全鏈接2025年稅務師考試范圍試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照增值稅的計稅方法，下列哪些屬于簡易計稅方法？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.銷售無形資產

D.銷售農產品

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.購買固定資產支出

B.職工工資支出

C.期間費用支出

D.捐贈支出

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.高新技術企業稅收優惠

B.企業研發費用加計扣除

C.小型微利企業稅收優惠

D.企業虧損彌補

5.個人所得稅的納稅義務人包括以下哪些？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所但居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且居住不滿一年的個人

6.企業所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

8.企業所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

9.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.代扣代繳

B.自行申報

C.專項附加扣除

D.專項扣除

10.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買勞務支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

11.企業所得稅的源泉扣繳有哪些？

A.利息、股息、紅利所得

B.特許權使用費所得

C.技術轉讓所得

D.財產轉讓所得

12.個人所得稅的納稅地點有哪些？

A.居住地

B.工作地

C.納稅人所在地

D.任職單位所在地

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農業生產者銷售自產農產品

C.提供教育服務

D.提供醫療服務

14.企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.研發費用加計扣除

D.轉讓企業所得免稅

15.個人所得稅的納稅申報有哪些方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.代理申報

D.郵寄申報

16.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.國際金融保險服務

D.國際物流服務

17.企業所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

18.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.代扣代繳

B.自行申報

C.專項附加扣除

D.專項扣除

19.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買勞務支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

20.企業所得稅的源泉扣繳有哪些？

A.利息、股息、紅利所得

B.特許權使用費所得

C.技術轉讓所得

D.財產轉讓所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的稅率為25%，但根據國家規定，部分企業可以享受15%的優惠稅率。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于月銷售額不超過15萬元的小規模納稅人。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.企業所得稅的納稅期限一般為按年申報，但根據實際情況，也可以選擇按月或按季申報。（）

8.個人所得稅的征收方式主要有代扣代繳、自行申報和委托申報三種。（）

9.增值稅的零稅率適用于對出口貨物和提供國際運輸服務的行為。（）

10.企業所得稅的源泉扣繳是指企業在支付應稅所得時，按照規定代扣代繳的稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人的概念及其范圍。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額計算的基本原則。

3.描述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.說明增值稅發票的管理和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.分析增值稅在稅收制度中的地位及其對經濟發展的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：簡易計稅方法適用于銷售不動產、提供交通運輸服務和銷售無形資產。

3.BCD

解析思路：企業所得稅的扣除支出包括職工工資、期間費用和捐贈支出。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除、小型微利企業稅收優惠和企業虧損彌補。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所但居住滿一年的個人和在中國境內無住所且居住不滿一年的個人。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

9.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報。

10.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設備、勞務和不動產支付的增值稅。

11.ABC

解析思路：企業所得稅的源泉扣繳包括利息、股息、紅利所得、特許權使用費所得和技術轉讓所得。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括居住地、工作地、納稅人所在地和任職單位所在地。

13.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農業生產者銷售自產農產品、提供教育服務和提供醫療服務。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、研發費用加計扣除和轉讓企業所得免稅。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、代理申報和郵寄申報。

16.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、國際運輸服務、國際金融保險服務和國際物流服務。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

18.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報。

19.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設備、勞務和不動產支付的增值稅。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的源泉扣繳包括利息、股息、紅利所得、特許權使用費所得和技術轉讓所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但根據國家規定，部分企業可以享受15%的優惠稅率。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

5.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于月銷售額不超過15萬元的小規模納稅人。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

7.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為按年申報，但根據實際情況，也可以選擇按月或按季申報。

8.√

解析思路：個人所得稅的征收方式主要有代扣代繳、自行申報和委托申報三種。

9.√

解析思路：增值稅的零稅率適用于對出口貨物和提供國際運輸服務的行為。

10.√

解析思路：企業所得稅的源泉扣繳是指企業在支付應稅所得時，按照規定代扣代繳的稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。其范圍包括所有在中國境內從事上述活動的個人和單位。

2.企業所得稅的應納稅所得額計算的基本原則是以企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用和損失后的余額為計稅依據。具體計算時，需要遵循稅法規定的扣除項目和標準。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法是根據個人所得稅法規定的累進稅率表，按照工資、薪金所得的金額分段計算應納稅額。

4.增值稅發票的管理和使用要求包括：發票的領購、開具、保管、報送等環節，必須符合稅法規定；發票的開具內容必須真實、完整；發票的保管期限