2025年稅務師考試行業資源試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.租賃不動產

2.企業下列哪些費用可以抵扣進項稅額：

A.購買原材料發生的增值稅進項稅額

B.購買低值易耗品的增值稅進項稅額

C.支付的員工工資的增值稅進項稅額

D.支付的差旅費的增值稅進項稅額

E.支付的辦公設備維修費的增值稅進項稅額

3.下列關于企業所得稅的說法正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據為企業會計利潤

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業可以在計算應納稅所得額時扣除符合規定的捐贈支出

D.企業發生的損失可以在稅前扣除

E.企業實際發生的職工福利費用不得在稅前扣除

4.下列關于個人所得稅的說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括中國公民和外國人在中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的稅率有累進稅率和平行稅率兩種

C.個人所得稅的計稅依據為所得額

D.個人取得財產轉讓所得時，可以扣除轉讓財產的原值

E.個人取得偶然所得時，不繳納個人所得稅

5.以下屬于營業稅應稅行為的有：

A.銷售不動產

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售貨物

E.提供咨詢服務

6.以下關于印花稅的說法正確的是：

A.印花稅是對特定經濟活動征收的財產稅

B.印花稅的征稅對象是合同、憑證等

C.印花稅的稅率為比例稅率

D.印花稅的計稅依據是憑證金額

E.印花稅的征收方式為按次計征

7.以下關于資源稅的說法正確的是：

A.資源稅是對礦產資源和土地資源征收的稅收

B.資源稅的計稅依據是礦產資源和土地資源的銷售額

C.資源稅的稅率根據不同資源確定

D.資源稅的征收方式為按月或按季征收

E.資源稅的納稅人是資源開采單位和個人

8.以下關于環境保護稅的說法正確的是：

A.環境保護稅是對污染物排放征收的稅收

B.環境保護稅的征稅對象是排放污染物

C.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

D.環境保護稅的稅率根據污染物排放種類和數量確定

E.環境保護稅的征收方式為按月或按季征收

9.以下關于契稅的說法正確的是：

A.契稅是在房地產轉讓過程中征收的稅收

B.契稅的征稅對象是房地產轉讓

C.契稅的計稅依據是房地產轉讓的價款

D.契稅的稅率根據房地產類型和地區確定

E.契稅的征收方式為按次計征

10.以下關于土地增值稅的說法正確的是：

A.土地增值稅是在土地使用權轉讓過程中征收的稅收

B.土地增值稅的征稅對象是土地使用權轉讓

C.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

D.土地增值稅的稅率根據土地類型和地區確定

E.土地增值稅的征收方式為按次計征

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除銷售貨物過程中發生的運輸費用。（）

2.個人所得稅的稅率采用累進稅率，即稅率隨著所得額的增加而遞增。（）

3.企業發生的廣告費用可以在計算企業所得稅時全額扣除。（）

4.印花稅的稅率固定，不分憑證金額大小。（）

5.資源稅的納稅義務發生時間為資源開采單位和個人取得資源的時間。（）

6.環境保護稅的征收范圍僅限于大氣污染物和水污染物。（）

7.契稅的納稅人包括境內和境外房地產轉讓雙方。（）

8.土地增值稅的納稅人為土地使用權的受讓方。（）

9.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人有權拒絕檢查。（）

10.稅務師事務所可以接受稅務機關的委托，對納稅人進行稅務審計。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.說明企業所得稅的納稅期限。

3.列舉并簡述個人所得稅的幾種主要所得類型。

4.解釋資源稅的計稅依據和稅率確定方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何正確理解和運用稅收優惠政策，以促進經濟社會發展。

2.闡述稅收征管中信息共享和聯合懲戒機制的重要性及其在維護稅收秩序中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和租賃不動產。

2.ABE

解析思路：進項稅額可以抵扣的項目包括購買原材料、低值易耗品和辦公設備維修費用等，而工資和差旅費不屬于進項稅額的抵扣范圍。

3.BCDE

解析思路：企業所得稅的計稅依據為會計利潤，稅率為25%，捐贈支出和損失可以在稅前扣除，但職工福利費用不得在稅前扣除。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內有住所的外國人，稅率有累進和平行兩種，所得額是計稅依據，財產轉讓所得和偶然所得需要繳納個人所得稅。

5.ACE

解析思路：營業稅的征收范圍包括銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務，而銷售貨物和提供加工修理修配勞務屬于增值稅的征收范圍。

6.BCDE

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的財產稅，稅率為比例稅率，計稅依據是憑證金額，征收方式為按次計征。

7.ABCDE

解析思路：資源稅是對礦產資源和土地資源征收的稅收，計稅依據是銷售額，稅率根據不同資源確定，征收方式為按月或按季征收，納稅人為資源開采單位和個人。

8.ABCDE

解析思路：環境保護稅是對污染物排放征收的稅收，征稅對象是排放污染物，計稅依據是污染物排放量，稅率根據污染物種類和數量確定，征收方式為按月或按季征收。

9.ABDE

解析思路：契稅是在房地產轉讓過程中征收的稅收，征稅對象是房地產轉讓，計稅依據是轉讓價款，稅率根據房地產類型和地區確定，征收方式為按次計征。

10.ABCDE

解析思路：土地增值稅是在土地使用權轉讓過程中征收的稅收，征稅對象是土地使用權轉讓，計稅依據是土地增值額，稅率根據土地類型和地區確定，征收方式為按次計征。

二、判斷題

1.錯

解析思路：增值稅應納稅額的計稅依據是銷售額減去進項稅額，運輸費用屬于進項稅額，但不包括在增值稅的征收范圍內。

2.對

解析思路：個人所得稅采用累進稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增，適用于不同層次的納稅人。

3.錯

解析思路：廣告費用在計算企業所得稅時，按照規定可以扣除一定比例的廣告費用，但并非全額扣除。

4.錯

解析思路：印花稅的稅率根據憑證金額的大小而有所不同，并非固定稅率。

5.錯

解析思路：資源稅的納稅義務發生時間為資源開采單位和個人銷售資源或者移交資源的時間。

6.錯

解析思路：環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等多種污染物。

7.錯

解析思路：契稅的納稅人僅限于房