確保考試通過(guò)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.殘疾人福利企業(yè)

D.個(gè)人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品

C.納稅人銷售自產(chǎn)的鹽

D.納稅人銷售自產(chǎn)的天然氣

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得稅所得

C.房產(chǎn)稅所得

D.契稅所得

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的資源綜合利用企業(yè)

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的環(huán)境保護(hù)企業(yè)

D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.中國(guó)公民

B.外國(guó)人

C.港澳臺(tái)同胞

D.企業(yè)

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人取得的省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位、外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金

B.國(guó)債利息、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

D.保險(xiǎn)賠款

9.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人？

A.國(guó)有土地使用者

B.集體土地使用者

C.外商投資企業(yè)

D.個(gè)人

10.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.國(guó)有土地

B.集體土地

C.外商投資企業(yè)用地

D.個(gè)人用地

11.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

B.文化、教育、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的單位自用的土地

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)自用的土地

D.個(gè)人所有的自用住宅

12.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅人？

A.房產(chǎn)所有者

B.房產(chǎn)承租人

C.房產(chǎn)承讓人

D.房產(chǎn)受讓人

13.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.房產(chǎn)出租

C.房產(chǎn)抵押

D.房產(chǎn)投資

14.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.文化、教育、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的單位自用的房產(chǎn)

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.個(gè)人所有的自用住宅

15.下列哪些屬于車船稅的納稅人？

A.車船所有者

B.車船承租人

C.車船承讓人

D.車船受讓人

16.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車船所有權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.車船出租

C.車船抵押

D.車船投資

17.下列哪些屬于車船稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的車船

B.文化、教育、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的單位自用的車船

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)自用的車船

D.個(gè)人所有的自用車船

18.下列哪些屬于印花稅的納稅人？

A.印花稅憑證的制作者

B.印花稅憑證的領(lǐng)受人

C.印花稅憑證的購(gòu)買人

D.印花稅憑證的使用人

19.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.印花稅憑證的購(gòu)買、領(lǐng)受、使用

B.印花稅憑證的轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、抵押

C.印花稅憑證的出租、出借、典當(dāng)

D.印花稅憑證的銷毀、報(bào)廢

20.下列哪些屬于印花稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)使用的印花稅憑證

B.文化、教育、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的單位使用的印花稅憑證

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)使用的印花稅憑證

D.個(gè)人使用的印花稅憑證

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同所得項(xiàng)目分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地面積和規(guī)定的稅額計(jì)算。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊。（）

7.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的凈重或凈噸位。（）

8.印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證和金額有所不同。（）

9.納稅人可以自行選擇是否享受增值稅的減免稅政策。（）

10.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，不得拖延或者隱瞞。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的申報(bào)期限。

4.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收征管中如何有效防范和打擊偷稅、逃稅、騙稅行為。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.ABCD。增值稅的減免稅項(xiàng)目包括納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、鹽和天然氣。

4.ACD。企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、個(gè)人所得稅所得、房產(chǎn)稅所得和契稅所得。

5.ABCD。企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、環(huán)境保護(hù)企業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

6.ABC。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞。

7.ABCD。個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABCD。個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括省級(jí)以上政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金、國(guó)債利息、補(bǔ)貼、津貼和保險(xiǎn)賠款。

9.ABCD。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括國(guó)有土地使用者、集體土地使用者、外商投資企業(yè)和個(gè)人。

10.ABCD。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括國(guó)有土地、集體土地、外商投資企業(yè)用地和個(gè)人用地。

11.ABCD。城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，文化、教育、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的單位自用的土地，社會(huì)福利機(jī)構(gòu)自用的土地，個(gè)人所有的自用住宅。

12.ABCD。房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有者、房產(chǎn)承租人、房產(chǎn)承讓人和房產(chǎn)受讓人。

13.ABCD。房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、房產(chǎn)出租、房產(chǎn)抵押和房產(chǎn)投資。

14.ABCD。房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)，文化、教育、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的單位自用的房產(chǎn)，社會(huì)福利機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，個(gè)人所有的自用住宅。

15.ABCD。車船稅的納稅人包括車船所有者、車船承租人、車船承讓人和車船受讓人。

16.ABCD。車船稅的征稅范圍包括車船所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、車船出租、車船抵押和車船投資。

17.ABCD。車船稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的車船，文化、教育、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的單位自用的車船，社會(huì)福利機(jī)構(gòu)自用的車船，個(gè)人所有的自用車船。

18.ABCD。印花稅的納稅人包括印花稅憑證的制作者、領(lǐng)受人、購(gòu)買人和使用人。

19.ABCD。印花稅的征稅范圍包括印花稅憑證的購(gòu)買、領(lǐng)受、使用、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、抵押、出租、出借、典當(dāng)、銷毀和報(bào)廢。

20.ABCD。印花稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)使用的印花稅憑證，文化、教育、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的單位使用的印花稅憑證，社會(huì)福利機(jī)構(gòu)使用的印花稅憑證，個(gè)人使用的印花稅憑證。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的當(dāng)天。

2.√。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，分別適用于不同類型的應(yīng)稅項(xiàng)目。

3.×。企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)企業(yè)類型和所得水平可能有所不同。

4.√。個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同所得項(xiàng)目分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

5.√。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地面積和規(guī)定的稅額計(jì)算。

6.×。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)并非僅為房產(chǎn)原值減去折舊，還包括房產(chǎn)的租金收入等。

7.√。車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的凈重或凈噸位。

8.√。印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證和金額有所不同。

9.×。納稅人不得自行選擇是否享受增值稅的減免稅政策，需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

10.√。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，不得拖延或者隱瞞。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的當(dāng)天；提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天；銷售無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為取得所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，特殊情況下可以延期申報(bào)。

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理包括：土地使用稅的征收機(jī)關(guān)、征收范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)、申報(bào)繳納、減免稅政策和納稅爭(zhēng)議的處理等。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收政策在