稅務(wù)師考試針對性依據(jù)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.交際應(yīng)酬費

C.稅收滯納金

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供國際運輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人兼營免稅項目

D.納稅人兼營應(yīng)稅項目

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

B.一般納稅人出口退稅

C.小規(guī)模納稅人出口退稅

D.非居民企業(yè)出口退稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目

D.從事國家重點扶持的環(huán)保項目

10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月1日前

D.每月10日前

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的年度納稅申報期限？

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.面交申報

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.面交申報

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報內(nèi)容？

A.銷售額

B.進項稅額

C.應(yīng)納稅額

D.退稅額

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報內(nèi)容？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅額

C.速算扣除數(shù)

D.稅收滯納金

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票清單

C.增值稅納稅申報表附列資料

D.增值稅納稅申報表主表

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報表主表

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月1日前

D.每月10日前

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的年度納稅申報期限？

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.面交申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

7.增值稅的納稅申報期限為每月15日前，年度納稅申報期限為次年的5月31日前。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報和面交申報。（）

9.增值稅的納稅申報內(nèi)容包括銷售額、進項稅額、應(yīng)納稅額和退稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、速算扣除數(shù)和稅收滯納金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其納稅義務(wù)。

2.列舉企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策，并說明其適用條件。

3.說明增值稅的簡易計稅方法的基本原則和適用范圍。

4.闡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用及其在稅收政策中的地位。

2.論述企業(yè)所得稅在稅收體系中對于調(diào)節(jié)收入分配和促進社會公平的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,D

解析思路：稅前扣除的支出包括職工工資和捐贈支出，而交際應(yīng)酬費和稅收滯納金不得在稅前扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

5.B,C

解析思路：增值稅的零稅率項目包括出口貨物和提供國際運輸服務(wù)。

6.A,C,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、納稅人兼營免稅項目和納稅人兼營應(yīng)稅項目。

7.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項包括稅收滯納金和稅收罰款。

8.A,B,C

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅、一般納稅人出口退稅和小規(guī)模納稅人出口退稅。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和從事國家重點扶持的環(huán)保項目。

10.A

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日前。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的年度納稅申報期限為每年的5月31日前。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報和面交申報。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報和面交申報。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報內(nèi)容包括銷售額、進項稅額、應(yīng)納稅額和退稅額。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、速算扣除數(shù)和稅收滯納金。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票清單、增值稅納稅申報表附列資料和增值稅納稅申報表主表。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料、企業(yè)所得稅納稅申報表主表和企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料。

18.A

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日前。

19.A

解析思路：企業(yè)所得稅的年度納稅申報期限為每年的5月31日前。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報和面交申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額。

5.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不適用簡易計稅方法。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策不適用于所有企業(yè)，僅適用于符合條件的特定企業(yè)。

7.√

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日前，年度納稅申報期限為次年的5月31日前。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報和面交申報。

9.√

解析思路：增值稅的納稅申報內(nèi)容包括銷售額、進項稅額、應(yīng)納稅額和退稅額。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、速算扣除數(shù)和稅收滯納金。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人分類及其納稅義務(wù)：

-小規(guī)模納稅人：實行簡易計稅方法，按銷售額的一定比例征收增值稅。

-一般納稅人：實行一般計稅方法，按照增值稅應(yīng)納稅額計算應(yīng)納稅額。

-納稅義務(wù)包括：依法申報納稅、依法繳納增值稅、依法開具增值稅專用發(fā)票等。

2.主要稅收優(yōu)惠政策及其適用條件：

-高新技術(shù)企業(yè)：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

-小型微利企業(yè)：減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

-從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目：免征、減征企業(yè)所得稅。

-從事國家重點扶持的環(huán)保項目：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.簡易計稅方法的基本原則和適用范圍：

-基本原則：簡化計稅程序，降低稅負(fù)。

-適用范圍：適用于小規(guī)模納稅人，以及一般納稅人兼營免稅項目或應(yīng)稅項目的小規(guī)模納稅人。

4.企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程和注意事項：

-基本流程：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報表，提交稅務(wù)機關(guān)。

-注意事項：確保申報信息的真實、準(zhǔn)確、完整；按時申報納稅；按規(guī)定保存稅務(wù)資料。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用及其在稅