持續更新2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶為增值稅納稅人

B.進口貨物的收貨人為增值稅納稅人

C.銷售免稅貨物的單位和個人為增值稅納稅人

D.銷售不動產的單位和個人為增值稅納稅人

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內，依照中國法律、行政法規在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織

B.個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人為在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率為累進稅率

D.個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅人為房產的所有人

B.房產稅的納稅人為房產的承典人

C.房產稅的納稅人為房產的代管人或者使用人

D.房產稅的納稅人為房產的抵押權人

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率為地區差別稅率

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為每年

6.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率為比例稅率

D.印花稅的納稅期限為自印花稅憑證簽訂之日起30日內

7.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

C.車船稅的稅率為定額稅率

D.車船稅的納稅期限為每年

8.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格

C.契稅的稅率為比例稅率

D.契稅的納稅期限為自土地、房屋權屬轉移之日起30日內

9.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售數量

C.資源稅的稅率為比例稅率

D.資源稅的納稅期限為自應稅產品銷售之日起15日內

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅人為在中國境內直接向環境排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率為定額稅率

D.環境保護稅的納稅期限為每月或每季度

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

12.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅人為在中國境內占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據為實際占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率為地區差別稅率

D.耕地占用稅的納稅期限為自占用耕地之日起30日內

13.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅的納稅期限為自購置車輛之日起60日內

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的國際航行船舶的所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進出港口之日起15日內

15.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率為比例稅率

D.煙葉稅的納稅期限為自煙葉收購之日起30日內

16.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的國際航行船舶的所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進出港口之日起15日內

17.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率為比例稅率

D.煙葉稅的納稅期限為自煙葉收購之日起30日內

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的國際航行船舶的所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進出港口之日起15日內

19.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率為比例稅率

D.煙葉稅的納稅期限為自煙葉收購之日起30日內

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的國際航行船舶的所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進出港口之日起15日內

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶。（）

2.企業所得稅的納稅人包括在中華人民共和國境內設立的企業和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.房產稅的納稅人為房產的所有人、承典人、代管人或者使用人。（）

5.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。（）

6.印花稅的納稅人為在中國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人。（）

7.車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的單位和個人。（）

8.契稅的納稅人為在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。（）

9.資源稅的納稅人為在中國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人。（）

10.環境保護稅的納稅人為在中國境內直接向環境排放應稅污染物的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用。

2.論述稅收政策對宏觀經濟調控的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、D

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供勞務的單位和個人，進口貨物的收貨人，以及銷售不動產的單位和個人。

2.A、C、D

解析思路：企業所得稅納稅人包括在境內設立的企業和其他組織，稅率為25%，計稅依據為收入減去扣除項目。

3.A、C

解析思路：個人所得稅納稅人包括有住所或居住滿一年的個人，稅率為累進稅率，計稅依據為應納稅所得額。

4.A、B、C

解析思路：房產稅納稅人為房產所有人、承典人、代管人或使用人。

5.A、B、C、D

解析思路：城鎮土地使用稅納稅人為使用土地的單位和個人，計稅依據為土地面積，稅率為地區差別稅率，納稅期限為每年。

6.A、B、C、D

解析思路：印花稅納稅人為領受印花稅憑證的單位和個人，計稅依據為憑證所載金額，稅率為比例稅率，納稅期限為簽訂憑證后30日內。

7.A、C、D

解析思路：車船稅納稅人為擁有車船的單位和個人，計稅依據為車船購置價格，稅率為定額稅率，納稅期限為每年。

8.A、B、C、D

解析思路：契稅納稅人為轉移土地、房屋權屬的單位和個人，計稅依據為成交價格，稅率為比例稅率，納稅期限為轉移后30日內。

9.A、B、C、D

解析思路：資源稅納稅人為開采應稅礦產品或生產鹽的單位和個人，計稅依據為銷售數量，稅率為比例稅率，納稅期限為銷售后15日內。

10.A、B、C、D

解析思路：環境保護稅納稅人為排放應稅污染物的單位和個人，計稅依據為排放量，稅率為定額稅率，納稅期限為每月或每季度。

11.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅納稅人為轉讓房地產的單位和個人，計稅依據為收入減去扣除項目，稅率為四級超額累進稅率，納稅期限為合同簽訂后7日內。

12.A、B、C、D

解析思路：耕地占用稅納稅人為占用耕地的單位和個人，計稅依據為占用面積，稅率為地區差別稅率，納稅期限為占用后30日內。

13.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅納稅人為購置應稅車輛的單位和個人，計稅依據為購置價格，稅率為10%，納稅期限為購置后60日內。

14.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅納稅人為進出港口的國際航行船舶所有人，計稅依據為凈噸位，稅率為定額稅率，納稅期限為進出港口后15日內。

15.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅納稅人為收購煙葉的單位，計稅依據為收購價格，稅率為比例稅率，納稅期限為收購后30日內。

16.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅納稅人為進出港口的國際航行船舶所有人，計稅依據為凈噸位，稅率為定額稅率，納稅期限為進出港口后15日內。

17.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅納稅人為收購煙葉的單位，計稅依據為收購價格，稅率為比例稅率，納稅期限為收購后30日內。

18.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅納稅人為進出港口的國際航行船舶所有人，計稅依據為凈噸位，稅率為定額稅率，納稅期限為進出港口后15日內。

19.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅納稅人為收購煙葉的單位，計稅依據為收購價格，稅率為比例稅率，納稅期限為收購后30日內。

20.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅納稅人為進出港口的國際航行船舶所有人，計稅依據為凈噸位，稅率為定額稅率，納稅期限為進出港口后15日內。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供勞務的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅納稅人包括在境內設立的企業和其他組織。

3.√

解析思路：個人所得稅納稅人包括有住所或居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：房產稅納稅人為房產所有人、承典人、代管人或使用人。

5.√

解析思路：城鎮土地使用稅納稅人為使用土地的單位和個人。

6.√

解析思路：印花稅納稅人為領受印花稅憑證的單位和個人。

7.√

解析思路：車船稅納稅人為擁有車船的單位和個人。

8.√

解析思路：契稅納稅人為轉移土地、房屋權屬的單位和個人。

9.√

解析思路：資源稅納稅人為開采應稅礦產品或生產鹽的單位和個人。

10.√

解析思路：環境保護稅納稅人為排放應稅污染物的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規模納稅人。

2.解析思路：企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務機關審核、稅務機關受理、稅務機關審核確認、稅務機關開具完稅證明等環節