退企業所得稅

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.環保企業優惠

D.殘疾人就業優惠

15.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人優惠

B.納稅人出口貨物退增值稅

C.納稅人出口貨物退消費稅

D.納稅人出口貨物退關稅

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.收入調整

B.支出調整

C.資產調整

D.負債調整

17.下列哪些屬于增值稅的納稅調整事項？

A.銷售額調整

B.購進額調整

C.稅率調整

D.征收率調整

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅年度納稅申報表

B.企業所得稅月（季）度納稅申報表

C.企業所得稅減免稅申報表

D.企業所得稅匯總納稅申報表

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅年度納稅申報表

B.增值稅月（季）度納稅申報表

C.增值稅減免稅申報表

D.增值稅匯總納稅申報表

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報程序？

A.收集納稅資料

B.填寫納稅申報表

C.提交納稅申報表

D.納稅申報審核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所不同。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

3.增值稅的征收率是根據銷售額的一定比例確定的。（）

4.企業所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、業務招待費等。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出沒有金額限制。（）

6.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業。（）

7.企業所得稅的納稅申報可以采取紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報等多種方式。（）

8.企業所得稅的稅收優惠政策適用于所有符合條件的納稅人。（）

9.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。（）

10.企業所得稅的納稅調整事項包括收入、支出、資產和負債的調整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.說明企業所得稅的納稅申報程序。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法。

4.列舉企業所得稅中常見的稅前扣除項目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收優惠政策對企業發展的影響。

2.探討企業所得稅納稅籌劃的重要性和具體方法。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：稅前扣除支出需符合稅法規定，職工工資、利息支出和捐贈支出通常可在稅前扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業，包括個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務和醫療機構提供的醫療服務。

5.A,B,C

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。

6.A,B,C

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產轉讓收入和租金收入。

7.A,B,C

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率和6%征收率。

8.A,B,C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息支出和捐贈支出。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于出口貨物退增值稅、退消費稅和退關稅。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月15日前、每季度15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報期限與企業所得稅相同，包括每月15日前、每季度15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

12.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報方式與企業所得稅相同，包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

14.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策適用于高新技術企業、小型微利企業、環保企業和殘疾人就業企業。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優惠政策適用于小規模納稅人，以及出口貨物退增值稅、退消費稅和退關稅。

16.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括收入、支出、資產和負債的調整。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅調整事項包括銷售額、購進額、稅率和征收率的調整。

18.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括年度納稅申報表、月（季）度納稅申報表、減免稅申報表和匯總納稅申報表。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報表與企業所得稅類似，包括年度納稅申報表、月（季）度納稅申報表、減免稅申報表和匯總納稅申報表。

20.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報程序包括收集納稅資料、填寫納稅申報表、提交納稅申報表和納稅申報審核。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所不同。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業和其他組織，但并非所有在中國境內注冊的企業都是納稅義務人。

3.正確

解析思路：增值稅的征收率是根據銷售額的一定比例確定的。

4.錯誤

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、業務招待費等，但需符合稅法規定的扣除限額。

5.錯誤

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出有金額限制，超過規定限額的部分不得在稅前扣除。

6.錯誤

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于符合條件的企業出口貨物，并非所有出口企業都適用。

7.正確

解析思路：企業所得稅的納稅申報可以采取多種方式，包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

8.錯誤

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策適用于符合條件的納稅人，并非所有納稅人都能享受。

9.正確

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。

10.正確

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括收入、支出、資產和負債的調整。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據是銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產取得的全部收入。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括收集納稅資料、填寫納稅申報表、提交納稅申報表和納稅申報審核。

3.增值稅的簡易計稅方法是一種簡化計稅程序的方法，適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人