稅務師考試策略性試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.購買固定資產的支出

B.用于職工福利的支出

C.用于廣告、業務的支出

D.用于研究開發新技術、新產品、新工藝發生的費用

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.運輸費用

B.保險費

C.代收代付款項

D.增值稅

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.特定企業簡易計稅方法

D.特定行業簡易計稅方法

7.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.收入類調整事項

B.費用類調整事項

C.資產類調整事項

D.稅收優惠類調整事項

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職工教育經費

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.大病醫療

9.下列哪些屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將外購的貨物用于投資

10.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整？

A.關聯交易

B.轉讓定價

C.跨國經營

D.股權投資

11.下列哪些屬于個人所得稅的代扣代繳義務人？

A.雇傭單位

B.銀行

C.房地產開發企業

D.證券公司

12.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買貨物支付的增值稅

B.接受加工、修理修配勞務支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

13.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除憑證？

A.發票

B.原始憑證

C.付款憑證

D.驗收憑證

14.下列哪些屬于個人所得稅的自行申報納稅人？

A.年度所得超過12萬元的居民個人

B.年度所得超過24萬元的非居民個人

C.年度所得超過36萬元的個體工商戶

D.年度所得超過48萬元的承包承租經營者

15.下列哪些屬于增值稅的零稅率？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際旅游服務

D.提供國際運輸服務中的代理業務

16.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.轉讓定價優惠政策

D.跨國經營優惠政策

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年3月31日

D.每年12月31日

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅收保全

19.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅收保全

20.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅收保全

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（√）

2.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記、從事生產經營活動的企業和其他取得收入的組織。（√）

3.個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（√）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（√）

5.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。（√）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（√）

7.增值稅的應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。（√）

8.企業所得稅的應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入總額-允許扣除項目金額。（√）

9.個人所得稅的應納稅額計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。（√）

10.稅務機關應當依法對納稅人的納稅申報和納稅情況進行監督管理。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅年度是如何確定的。

3.簡述個人所得稅的征收管理主要有哪些環節。

4.簡述稅務師在為企業提供稅務服務時，應遵循哪些基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施原則。

2.論述稅務師在稅收風險管理中的作用及其對企業稅務合規的推動作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

3.B

解析思路：企業所得稅的扣除支出中，用于職工福利的支出不得扣除。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的價外費用包括運輸費用、保險費和代收代付款項。

6.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅方法、小規模納稅人簡易計稅方法、特定企業簡易計稅方法和特定行業簡易計稅方法。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括收入類、費用類、資產類和稅收優惠類調整事項。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括職工教育經費、住房貸款利息、住房租金和大病醫療。

9.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人和用于投資。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整包括關聯交易、轉讓定價和跨國經營。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人包括雇傭單位、銀行、房地產開發企業和證券公司。

12.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買貨物支付的增值稅、接受加工、修理修配勞務支付的增值稅、購買不動產支付的增值稅和購買無形資產支付的增值稅。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除憑證包括發票、原始憑證、付款憑證和驗收憑證。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的自行申報納稅人包括年度所得超過12萬元的居民個人、年度所得超過24萬元的非居民個人、年度所得超過36萬元的個體工商戶和年度所得超過48萬元的承包承租經營者。

15.ABC

解析思路：增值稅的零稅率包括出口貨物、提供國際運輸服務和提供國際旅游服務。

16.AB

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業優惠政策和小型微利企業優惠政策。

17.BCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限包括每季度15日、每年3月31日和每年12月31日。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納和稅收保全。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納和稅收保全。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納和稅收保全。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間通常為貨物銷售或勞務提供之日。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度通常為公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收管理主要環節包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納和稅收保全。

4.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅率確實分為基本稅率和優惠稅率。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率。

7.√

解析思路：增值稅的應納稅額計算公式正確。

8.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算公式正確。

9.√

解析思路：個人所得稅的應納稅額計算公式正確。

10.√

解析思路：稅務機關確實應當依法對納稅人的納稅申報和納稅情況進行監督管理。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間通常包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等行為發生之日，以及取得收入或發生義務的日期。

2.企業所得稅的納稅年度通常為公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日。

3.個人所得稅的征收管理主要包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納和稅收保全等環節。