稅務(wù)師考試秘笈試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)取得的利潤

B.企業(yè)取得的利息收入

C.企業(yè)取得的租金收入

D.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理修配費(fèi)

D.出口貨物離岸價(jià)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)發(fā)生的成本

C.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用

D.企業(yè)取得的利潤

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售自產(chǎn)自用貨物

D.提供免稅勞務(wù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得

B.國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保企業(yè)所得

C.企業(yè)從事公益事業(yè)所得

D.企業(yè)從事技術(shù)研究開發(fā)所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅務(wù)檢查

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅務(wù)檢查

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅務(wù)檢查

16.下列哪些屬于增值稅的會計(jì)處理？

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會計(jì)處理？

A.所得稅費(fèi)用

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.其他應(yīng)付款

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的會計(jì)處理？

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

B.費(fèi)用化支出

C.資產(chǎn)化支出

D.負(fù)債化支出

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.納稅人代扣代繳增值稅

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、計(jì)稅方法等方面存在差異。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不論企業(yè)的盈利水平如何，都按照同一稅率繳納企業(yè)所得稅。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，收入越高，稅率越高。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)取得的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是各項(xiàng)收入減去相關(guān)扣除后的余額。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的免稅農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得和環(huán)保企業(yè)所得。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。（）

10.增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的征稅對象和稅率。

3.簡述個(gè)人所得稅的征稅范圍和稅率。

4.簡述增值稅的免稅項(xiàng)目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，包括其對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、稅收收入和國際貿(mào)易的影響。

2.論述企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)營和投資決策的影響，包括其對利潤分配、投資成本和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.AB

17.AB

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。稅率分為13%、9%、6%和3%等檔次，根據(jù)不同行業(yè)和貨物性質(zhì)進(jìn)行適用。

2.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入等。稅率固定為25%，但根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和所得額可以享受一定比例的減免。

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。稅率分為累進(jìn)稅率，從3%到45%不等，根據(jù)所得額分段適用。

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的免稅農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、銷售自產(chǎn)自用貨物和提供免稅勞務(wù)等。

四、論述題

1.增值稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響包括：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，通過降低流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)提高附加值，推動產(chǎn)業(yè)升級；增加稅收收入，通過增值稅的鏈條式征收，確保稅收來源的穩(wěn)定和持續(xù)；影響國際貿(mào)易，通過增值稅的零稅率政策，鼓勵(lì)