理論學習與案例結合的復習新思路試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的計稅依據，正確的有：

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去利潤

2.下列屬于營業稅的稅目的有：

A.銷售不動產

B.銷售土地使用權

C.提供交通運輸服務

D.出租房屋

3.關于企業所得稅的納稅人，以下說法正確的是：

A.在中國境內設立機構、場所的外國企業

B.在中國境內取得所得的外國企業

C.在中國境內沒有設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業

D.所有在中國境內從事經濟活動的企業

4.以下關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.以下關于消費稅的征收方式，正確的有：

A.從價計征

B.從量計征

C.從價從量復合計征

D.按比例計征

6.以下屬于增值稅納稅人的有：

A.購進農產品并銷售的企業

B.自產自銷貨物的小規模納稅人

C.出口貨物生產企業

D.從事貨物貿易的外貿公司

7.以下關于印花稅的征稅范圍，正確的有：

A.購買房屋

B.出售房屋

C.簽訂合同

D.借款利息

8.以下關于房產稅的征稅范圍，正確的有：

A.工業用房

B.居住用房

C.辦公用房

D.商業用房

9.以下關于城鎮土地使用稅的征稅范圍，正確的有：

A.建設用地

B.居住用地

C.工業用地

D.商業用地

10.以下關于車船稅的征稅范圍，正確的有：

A.摩托車

B.小汽車

C.貨車

D.拖拉機

11.以下關于資源稅的征稅范圍，正確的有：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產

12.以下關于環境保護稅的征稅范圍，正確的有：

A.水污染

B.大氣污染

C.固體廢物污染

D.噪音污染

13.以下關于教育附加費的征稅范圍，正確的有：

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.營業稅

14.以下關于地方教育附加費的征稅范圍，正確的有：

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.營業稅

15.以下關于水利建設基金費的征稅范圍，正確的有：

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.營業稅

16.以下關于文化事業建設費費的征稅范圍，正確的有：

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.營業稅

17.以下關于城市維護建設稅的征稅范圍，正確的有：

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.營業稅

18.以下關于教育費附加費的征稅范圍，正確的有：

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.營業稅

19.以下關于地方教育附加費的征稅范圍，正確的有：

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.營業稅

20.以下關于水資源稅的征稅范圍，正確的有：

A.地表水

B.地下水

C.工業用水

D.生活用水

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的外國企業，以及在中國境內取得所得的外國企業。（）

3.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得。（）

4.消費稅的計稅依據是銷售額和應稅消費品數量。（）

5.資源稅的征稅對象包括煤炭、石油、天然氣等自然資源。（）

6.城市維護建設稅的征稅范圍僅限于城市居民。（）

7.教育費附加費的計征依據是企業的銷售收入。（）

8.個人購買自用住房免征房產稅。（）

9.車船稅的征收標準根據車船的種類和噸位確定。（）

10.環境保護稅的征收對象是所有造成環境污染的生產和經營行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡要說明企業所得稅的納稅申報流程。

3.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除。

4.簡述消費稅的征收管理特點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其重要性。

2.分析當前我國稅收政策調整的方向和原因，并結合實際案例進行說明。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，不含進項稅額、成本或利潤。

2.ABC

解析思路：營業稅的稅目包括銷售不動產、銷售土地使用權和提供交通運輸服務。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的外國企業，以及在中國境內取得所得的外國企業。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

5.ABC

解析思路：消費稅的征收方式包括從價計征、從量計征和從價從量復合計征。

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括購進農產品并銷售的企業、自產自銷貨物的小規模納稅人、出口貨物生產企業以及從事貨物貿易的外貿公司。

7.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買房屋、出售房屋和簽訂合同。

8.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括工業用房、居住用房、辦公用房和商業用房。

9.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括建設用地、居住用地、工業用地和商業用地。

10.ABC

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、貨車和拖拉機。

11.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象包括煤炭、石油、天然氣等自然資源。

12.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅對象包括水污染、大氣污染、固體廢物污染和噪音污染。

13.BCD

解析思路：教育附加費的計征依據是增值稅、個人所得稅和營業稅。

14.BCD

解析思路：地方教育附加費的計征依據是增值稅、個人所得稅和營業稅。

15.BCD

解析思路：水利建設基金費的計征依據是增值稅、個人所得稅和營業稅。

16.BCD

解析思路：文化事業建設費費的計征依據是增值稅、個人所得稅和營業稅。

17.BCD

解析思路：城市維護建設稅的計征依據是增值稅、個人所得稅和營業稅。

18.BCD

解析思路：教育費附加費的計征依據是增值稅、個人所得稅和營業稅。

19.BCD

解析思路：地方教育附加費的計征依據是增值稅、個人所得稅和營業稅。

20.ABCD

解析思路：水資源稅的征稅范圍包括地表水、地下水、工業用水和生活用水。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人確實包括在中國境內設立機構、場所的外國企業，以及在中國境內取得所得的外國企業。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅對象確實是個人取得的各種所得。

4.√

解析思路：消費稅的計稅依據確實是銷售額和應稅消費品數量。

5.√

解析思路：資源稅的征稅對象確實包括煤炭、石油、天然氣等自然資源。

6.×

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍不僅限于城市居民，還包括所有繳納增值稅、消費稅和營業稅的單位和個人。

7.×

解析思路：教育費附加費的計征依據不是企業的銷售收入，而是與增值稅、消費稅和營業稅的計稅依據相同。

8.√

解析思路：個人購買自用住房確實免征房產稅。

9.√

解析思路：車船稅的征收標準確實根據車船的種類和噸位確定。

10.√

解析思路：環境保護稅的征收對象確實包括所有造成環境污染的生產和經營行為。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規模納稅人。

2.簡要說明企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、稅款