精準把握稅務師考試的知識點分布試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是（）

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅

B.增值稅實行比例稅率

C.增值稅的征稅對象是商品和勞務

D.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額

C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率

D.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認時

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的納稅義務發生時間為所得實現時

4.下列關于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅是對資源開發和使用行為征稅

B.資源稅的征稅對象是資源

C.資源稅的稅率根據資源的種類和等級確定

D.資源稅的納稅義務發生時間為資源開采、生產或者使用時

5.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）

A.環境保護稅是對污染環境行為征稅

B.環境保護稅的征稅對象是污染物的排放

C.環境保護稅的稅率根據污染物的種類和排放量確定

D.環境保護稅的納稅義務發生時間為污染物排放時

6.下列關于房產稅的說法，正確的是（）

A.房產稅是對房屋的所有權征稅

B.房產稅的征稅對象是房屋

C.房產稅的稅率根據房屋的種類和用途確定

D.房產稅的納稅義務發生時間為房屋取得時

7.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅是對土地的使用權征稅

B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地

C.城鎮土地使用稅的稅率根據土地的種類和等級確定

D.城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為土地取得時

8.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅是對合同、憑證的簽訂征稅

B.印花稅的征稅對象是合同、憑證

C.印花稅的稅率根據合同、憑證的種類和金額確定

D.印花稅的納稅義務發生時間為合同、憑證簽訂時

9.下列關于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅是對房屋、土地的轉讓征稅

B.契稅的征稅對象是房屋、土地

C.契稅的稅率根據房屋、土地的種類和等級確定

D.契稅的納稅義務發生時間為房屋、土地轉讓時

10.下列關于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅是對車輛、船舶的所有權征稅

B.車船稅的征稅對象是車輛、船舶

C.車船稅的稅率根據車輛、船舶的種類和噸位確定

D.車船稅的納稅義務發生時間為車輛、船舶取得時

11.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉的種植征稅

B.煙葉稅的征稅對象是煙葉

C.煙葉稅的稅率根據煙葉的種類和等級確定

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為煙葉收獲時

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對船舶的進出境征稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶

C.船舶噸稅的稅率根據船舶的噸位確定

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出境時

13.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅是對車輛購置行為征稅

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛

C.車輛購置稅的稅率根據車輛的種類和用途確定

D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為車輛購置時

14.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征稅

B.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金

C.城市維護建設稅的稅率根據地區和用途確定

D.城市維護建設稅的納稅義務發生時間為城市維護建設資金使用時

15.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅是對土地的增值征稅

B.土地增值稅的征稅對象是土地

C.土地增值稅的稅率根據土地的增值額確定

D.土地增值稅的納稅義務發生時間為土地轉讓時

16.下列關于關稅的說法，正確的是（）

A.關稅是對進出口貨物征稅

B.關稅的征稅對象是進出口貨物

C.關稅的稅率根據貨物的種類和用途確定

D.關稅的納稅義務發生時間為貨物進出口時

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對船舶的進出境征稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶

C.船舶噸稅的稅率根據船舶的噸位確定

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出境時

18.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅是對車輛購置行為征稅

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛

C.車輛購置稅的稅率根據車輛的種類和用途確定

D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為車輛購置時

19.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征稅

B.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金

C.城市維護建設稅的稅率根據地區和用途確定

D.城市維護建設稅的納稅義務發生時間為城市維護建設資金使用時

20.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅是對土地的增值征稅

B.土地增值稅的征稅對象是土地

C.土地增值稅的稅率根據土地的增值額確定

D.土地增值稅的納稅義務發生時間為土地轉讓時

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

4.資源稅的稅率根據資源的種類和開采條件確定。（）

5.環境保護稅的納稅人是在中華人民共和國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。（）

6.房產稅的計稅依據是房產原值。（）

7.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。（）

8.印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同和具有合同性質的憑證。（）

9.契稅的計稅依據是契稅的計稅價格。（）

10.車船稅的計稅依據是車船的噸位或座位數。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述資源稅的征收原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何正確理解和運用增值稅的稅率結構，以促進增值稅制度的完善。

2.論述在當前經濟形勢下，如何通過稅收政策調整，實現優化稅制結構，促進經濟平穩健康發展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、征稅對象和納稅人的知識點。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、納稅人、征稅對象和納稅義務發生時間的知識點。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、征稅對象和納稅義務發生時間的知識點。

4.ABCD

解析思路：資源稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

5.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

6.ABCD

解析思路：房產稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

7.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

9.ABCD

解析思路：契稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

10.ABCD

解析思路：車船稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

14.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

16.ABCD

解析思路：關稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

18.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

19.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、征稅對象、稅率確定和納稅義務發生時間的知識點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人的分類知識點。

2.√

解析思路：企業所得稅納稅人的分類知識點。

3.√

解析思路：個人所得稅征收范圍的列舉知識點。

4.√

解析思路：資源稅稅率確定的依據知識點。

5.√

解析思路：環境保護稅納稅人的定義知識點。

6.×

解析思路：房產稅計稅依據的知識點，應為房產的計稅價值。

7.√

解析思路：城鎮土地使用稅計稅依據的知識點。

8.√

解析思路：印花稅征稅范圍的知識點。

9.√

解析思路：契稅計稅依據的知識點。

10.√

解析思路：車船稅計稅依據的知識點。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、西部大開發優惠等。

3.個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.資源稅的征收原則包括普遍征收、超額累進征收、公平合理征收等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.正確理解和運用增值稅的