《金融企業會計》教學大綱

課程編號：040392B

課程類型：□通識教育必修課口通織教育選修課

口專業必修課□專業選修課

口學科基礎課

總學時：32講課學時：30實驗（上機）學時：

學分：2

適用對象：會計學、財務管理、會計學（注冊會計師方向）

先修課程：貨幣銀行學、財務會計

一、教學目標

《金融企業會計》作為財務會計體系的重要組成部分，是對金融企業這一特

殊經濟組織的經營活動進行反映和控制的專業會計。本課程以金融理論和會計理

論作為理論基礎，著重研究如何運用會計方法，為促進金融宏觀調控、實現金融

業務活動目標、完成金融企業各項職責并服務于社會經濟而發揮作用。

目標1：通過本課程的教學，可以全面了解金融企業會計的特點，掌握金融

企業會計核算方法和專業實務技能；

目標2：通過本課程的教學，可以幫助學生進一步理解金融企業有效經營管

理思想在會計上的體現，發揮會計的管理功能；

目標3：通過本課程的教學，使學生能夠具備從事金融企業財務工作或其它

相關財務、審計工作的能力。

目標4：通過本課程的教學，使學生了解金融企業業務處理程序和會計核算

方法，為金融企業財務分析和報表審計提供幫助。

二、教學內容及其與畢業要求的對應關系

本課程主要分成二部分內容，第一部分講授金融企業會計概論，具包括金融企業會計概

念、特點，基本前提、會計基礎和會計信息質量要求及金融企業的會計要素和計量屬性。第

二部分講授金融企業會計核算方法;第三部分講授金融企業中商業銀行負債業務、資產業務、

中間業務、外匯業務等主要經濟業務的處理程序和會計核算方法，以及財務報表的編制。本

課程在教學內容講授上應注意金融企業業務活動與一般企業業務活動的區別，以商業銀行業

務為重點，突出講授金融企業特殊業務如何進行會計處理與核算。在金融企業會計教學中，

為提高學生所學知識的綜合運用能力，將以一般工商企業作為會計主體的財務會計與以商業

銀行作為會計主體的金融企業會計對比分析，一方面闡釋金融企業會計的特點，同時提高學

生所學知識的綜合概括，類比分析及實際運用能力。為提高本專業課程與就業需求的相關性,

在金融企業會計教學中，將金融企業業務內容、業務處理程序及金融企業入職考試的相關知

識點與信息等作為重要內容具體介紹與講解。

本課程的教學按照教師講授與學生自學相結合的原則，以教師講授為主，學生自學為輔,

并以課堂練習、作業練習為補充，以提高學生的運用操徑能力。本課程要求學生應在具備財

務會計和貨幣銀行學相關學科知識基礎之上進行學習，日于本課程知識點較多，要求學生課

后及時復習，作業認真完成，課堂練習認真對待。

三、各教學環節學時分配

本課程的課時共計學時16（周2課時，16周），各章的課時安排見下表:

序號章節內容講課實驗其他合計

1'第一章金融企業會計總論22

2第二章基本核算方法1.5練習0.52

3第三章存款業務核算3.5練習0.54

4第四章貸款與貼現業務3.5練習0.54

的核算

5第五章商業銀行系統內往來33

的核算

6第六章金融機構往來的核算3.5練習0.54

7第七章支付結算業務的核算3.5練習0.54

8第八章外匯業務的核算33

9第九章所有者權益的核算11

10第十章利潤與利潤分配的核11

算

11第十一章財務報表的核算1

復習11

考核22

合計32

四、教學內容

第一章金融企業會計概論

第一節金融企業與金融企業會計

一、金融企業

1、金融機構

2、金融企業

二、金融企業會計

1、金融企業會計概念

2、金融企業會計的特點

第二節金融企業會計基本假設和會計基礎

一、金融企業會計基本假設

1、會計主體

2、持續經營

3、會計分期

4、貨幣計量

二、金融企業會計基礎

第三節金融企業會計信息質量要求

1、可靠性

2、相關性

3、可理解性

4、可比性

5、實質重于形式

6、重要性

7、謹慎性

8、及時性

第四節金融企業會計要素

一、資產負債表要素

1、資產、

2、負債、

3.所有者權益

二、利潤表要素

1、收入、

2、費用

3、利潤

本章教學重點、難點：

1、金融企業會計的概念

2、金融企業會計的特點

3、金融企業會計要素的組成內容與一般企業的區別

4、金融企業會計主體、貨幣計量

5、金融企業實質重于形式、謹慎性原則的運用

本章教學組織和設計：

本章的學習標準：

1、了解金融企業業務活動與一般企業業務活動的區別

2、了解金融企業會計核算的基木前提、會計基礎和會計信息質量要求的內容

3、理解金融機構、金融企'也的聯系與區別

4、理解金融企業會計要素的組成內容

5、掌握金融企業會計的特點

6、結合金融企業的特點，能夠對會計基本假設、會計核算基礎和會計信息質量

要求在金融企業會計核算中的具體應用

復習思考題：

1、與其他專業會計相比，金融企業會計具有哪些特點？

2、金融企業會計基本假設有哪些意義？

3、舉例說明金融企業會計信息質量要求的運用。

4、金融企業會計要素包括哪些內容？如何對這些會計要素進行確認？

第二章金融企業會計基本核算方法

一、會計科目

1、會計科目的設置原則

2、會計科目的分類

二、記賬方法

1、借貸記賬法

2、單式記賬法

三、會計憑證

1、原始憑證

2、記賬憑證

四、賬務組織

1、明細核算系統

2、綜合核算系統

3、賬務組織

本章教學重點、難點：

1、金融企業會計核算方法

2、商業銀行明細核算

3、商業銀行綜合核算

4、商業銀行明細核算與綜合核算的關系

4、金融企業在會計科目設置、記賬方法、會計憑證和賬務組織的特點

本章教學組織和設計:

本章的學習標準：

1、了解金融企業會計科目的設置與分類

2、了解金融企業會計憑證的分類與處理

3、理解商業銀行明細核算與綜合核算的關系

4、掌握金融企業會計核算的特點

5、運用金融企業會計基本核算方法

6、商業銀行明細核算與綜合核算的實際運用

復習思考題：

1、金融企業會計基本核算方法主要包含哪些內容？

2、簡述商業銀行的明細核算與綜合核算以及兩者之間的關系

3、簡述商業銀行記賬憑證的分類？

4、商業銀行記賬憑證的使用有哪些特點？

第三章存款業務的核算

第一節存款業務概述

一存款業務的意義和種類

1、存款業務的意義

2、存款業務的分類

二.銀行結算賬戶的開立和管理

1、銀行結算賬戶的種類

2、銀行結算賬戶的開立

3、銀行結算賬戶的管理

三、吸收存款的確認與計量

四、存款業務核算賬戶的設置

第二節單位存款業務的核算

一.單位活期存款業務的核算

1、單位活期存取現金的核算

2、單位活期存款利息的核算

⑴單位活期存款利息計算的一般規定

⑵余額表計息法

(3)分戶賬頁計息法

3、單位活期存款內外賬務核對

4、單位活期存款銷戶的核算

二.單位定期存款業務的核算

1、存入定期存款的核算

2、支取定期存款的核算

3、單位定期存款利息的核算

第三節儲蓄業務的核算

一、.儲蓄業務的原則和分類

二、活期儲蓄業務的核算

三、定期儲蓄業務的核算

1、整存整取儲蓄存款的核算

2、零存整取儲蓄存款的核算

3、整存零取儲蓄存款的核算

4、存木取息定期儲蓄存款的核算

本章教學重點、難點：

1、存款業務的種類

2、單位銀行結算賬戶的種類及開立和管理的要求

3、余額表計息法

4、分戶賬頁計息法

5、掌握存款業務賬務處理方法及存款利息的計算方法

6、吸收存款的確認與計量

7、吸收存款業務中實際利率法的運用

本章教學組織和設計：

本章的學習標準：

了解存款業務的意義及核算要求

了解活期存款利息計算的一般規定

了解個人儲蓄業務的分類及核算的基本規定

理解存款業務的分類

理解單位存款業務核算的賬務處理，

理解個人儲蓄業務核算帳務處理方法，

掌握單位銀行結算賬戶的種類及開立和管理的要求

掌握單位活期存款利息計算的方法

運用實際利率法處理存款業務核算

復習思考題：

1、簡述商業銀行吸收存款的分類

2、簡述商業銀行單位活期存款利息計算規定與方法

3、簡述商業銀行單位定期存款的計息公式與計息規定

4、個人儲蓄存款的分類

5、簡述單位定期存款部分提前支取的做法

第四章貸款與貼現業務的核算

第一節貸款業務核算

一、貸款業務概述

1、貸款的概念與意義

2、貸款的原則

3、貸款的分類

4、貸款確認與計量

5、貸款業務會計科目的設置

二、信用貸款的核算

三、擔保貸款的核算

四、貸款減值的核算

五、貸款計息規定與計息方式

第二節票據貼現的核算

一、票據貼現概述

1、票據貼現的概念

2、貼現貸款與一般貸款的區別

二、貼現貸款業務會計科?目的設置

三、貼現銀行辦理貼現的核算

四、貼現利息調整攤銷的核算

五、貼現匯票到期收回的核算

本章教學重點和難點

1、貸款的意義和種類

2、貸款核算的原則

3、信用貸款、擔保貸款的核算

4、抵債資產的核算

5、減值貸款的核算

6、貼現貸款的核算

本章教學組織和設計：

本章的學習標準：

了解貸款業務的意義、原則和種類

了解抵押貸款和質押貸款的區別

了解抵債資產的概念

了解計提貸款減值準備的資產范圍.發生減值的客觀證據

理解貸款核算原則

理解擔保貸款與信用貸款的區別

理解貸款減值測試方法

理解貼現貸款和一般貸款的區別

掌握一般貸款發放歸還計息的核算

掌握抵債資產的核算

掌握減值貸款的核算

掌握貼現貸款的核算

貸款、貸款減值、抵債資產綜合業務核算的實際運用

復習思考題：

1、簡述貸款的分類

2、商業銀行的哪些資產應計提貸款損失準備？

3、貸款發生減值的客觀依據有哪些？

4、資產負債表日減值貸款的利息應如何核算？

5、簡述貼現貸款和一股貸款的區別

6、簡述商業銀行貼現業務的賬務處理，并說明其原因

7、通過貼現業務的賬務處理，說明商業銀行為什么更愿意給銀行承兌匯票做貼

現？

第五章商業銀行系統內往來的核算

第一節商業銀行系統內往來核算概述

一、系統內往來的含義

二、商業銀行系統內資金清算

第二節系統內資金匯劃與清算的核算

一、業務范圍與處理流程

1.資金匯劃清算系統的業務范圍

2.資金匯劃清算系統的業務處理流程

二、系統內往來業務會計科目的設置

三、匯劃款項與資金清算的核算

四、系統內備付金存款的核算

本章教學重點和難點

1、資金匯劃清算系統的業務處理流程

2、資金匯劃清算業務會計科目的設置及運用

3、匯劃款項與資金清算的核算

4、系統內備付金存款的核算

本章教學組織和設計：

本章的學習標準：

了解商業銀行系統內往來與系統內資金清算的含義

了解發報經辦行發起的匯劃業務的分類

理解資金匯劃清算業務會計科目的設置

理解資金匯劃清算系統的業務處理流程

掌握匯劃款項與資金清算的核算

掌握系統內備付金存款的核算

劃收款業務與劃付款業務的實際運用

復習思考題：

1、商業銀行系統內往來與系統內資金清算的含義是什么？

2、簡述資金匯劃清算系統的業務范圍

3、簡述資金匯劃清算系統的業務處理程序

4、什么是劃收款業務和劃付款業務，舉例說明,

第六章金融機構往來的核算

第一節金融機構往來核算概述

一、廣義的金融機構往來

二、狹義的金融機構往來

第二節商業銀行與中夬銀行往來的核算

一、向中央銀行存取現金與繳存存款的核算

1、會計科目的設置

2、向中央銀行存取現金的核算

3、向中央銀行繳存存款的核算

二、向中央銀行借款的核算

1.再貸款的種類

2.再貸款業務會計科目的設置

3.向中央銀行借款的核算

三、向中央銀行再貼現的核算

1.再貼現的種類

2.再貼現業務會計科目的設置

3.買斷式再貼現的核算

4.回購式再貼現的核算

四、同城票據交換的核算

1.同城票據交換的有關規定

2.同城票據交換的基本原理

3.同城票據交換業務會計科目的設置

4、同城票據交換的核算

第三節商業銀行跨系統往來的核算

一、同業間存放款項的核算

1.會計科目的設置

2.存放同業款項的核算

3.同業存放款項的核算

二、同城票據交換的核算

1.同城票據交換的有關規定

2.同城票據交換的基本原理

3.同城票據交換業務會計科目的設置

4、同城票據交換的核算

三、同業拆借的核算

1.同業拆借的有關規定

2.會計科目的設置

3.同業拆借的核算

四、轉貼現的核算

本章教學重點和難點

1、商業銀行與中央銀行往來的的主要內容

2、繳存存款準備金的核算

3、再貸款與再貼現的核算

4、同城票據交換的核算

5、同業拆借的核算

6、同業間存放款項的核算

本章教學組織和設計：

木章的學習標準：

了解商業銀行與中央銀行往來的的主要內容

了解同城票據交換的做法

理解法定存款準備金和財政性存款準備金的區別

理解存放同業與同業存放的款項的區別

掌握法定存款準備金、財政性存款準備金的計算方法

掌握向中央銀行繳存存款的核算

掌握再貸款與再貼現的核算

掌握同業間存放款項的核算

掌握同業拆借的核算

票據貼現、貼現貸款、再貼現業務中不同會計主體賬務處理的實際運用

同城票據交換業務的實際運用

復習思考題：

1、簡述商業銀行與中夬銀行往來的的主要內容

2、什么是金融機構往來？

3、買斷式再貼現與回購式再貼現的區別與聯系

4、什么是同城票據交於？簡述同城票據交換的基本原理

5、什么是同業拆解？同業拆借應通過什么方式辦理

6、簡述再貼現與轉貼現的區別與聯系

第七章支付結算業務的核算

第一節支付結算業務概述

一、支付結算概念與種類

二、支付結算與資金清算

三、支付結算的原則與紀律

第二節票據結算的核算

一、銀行匯票業務的核算

1.銀行匯票的概念及有關規定

2.銀行匯票結算的程序

3.銀行匯票業務的核算

二、商業匯票的核算

1、商業匯票的概念基本規定

2、商業匯票結算的程序

3、商業承兌匯票的核算

4、銀行承兌匯票的核算

三、銀行本票的核算

1、銀行本票的概念與基本規定

2、銀行本票結算的程序

3、銀行本票的核算

四、支票的核算

1、支票的概念與基本規定

2、支票結算程序

3、支票的核算

第三節結算方式及國內信用證業務的核算

一、匯兌業務的核算

1、匯兌的概念及有關規定

2、匯兌結算的程序

3、匯兌的核算

二、托收承付業務的核算

1、托收承付的概念及有關規定

2、托收承付結算的程序

3、托收承付的核算

三、委托收款業務的核算

1、委托收款的概念及有關規定

2、委托收款結算的程序

3、委托收款的核算

四、國內信用證業務的核算（自學）

1.國內信用證的概念及有關規定

2.國內信用證的種類

3.國內信用證業務的處理流程

4.國內信用證業務的核算

第四節銀行卡業務的核算

一、銀行卡的概念與種類

二、信用卡的有關規定

三、信用卡業務的核算

第五節支付結算業務收費和罰款的核算

一、支付結算業務收費的有關規定

二、支付結算業務收費和罰款的核算

本章教學重點和難點

1、支付結算的意義

2、支付結算方式和支芍結算工具

3、匯兌結算的核算

4、托收承付結算的核算

5、委托收款結算的核算

6、支票的核算

7、銀行本票的核算

8、銀行匯票的核算

9、商業匯票的核算

10、信用卡及其管理規定

11、信用卡的核算

本章教學組織和設計：

本章的學習標準

了解支付結算的意義

了解轉賬結算方式的基本規定

了解票據結算的基本規定

了解信用卡及其管理規定

理解不同支付結算方式和支付結算工具的區別

理解匯兌、托收承付和委托收款結算程序

理解支票、銀行本票、銀行匯票、商業承兌匯票和銀行承兌匯票結算的程序

理解信用卡的結算程序

掌握匯兌托收承付委托收款結算的核算

掌握支票、銀行本票、銀行匯票、商業承兌匯票和銀行承兌匯票的核算

掌握信用卡的核算

信用卡消費業務的實際運用

票據'業務核算的實際運用

復習思考題：

1、什么是支付結算？簡述支刊結算與資金清算的關系。

2、支付結算工具主要有哪些？其適用范圍分別是什么？

3、簡述商業承兌匯票與銀行承兌匯票核算手續的區別

4、簡述托收承付與委吒收款核算手續的區別

第八章外匯業務的核算

第一節外匯業務概述

一、外匯與匯率的概念

二、外匯業務的主要內容

三、外匯業務的記賬方法

第二節貨幣兌換業務的核算

一、結售匯業務的核算

二、套匯業務的核算

1.兩種貨幣之間套匯的核算

2.同種貨幣鈔匯之間套匯的核算

三、貨幣兌換損益

四、結售匯頭寸平補交易的核算

本章教學重點和難點：

1、外匯分賬制

2、結售匯業務的核算

3、套匯業務的核算

4、結售匯頭寸平補交易的核算

本章的學習標準：

了解外匯的內容及其分類

了解外匯買賣、結匯、售匯和套匯的概念

理解外匯業務記帳方法

理解貨幣兌換帳戶

掌握直接標價法和間接標價法的區別

掌握結匯、售匯和套匯業務的核算

結匯、售匯和套匯業務的實際運用

復習思考題：

1、什么是外匯？什么是匯率？匯率有哪些種類？

2、什么是外匯分賬制？其會計核算的基本程序是什么？

3、貨幣兌換業務的主要內容有哪些？

第九章所有者權益的核算

第一節所有者權益的核算

一、所有者權益的概念

二、所有者權益的來源

三、所有者權益的內容

第二節實收資本的核算

一、會計科目的設置

二、實收資本（股本）投入的核算

三、實收資本（股本）增加的核算

四、實收資本（股本）減少的核算

第三節資本公積的核算

一、會計科目的設置

二、資本溢價（股本溢價）的核算

三、其他資本公積及其他綜合收益的核算

第四節庫存股與股份支付的核算

一、庫存股的核算

二、以權益結算的股份支付的核算

第五節留存收益的核算

一、盈余公積的核算

二、一般風險準備的核算

三、未分配利潤的核算

本章教學重點和難點：

1、所有者權益的概念

2、所有者權益特征及其與負債的關系

3、商業銀行所有者權益的構成與核算

本章教學組織和設計：

本章的學習標準：

了解商業銀行所有者權益的概念和內容

理解商業銀行和其他一般企業所有者權益核算的異同

理解所有者權益與負債兩種資金來源的區別

掌握商業銀行所有者權益的構成與核算

金融企業一般風險準備核算的運用

復習思考題：

1、簡述商業銀行所有者權益的來源與構成

2、商業銀行所有者權益與其他一般工商企業所有者權益有哪些異同？

3、商業銀行所有者權益中的盈余公積與一般風險準備的異同

第十章利潤及利潤分配的核算

第一節利潤的核算

一、利潤的概念與構成

二、利潤構成項目的核算

1.營業收入的核算

2.營業支出的核算

3.營業外收入的核算

4.營業外支出的核算

5.所得稅費用的核算

三、利潤結轉的核算

四、系統內利潤劃繳的核算

第二節利潤分配的核算

一、利潤分配的順序

二、利潤分配的賬務處理

本章教學重點和難點：

1、商業銀行營業收入與營業支出包含的內容

2、匯兌損益的含義

3、收入、費用、利潤與利潤分配的核算

4、商業銀行營業利潤、利潤總額和凈利潤的計算

本章教學組織和設計:

本章的學習標準：

了解商業銀行營業收入與營業支出包含的內容

掌握收入、費用、利澗與利潤分配的核算

掌握商業銀行營業利潤、利潤總額和凈利潤的計算

商業銀行利潤分配核算的實際運用

復習思考題：

1、如何計算商業銀行的營業利潤、利潤總額和凈利潤

2,商業銀行營業收入和營業支出分別包含哪些內容？

3、簡述商業銀行利潤分配的順序

第十一章財務報表

第一節財務報表概述

一、財務報表的構成

二、財務報表的編制要求

第二節財務報表的編制

一、資產負債表的編制

二、利潤表的編制

二、現金流量表的編制

四、所有者權益變動表的編制

五、會計報表附注

本章教學重點和難點：

1、財務會計報告編制要求

2、資產負債表、利潤表、現金流量表的編制方法

3、會計報表附注包含的主耍內容

本章教學組織和設計：

本章的學習標準：

了解財務報告的