稅收爭議解決途徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收爭議解決途徑？

A.稅務行政復議

B.稅務行政訴訟

C.稅務仲裁

D.稅務調解

2.稅務行政復議的申請人對下列哪些事項可以申請行政復議？

A.對稅務機關作出的行政處罰決定不服

B.對稅務機關作出的行政強制措施決定不服

C.對稅務機關作出的征稅行為不服

D.對稅務機關作出的行政賠償決定不服

3.稅務行政訴訟的原告可以是哪些？

A.稅務機關

B.納稅人

C.稅務代理人

D.享有法律上利害關系的公民、法人或者其他組織

4.稅務仲裁的適用范圍包括哪些？

A.納稅人與稅務機關之間的稅收爭議

B.稅務機關與納稅人之間的稅收爭議

C.稅務機關與其他行政機關之間的稅收爭議

D.納稅人與其他行政機關之間的稅收爭議

5.稅務調解的適用范圍包括哪些？

A.納稅人與稅務機關之間的稅收爭議

B.稅務機關與其他行政機關之間的稅收爭議

C.納稅人與其他行政機關之間的稅收爭議

D.稅務機關與納稅人之間的其他爭議

6.稅務行政復議的申請期限是多久？

A.60日

B.90日

C.180日

D.1年

7.稅務行政訴訟的起訴期限是多久？

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

8.稅務仲裁的申請期限是多久？

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

9.稅務調解的申請期限是多久？

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

10.稅務行政復議的申請應當向下列哪個機關提出？

A.稅務機關

B.稅務行政復議機關

C.稅務行政訴訟機關

D.稅務仲裁機關

11.稅務行政訴訟的起訴應當向下列哪個機關提出？

A.稅務機關

B.稅務行政復議機關

C.稅務行政訴訟機關

D.稅務仲裁機關

12.稅務仲裁的申請應當向下列哪個機關提出？

A.稅務機關

B.稅務行政復議機關

C.稅務行政訴訟機關

D.稅務仲裁機關

13.稅務調解的申請應當向下列哪個機關提出？

A.稅務機關

B.稅務行政復議機關

C.稅務行政訴訟機關

D.稅務仲裁機關

14.稅務行政復議的決定有哪些？

A.維持原決定

B.撤銷、變更原決定

C.退回原機關重新處理

D.裁定不予受理

15.稅務行政訴訟的判決有哪些？

A.維持原判決

B.撤銷、變更原判決

C.退回原機關重新審理

D.裁定不予受理

16.稅務仲裁的裁決有哪些？

A.維持原裁決

B.撤銷、變更原裁決

C.退回原機關重新裁決

D.裁定不予受理

17.稅務調解的協議有哪些？

A.維持原協議

B.撤銷、變更原協議

C.退回原機關重新調解

D.裁定不予受理

18.稅務行政復議的期限是多久？

A.60日

B.90日

C.180日

D.1年

19.稅務行政訴訟的期限是多久？

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

20.稅務仲裁的期限是多久？

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務行政復議是納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法申請上級行政機關或者同級人民政府作出的裁決。（）

2.稅務行政訴訟是納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向人民法院提起的訴訟。（）

3.稅務仲裁是納稅人與稅務機關之間在自愿、平等的基礎上，由仲裁機構作出的具有法律效力的裁決。（）

4.稅務調解是稅務機關與納稅人之間，在平等協商的基礎上，通過調解達成協議解決爭議的方式。（）

5.納稅人可以在稅務機關作出具體行政行為之日起60日內申請行政復議。（）

6.納稅人可以在稅務機關作出具體行政行為之日起6個月內提起稅務行政訴訟。（）

7.稅務仲裁機構作出的裁決具有終局性，不得再申請行政復議或者提起稅務行政訴訟。（）

8.稅務調解協議具有法律效力，當事人應當履行。（）

9.稅務行政復議機關對納稅人的申請應當自受理之日起60日內作出行政復議決定。（）

10.稅務行政訴訟案件的審理期限為6個月，如有特殊情況可以延長。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務行政復議的程序。

2.簡述稅務行政訴訟的起訴條件。

3.簡述稅務仲裁的特點。

4.簡述稅務調解的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收爭議解決途徑對維護稅收秩序和保障納稅人權益的作用。

2.論述在稅收爭議解決過程中，如何平衡稅務機關與納稅人之間的權益。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：稅收爭議解決途徑包括行政復議、行政訴訟、仲裁和調解，排除C選項。

2.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國行政復議法》規定，納稅人可以對稅務機關作出的行政處罰、行政強制措施、征稅行為和行政賠償決定不服申請行政復議。

3.BD

解析思路：稅務行政訴訟的原告限于納稅人和享有法律上利害關系的公民、法人或者其他組織，排除A和C選項。

4.A

解析思路：稅務仲裁僅適用于納稅人與稅務機關之間的稅收爭議，排除B、C、D選項。

5.A

解析思路：稅務調解僅適用于納稅人與稅務機關之間的稅收爭議，排除B、C、D選項。

6.A

解析思路：根據《中華人民共和國行政復議法》規定，行政復議的申請期限為60日。

7.B

解析思路：根據《中華人民共和國行政訴訟法》規定，行政訴訟的起訴期限為1年。

8.B

解析思路：根據《中華人民共和國仲裁法》規定，仲裁的申請期限為1年。

9.B

解析思路：根據《中華人民共和國仲裁法》規定，調解的申請期限為1年。

10.B

解析思路：根據《中華人民共和國行政復議法》規定，行政復議的申請應當向稅務行政復議機關提出。

11.C

解析思路：根據《中華人民共和國行政訴訟法》規定，行政訴訟的起訴應當向人民法院提出。

12.D

解析思路：根據《中華人民共和國仲裁法》規定，仲裁的申請應當向稅務仲裁機關提出。

13.B

解析思路：根據《中華人民共和國仲裁法》規定，調解的申請應當向稅務行政復議機關提出。

14.ABC

解析思路：稅務行政復議的決定包括維持原決定、撤銷、變更原決定和退回原機關重新處理。

15.ABC

解析思路：稅務行政訴訟的判決包括維持原判決、撤銷、變更原判決和退回原機關重新審理。

16.AB

解析思路：稅務仲裁的裁決包括維持原裁決和撤銷、變更原裁決。

17.AB

解析思路：稅務調解的協議包括維持原協議和撤銷、變更原協議。

18.A

解析思路：根據《中華人民共和國行政復議法》規定，行政復議的期限為60日。

19.B

解析思路：根據《中華人民共和國行政訴訟法》規定，行政訴訟的期限為1年。

20.B

解析思路：根據《中華人民共和國仲裁法》規定，仲裁的期限為1年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務行政復議是納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法申請上級行政機關或者同級人民政府作出的裁決。

2.√

解析思路：稅務行政訴訟是納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向人民法院提起的訴訟。

3.√

解析思路：稅務仲裁是納稅人與稅務機關之間在自愿、平等的基礎上，由仲裁機構作出的具有法律效力的裁決。

4.√

解析思路：稅務調解是稅務機關與納稅人之間，在平等協商的基礎上，通過調解達成協議解決爭議的方式。

5.√

解析思路：根據《中華人民共和國行政復議法》規定，納稅人可以在稅務機關作出具體行政行為之日起60日內申請行政復議。

6.√

解析思路：根據《中華人民共和國行政訴訟法》規定，納稅人可以在稅務機關作出具體行政行為之日起6個月內提起稅務行政訴訟。

7.√

解析思路：根據《中華人民共和國仲裁法》規定，仲裁機構作出的裁決具有終局性，不得再申請行政復議或者提起稅務行政訴訟。

8.√

解析思路：根據《中華人民共和國仲裁法》規定，稅務調解協議具有法律效力，當事人應當履行。

9.√

解析思路：根據《中華人民共和國行政復議法》規定，行政復議機關對納稅人的申請應當自受理之日起60日內作出行政復議決定。

10.√

解析思路：根據《中華人民共和國行政訴訟法》規定，稅務行政訴訟案件的審理期限為6個月，如有特殊情況可以延長。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務行政復議的程序包括：申請、受理、審理、決定和執行。

2.稅務行政訴訟的起訴條件包括：原告適格、有明確的被告、有具體的訴訟請求和事實、理由、證據、屬于人民法院受理民事訴訟的范圍和受訴人民法院管轄。

3.稅務仲裁的特點包括：自愿性、專業性、獨立性、保密性、一裁終局。

4.稅務調解的原則包括：自愿原則、合法原則、平等原則、