2025年稅務(wù)師考試核心觀點解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)中增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得等

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對房屋的所有權(quán)人或者使用權(quán)人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

6.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿的單位和個人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等

7.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受人征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移

8.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括購置車輛

9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售自然資源的企業(yè)和個人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售自然資源的企業(yè)和個人

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等

10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對在我國境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地

12.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種稅

B.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的征收范圍包括車輛、船舶

13.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉

14.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出港口的船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出我國港口的船舶

15.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的征收范圍包括進出我國國境的貨物

16.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出港口的船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出我國港口的船舶

17.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的征收范圍包括進出我國國境的貨物

18.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出港口的船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出我國港口的船舶

19.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的征收范圍包括進出我國國境的貨物

20.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出港口的船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出我國港口的船舶

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征收范圍僅限于貨物銷售，不包括勞務(wù)提供。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（×）

3.個人所得稅的納稅人包括外籍人士在我國境內(nèi)工作期間所得的收入。（√）

4.房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)房屋的價值確定的，價值越高，稅率越高。（√）

5.土地增值稅的稅率固定為30%，沒有分級。（×）

6.印花稅的征收對象僅限于經(jīng)濟合同，不包括其他文件。（×）

7.契稅的納稅人是土地、房屋的購買方，而非出售方。（√）

8.車輛購置稅的稅率是按照車輛的類型和排量確定的。（√）

9.資源稅的征收對象僅限于礦產(chǎn)資源，不包括水資源。（×）

10.環(huán)境保護稅的稅率是根據(jù)排放污染物的種類和數(shù)量確定的。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產(chǎn)稅的納稅期限和納稅地點。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅征管效率，確保稅收收入穩(wěn)定增長。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，如何合理運用稅收優(yōu)惠政策，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額的方法；簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額的方法。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊、加計扣除等。減稅是指對符合條件的納稅人減征或者免征企業(yè)所得稅；免稅是指對符合條件的納稅人免征企業(yè)所得稅；加速折舊是指允許企業(yè)在規(guī)定的年限內(nèi)加速計提折舊；加計扣除是指允許企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，按照規(guī)定比例加計扣除有關(guān)費用。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，按照規(guī)定的稅率預(yù)扣預(yù)繳稅款，并代扣代繳給稅務(wù)機關(guān)。源泉扣繳的目的是確保個人所得稅的及時足額入庫，減少逃稅、漏稅現(xiàn)象。

4.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次性繳納，具體繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。納稅地點為房產(chǎn)所在地，即房產(chǎn)的登記地或者實際使用地。

四、論述題答案：

1.提高增值