稅務師考試核心概念分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.研發(fā)費用

B.資產(chǎn)折舊

C.職工福利費

D.罰款

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費用可以計入成本費用？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務費用

D.營業(yè)外支出

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品

B.出口貨物退（免）稅

C.交通運輸服務

D.電信服務

6.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.國際運輸服務

B.代理進口貨物

C.出口貨物退（免）稅

D.出口貨物免征增值稅

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率計稅方法

B.增值額計稅方法

C.增值率與增值額結合計稅方法

D.金額計稅方法

8.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費用可以計入營業(yè)外收入？

A.非貨幣性資產(chǎn)交換利得

B.財產(chǎn)轉讓收益

C.投資收益

D.政府補助

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.超額累進稅率

D.比例稅率

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

11.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.接受加工修理修配勞務支付的增值稅

C.出口貨物退（免）稅

D.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

12.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工修理修配勞務取得的增值稅

C.出口貨物退（免）稅

D.購進貨物支付的增值稅

13.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.房產(chǎn)貸款利息

B.住房租金

C.育兒支出

D.教育支出

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)所得稅稅收返還

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產(chǎn)的當天

C.出口貨物的當天

D.納稅人取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.取得工資、薪金的當天

B.取得勞務報酬的當天

C.取得利息、股息、紅利所得的當天

D.取得財產(chǎn)租賃所得的當天

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.財務會計制度規(guī)定的會計利潤核算期間

B.實際取得所得的當天

C.納稅人報送納稅申報表的當天

D.稅務機關確定的納稅期限

18.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的種類和式樣

B.發(fā)票的開具和保管

C.發(fā)票的驗證和保管

D.發(fā)票的作廢和丟失

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.年度匯算清繳

B.臨時性納稅申報

C.納稅人自行申報

D.稅務機關代扣代繳

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.年度納稅申報

B.季度納稅申報

C.月度納稅申報

D.納稅人自行申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。（）

7.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等。（）

8.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售、勞務提供、服務發(fā)生的當天，或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）

9.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、委托代扣代繳、郵寄申報、電子申報等。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度的次月15日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的鏈條式稅制如何避免重復征稅，并說明其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.論述個人所得稅在調節(jié)收入分配中的作用，并結合實際案例分析其政策效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABD

6.ACD

7.ACD

8.ABD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABD

16.ABCD

17.ABD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人及其認定：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人。納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算應納稅額，并依法繳納增值稅。認定納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可享受進項稅額抵扣，小規(guī)模納稅人按簡易計稅方法征稅。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。其中成本指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的支出；費用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的必要支出；稅金指企業(yè)依法繳納的稅款；損失指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的損失；其他支出指與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的支出。

3.個人所得稅的稅率結構和適用范圍：個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)所得額的不同，分為7個級距，對應不同的稅率；比例稅率適用于其他所得，如稿酬所得、特許權使用費所得等，稅率為20%。個人所得稅的適用范圍包括在中國境內有住所或者無住所而一