稅務(wù)師考試2025年精細(xì)化復(fù)習(xí)規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人為增值稅納稅人

B.從事貨物批發(fā)或者零售的企業(yè)和個人為增值稅納稅人

C.從事交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融、保險等服務(wù)的單位和個人為增值稅納稅人

D.納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的說法是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)時

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季申報納稅

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等

3.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的說法是：

A.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入取得時

B.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季申報納稅

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率

D.個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等專項附加扣除

4.下列關(guān)于土地增值稅的征收管理，正確的說法是：

A.土地增值稅的納稅人為土地的轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂時

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的稅收優(yōu)惠包括符合規(guī)定的房地產(chǎn)企業(yè)等

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征收管理，正確的說法是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人或者管理人

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為房產(chǎn)交付使用時

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠包括個人住房、企業(yè)自用房產(chǎn)等

6.下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理，正確的說法是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人或者管理人

B.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛購置發(fā)票開具時

C.車輛購置稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠包括殘疾人專用車輛、新能源車輛等

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，正確的說法是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地交付使用時

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為六級超額累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠包括教育、衛(wèi)生、社會福利等用地

8.下列關(guān)于印花稅的征收管理，正確的說法是：

A.印花稅的納稅人為應(yīng)稅憑證的持有人

B.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅憑證簽訂或者交付時

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.印花稅的稅收優(yōu)惠包括金融、保險、證券等企業(yè)

9.下列關(guān)于資源稅的征收管理，正確的說法是：

A.資源稅的納稅人為資源的使用人

B.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為資源開采或者銷售時

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.資源稅的稅收優(yōu)惠包括環(huán)保、節(jié)能等企業(yè)

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，正確的說法是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物排放人

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為污染物排放時

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠包括環(huán)保、節(jié)能等企業(yè)

11.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理，正確的說法是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%和7%兩種

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)等

12.下列關(guān)于耕地占用稅的征收管理，正確的說法是：

A.耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為占用耕地時

C.耕地占用稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.耕地占用稅的稅收優(yōu)惠包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)等用地

13.下列關(guān)于契稅的征收管理，正確的說法是：

A.契稅的納稅人為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方

B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂時

C.契稅的稅率分為3%和5%兩種

D.契稅的稅收優(yōu)惠包括首套房、二套房等

14.下列關(guān)于煙葉稅的征收管理，正確的說法是：

A.煙葉稅的納稅人為煙葉的生產(chǎn)者

B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為煙葉生產(chǎn)時

C.煙葉稅的稅率分為5%和10%兩種

D.煙葉稅的稅收優(yōu)惠包括煙草企業(yè)等

15.下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理，正確的說法是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人或者管理人

B.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛購置發(fā)票開具時

C.車輛購置稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠包括殘疾人專用車輛、新能源車輛等

16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，正確的說法是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地交付使用時

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為六級超額累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠包括教育、衛(wèi)生、社會福利等用地

17.下列關(guān)于印花稅的征收管理，正確的說法是：

A.印花稅的納稅人為應(yīng)稅憑證的持有人

B.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅憑證簽訂或者交付時

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.印花稅的稅收優(yōu)惠包括金融、保險、證券等企業(yè)

18.下列關(guān)于資源稅的征收管理，正確的說法是：

A.資源稅的納稅人為資源的使用人

B.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為資源開采或者銷售時

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.資源稅的稅收優(yōu)惠包括環(huán)保、節(jié)能等企業(yè)

19.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，正確的說法是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物排放人

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為污染物排放時

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠包括環(huán)保、節(jié)能等企業(yè)

20.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理，正確的說法是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%和7%兩種

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年申報納稅。（）

2.個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得。（）

3.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地的轉(zhuǎn)讓方簽訂轉(zhuǎn)讓合同并交付土地時。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率固定，不分地區(qū)和用途。（）

5.車輛購置稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分車型和用途。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠包括對教育、衛(wèi)生、社會福利等用地的減免稅。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額不同而有所區(qū)別。（）

8.資源稅的稅率根據(jù)不同資源的種類和開采條件而有所不同。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放污染物的實際時間。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠包括對符合規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)實行減半征收。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅納稅人的分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限。

3.簡述個人所得稅的主要稅目和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述土地增值稅的征收范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅征收管理的效率和效果。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何優(yōu)化企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅納稅人的定義，包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售、服務(wù)等各類企業(yè)和個人，以及在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個人。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)時，納稅期限通常為按月或按季申報，稅率分為25%和20%，稅收優(yōu)惠包括多種類型。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入取得時，納稅期限為按月或按季申報，稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，稅收優(yōu)惠包括子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地的轉(zhuǎn)讓方，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂時，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人或管理人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為房產(chǎn)交付使用時，稅率分為從價計稅和從租計稅兩種。

6.ABD

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人或管理人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛購置發(fā)票開具時，稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，稅收優(yōu)惠包括殘疾人專用車輛等。

7.ABD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的使用人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地交付使用時，稅率分為六級超額累進(jìn)稅率，稅收優(yōu)惠包括教育、衛(wèi)生、社會福利等用地。

8.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人為應(yīng)稅憑證的持有人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅憑證簽訂或交付時，稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

9.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人為資源的使用人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為資源開采或銷售時，稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物排放人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為污染物排放時，稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

11.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時，稅率分為5%和7%，稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)等。

12.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位和個人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為占用耕地時，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。

13.ABCD

解析思路：契稅的納稅人為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂時，稅率分為3%和5%，稅收優(yōu)惠包括首套房、二套房等。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人為煙葉的生產(chǎn)者，納稅義務(wù)發(fā)生時間為煙葉生產(chǎn)時，稅率分為5%和10%，稅收優(yōu)惠包括煙草企業(yè)等。

15.ABD

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人或管理人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛購置發(fā)票開具時，稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，稅收優(yōu)惠包括殘疾人專用車輛、新能源車輛等。

16.ABD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的使用人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地交付使用時，稅率分為六級超額累進(jìn)稅率，稅收優(yōu)惠包括教育、衛(wèi)生、社會福利等用地。

17.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人為應(yīng)稅憑證的持有人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅憑證簽訂或交付時，稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

18.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人為資源的使用人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為資源開采或銷售時，稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

19.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物排放人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為污染物排放時，稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

20.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時，稅率分為5%和7%，稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季申報納稅，而非按年。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得。

3.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地的轉(zhuǎn)讓方簽訂轉(zhuǎn)讓合同并交付土地時。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率并非固定，根據(jù)地區(qū)和用途有所不同。

5.×

解析思路：車輛購置稅的稅率并非在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不同車型和用途可能有所不同。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠包括對教育、衛(wèi)生、社會福利等用地的減免稅。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額不同而有所區(qū)別。

8.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)不同資源的種類和開采條件而有所不同。

9.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放污染物的實際時間。

10.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠包括對符合規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)實行減半征收。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人的分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

-一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和個人。

-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)和個人。

-小型微利企業(yè)：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限：

-納稅義務(wù)發(fā)生時間：收入確認(rèn)時，如銷售貨物或提供勞務(wù)后收到款項或取得收入權(quán)。

-納稅期限：按月或按季申報納稅。

3.個人所得稅的主要稅目和稅率結(jié)構(gòu)：

-主要稅目：工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

-稅率結(jié)構(gòu)：7級超額累進(jìn)稅率，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.土地增值稅的征收范圍和稅率：

-征收范圍：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附