稅務師考試考生備考經歷試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自用不動產

B.出口貨物

C.銷售農產品

D.銷售土地使用權

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基金收益

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目

D.一般納稅人兼營免稅項目

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.企業發生的廣告費和業務宣傳費

D.符合條件的公益性捐贈

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.繼續教育

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.提供應稅服務的當天

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

15.下列哪些屬于增值稅的發票管理要求？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

16.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理要求？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

17.下列哪些屬于個人所得稅的發票管理要求？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.符合條件的出口企業

D.符合條件的居民企業

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.符合條件的居民企業

B.符合條件的非營利組織

C.符合條件的科技創新企業

D.符合條件的民族自治地方企業

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.符合條件的居民

B.符合條件的非居民

C.符合條件的科技創新人員

D.符合條件的民族自治地方居民

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為17%、13%和6%三個檔次。（）

2.企業所得稅的納稅人包括個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。（）

3.增值稅的免稅項目包括銷售自用不動產和銷售農產品。（）

4.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得和財產轉讓所得。（）

5.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和基金收益。（）

6.增值稅的簡易計稅方法適用于所有一般納稅人。（）

7.企業所得稅的稅前扣除項目包括利息支出和殘疾人工資。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息和子女教育。（）

9.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天。（）

10.企業所得稅的納稅期限為每年一次，應在年度結束后五個月內申報納稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的應稅所得項目。

4.簡述增值稅的納稅申報方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其政策實施。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和個體工商戶。

3.BC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物和銷售農產品。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基金收益、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

6.AC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、殘疾人工資、企業發生的廣告費和業務宣傳費以及符合條件的公益性捐贈。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育和繼續教育。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天、銷售不動產的當天、出口貨物的當天和提供應稅服務的當天。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

15.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理要求包括發票的開具、保管、認證和報銷。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的發票管理要求包括發票的開具、保管、認證和報銷。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的發票管理要求包括發票的開具、保管、認證和報銷。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小規模納稅人、一般納稅人、符合條件的出口企業和符合條件的居民企業。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括符合條件的居民企業、符合條件的非營利組織、符合條件的科技創新企業和符合條件的民族自治地方企業。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括符合條件的居民、符合條件的非居民、符合條件的科技創新人員和符合條件的民族自治地方居民。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為17%、13%、6%和零稅率四個檔次。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不包括個人獨資企業和合伙企業。

3.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自用不動產和銷售農產品。

4.√

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得和財產轉讓所得。

5.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和基金收益。

6.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法不適用于所有一般納稅人。

7.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息支出和殘疾人工資。

8.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息和子女教育。

9.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天。

10.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每年一次，應在年度結束后五個月內申報納稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。增值稅在稅收體系中的地位和作用主要體現在它是我國最主要的稅種之一，對于促進經濟發展、調節收入分配、籌集財政收入等方面具有重要作用。

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和個體工商戶。企業所得稅的納稅義務人需按照稅法規定，就其取得的所得計算并繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。個人所得稅的應稅所得項目反映了個人從各種來源取得的收入，需要依法繳納個人所得稅。

4.增值稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。納稅申報方式的選擇取決于納稅人的具體情況和便利性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用主要體現在它是我國最主