完整覆蓋考點的復習方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售商品的企業

B.提供服務的單位

C.出租房屋的個人

D.境外企業

2.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.明知故犯，少計收入

B.通過虛假發票報銷

C.虛報支出，多計費用

D.以上都是

3.稅務代理的職責包括以下哪些？

A.收集和整理納稅人的稅務資料

B.辦理納稅申報

C.指導納稅人合理避稅

D.監督納稅人的納稅行為

4.以下哪些屬于稅收征收管理法的原則？

A.法律責任原則

B.稅收公平原則

C.公開透明原則

D.依法征稅原則

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.招待費

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.招聘費用

6.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售商品的企業

B.提供服務的單位

C.出租房屋的個人

D.境外企業

7.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.明知故犯，少計收入

B.通過虛假發票報銷

C.虛報支出，多計費用

D.以上都是

8.稅務代理的職責包括以下哪些？

A.收集和整理納稅人的稅務資料

B.辦理納稅申報

C.指導納稅人合理避稅

D.監督納稅人的納稅行為

9.以下哪些屬于稅收征收管理法的原則？

A.法律責任原則

B.稅收公平原則

C.公開透明原則

D.依法征稅原則

10.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.招待費

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.招聘費用

11.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售商品的企業

B.提供服務的單位

C.出租房屋的個人

D.境外企業

12.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.明知故犯，少計收入

B.通過虛假發票報銷

C.虛報支出，多計費用

D.以上都是

13.稅務代理的職責包括以下哪些？

A.收集和整理納稅人的稅務資料

B.辦理納稅申報

C.指導納稅人合理避稅

D.監督納稅人的納稅行為

14.以下哪些屬于稅收征收管理法的原則？

A.法律責任原則

B.稅收公平原則

C.公開透明原則

D.依法征稅原則

15.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.招待費

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.招聘費用

16.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售商品的企業

B.提供服務的單位

C.出租房屋的個人

D.境外企業

17.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.明知故犯，少計收入

B.通過虛假發票報銷

C.虛報支出，多計費用

D.以上都是

18.稅務代理的職責包括以下哪些？

A.收集和整理納稅人的稅務資料

B.辦理納稅申報

C.指導納稅人合理避稅

D.監督納稅人的納稅行為

19.以下哪些屬于稅收征收管理法的原則？

A.法律責任原則

B.稅收公平原則

C.公開透明原則

D.依法征稅原則

20.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.招待費

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.招聘費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出異議。（）

3.稅務機關對納稅人的稅務檢查應當事先通知納稅人。（）

4.納稅人應當如實申報納稅，不得隱瞞、謊報或者進行虛假的納稅申報。（）

5.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施。（）

6.稅務代理人在代理過程中，有權對納稅人的稅務事項進行修改。（）

7.稅收征收管理法規定，納稅人應當自行申報納稅。（）

8.稅務機關對納稅人的稅務檢查，可以隨時進行。（）

9.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。（）

10.稅收優惠政策不得濫用，納稅人應當依法享受。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述稅收滯納金的計算方法。

3.簡述稅務代理的主要職責。

4.簡述稅收征收管理法的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其重要性。

2.論述如何提高稅收征收管理的效率和效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析：增值稅的納稅人包括銷售商品的企業、提供服務的單位以及出租房屋的個人，而境外企業通常不在中國境內銷售商品或提供服務，因此不屬于增值稅納稅人。

2.ABD

解析：偷稅行為通常涉及少計收入、虛假報銷、虛報支出等手段來逃避稅收，故A、B、D項均為偷稅行為。

3.ABCD

解析：稅務代理的職責包括收集整理資料、辦理申報、指導合理避稅以及監督納稅行為。

4.ABD

解析：稅收征收管理法的基本原則包括法律責任、稅收公平、公開透明和依法征稅。

5.BD

解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括捐贈支出和招聘費用，而招待費和稅收滯納金通常不計入稅前扣除。

6.ABCD

解析：同第1題解析。

7.ABD

解析：同第2題解析。

8.ABCD

解析：同第3題解析。

9.ABD

解析：同第4題解析。

10.BD

解析：同第5題解析。

11.ABCD

解析：同第1題解析。

12.ABD

解析：同第2題解析。

13.ABCD

解析：同第3題解析。

14.ABD

解析：同第4題解析。

15.BD

解析：同第5題解析。

16.ABCD

解析：同第1題解析。

17.ABD

解析：同第2題解析。

18.ABCD

解析：同第3題解析。

19.ABD

解析：同第4題解析。

20.BD

解析：同第5題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認定標準包括：在中國境內銷售商品或者提供加工、修理、修配勞務；在中國境內進口貨物；在中國境內發生視同銷售貨物行為。

2.稅收滯納金的計算方法為：應納稅額×日滯納金比例×滯納天數。滯納天數從規定的納稅期限次日起計算至實際繳納稅款之日止。

3.稅務代理的主要職責包括：提供稅務咨詢、辦理納稅申報、進行稅收籌劃、協助納稅人辦理稅務登記、提供稅務檢查服務、代理稅務行政復議等。

4.稅收征收管理法的基本原則包括：法律責任原則、稅收公平原則、公開透明原則和依法征稅原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國民經濟中的作用及其重要性包括：為國家提供財政收入、調節經濟、維護社會公平、保障公共產品