稅務師考試必考內容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人為增值稅納稅人

B.在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人為增值稅納稅人

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

D.一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有（）

A.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額

B.企業每一納稅年度的收入總額，是指企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入

C.企業所得稅的計稅依據不包括企業發生的非經營性支出

D.企業所得稅的計稅依據包括企業發生的合理支出

3.下列關于個人所得稅的納稅義務人的說法，正確的有（）

A.中國公民，在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人

B.在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人

C.居民個人取得境內所得，無論所得來源地是否在中國境內，均應依法繳納個人所得稅

D.非居民個人取得來源于中國境內的所得，按照中國稅法規定繳納個人所得稅

4.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）

A.稅務機關應當加強對稅收征收管理的監督檢查

B.稅務機關依法進行稅務檢查時，有權查核納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料

C.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、滯納金

D.稅務機關依法對納稅人的稅收違法行為進行處罰

5.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有（）

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票實行實名制管理

C.增值稅專用發票的領用、開具、報送等環節應當符合國家有關規定

D.增值稅專用發票的保存期限不得少于五年

6.下列關于企業所得稅源泉扣繳的說法，正確的有（）

A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，取得來源于中國境內的所得，實行源泉扣繳

B.在中國境內設立的機構、場所，取得來源于中國境內的所得，實行源泉扣繳

C.源泉扣繳義務人應當按照規定扣繳稅款，并向稅務機關報送扣繳稅款報告表

D.源泉扣繳義務人扣繳的稅款，由扣繳義務人自行繳納

7.下列關于個人所得稅代扣代繳的說法，正確的有（）

A.個人所得稅的代扣代繳義務人應當按照規定扣繳稅款

B.代扣代繳義務人應當按照規定向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表

C.代扣代繳義務人扣繳的稅款，由代扣代繳義務人自行繳納

D.代扣代繳義務人扣繳的稅款，由稅務機關統一繳納

8.下列關于稅收保全和強制執行的說法，正確的有（）

A.稅務機關有權對納稅人的財產采取保全措施

B.稅務機關有權對納稅人的財產采取強制執行措施

C.納稅人、扣繳義務人未按照規定繳納或者解繳稅款，稅務機關可以依法采取強制執行措施

D.納稅人、扣繳義務人對稅務機關的強制執行措施不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟

9.下列關于稅收行政處罰的說法，正確的有（）

A.稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以依法給予行政處罰

B.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責令停產停業、吊銷許可證或者營業執照等

C.納稅人對稅務機關的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟

D.稅務行政處罰決定書送達后，納稅人應當在規定期限內履行處罰決定

10.下列關于稅收行政復議的說法，正確的有（）

A.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復議

B.稅收行政復議機關受理納稅人的行政復議申請，依法作出行政復議決定

C.納稅人對行政復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟

D.稅收行政復議機關應當自受理行政復議申請之日起六十日內作出行政復議決定

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅的納稅人是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的非居民個人和在中國境內無住所的非居民個人。（）

4.稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以依法采取稅收保全措施。（）

5.納稅人、扣繳義務人未按照規定繳納或者解繳稅款，稅務機關可以依法采取強制執行措施。（）

6.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責令停產停業、吊銷許可證或者營業執照等。（）

7.稅收行政復議機關受理納稅人的行政復議申請，依法作出行政復議決定。（）

8.稅收行政復議決定書送達后，納稅人應當在規定期限內履行處罰決定。（）

9.納稅人對稅務機關的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。（）

10.稅收行政復議機關應當自受理行政復議申請之日起六十日內作出行政復議決定。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以依法對納稅人的銀行賬戶進行查詢。（）

5.納稅人有權要求稅務機關對其申報的稅收信息保密。（）

6.稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以依法采取稅收強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣等。（）

7.稅務機關作出的稅務行政處罰決定應當公開。（）

8.納稅人因不可抗力原因未能按時繳納稅款的，可以申請延期繳納，但需經稅務機關批準。（）

9.稅收法律、行政法規對處罰的種類和幅度有規定的，稅務機關應當依照規定執行。（）

10.稅收行政復議的申請人對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人的分類及其納稅義務。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度的主要內容。

4.簡述稅收保全措施的具體形式和適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的重要作用。

2.論述如何加強稅收征收管理，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產。納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人可以抵扣進項稅額。

2.A、B、D

解析思路：企業所得稅的計稅依據為收入總額減去允許扣除的項目后的余額。收入總額包括貨幣形式和非貨幣形式的收入。合理支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人。居民個人在中國境內有住所或居住累計滿183天，非居民個人在中國境內無住所或居住累計不滿183天。居民個人境內所得需全額納稅，非居民個人境內所得按稅法規定納稅。

4.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理包括監督檢查、稅務檢查、納稅申報、稅款繳納、行政處罰等。納稅人、扣繳義務人必須依法納稅，稅務機關有權進行稅務檢查和行政處罰。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發票由指定企業印制，實行實名制管理。領用、開具、報送等環節需符合規定，保存期限不得少于五年。

6.A、C

解析思路：源泉扣繳適用于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的境內所得。源泉扣繳義務人扣繳稅款，并報送扣繳稅款報告表。

7.A、B

解析思路：個人所得稅代扣代繳義務人需按規定扣繳稅款，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。扣繳的稅款由代扣代繳義務人自行繳納。

8.A、B、C、D

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財產采取保全措施和強制執行措施。納稅人、扣繳義務人未按規定繳納稅款，稅務機關可依法強制執行。

9.A、B、C、D

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為可依法給予行政處罰。納稅人有權申請行政復議或提起行政訴訟。

10.A、B、C、D

解析思路：納稅人可對稅務機關的具體行政行為申請行政復議。行政復議機關依法作出行政復議決定。納稅人可對行政復議決定不服提起行政訴訟。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為超額累進稅率和比例稅率。

4.正確

解析思路：稅務機關在調查稅收違法案件時，可以依法對納稅人的銀行賬戶進行查詢。

5.正確

解析思路：納稅人有權要求稅務機關對其申報的稅收信息保密。

6.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以依法采取稅收強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣等。

7.正確

解析思路：稅務機關作出的稅務行政處罰決定應當公開。

8.正確

解析思路：納稅人因不可抗力原因未能按時繳納稅款的，可以申請延期繳納，但需經稅務機關批準。

9.正確

解析思路：稅收法律、行政法規對處罰的種類和幅度有規定的，稅務機關應當依照規定執行。

10.正確

解析思路：納稅人因對稅務機關的行政處罰決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列舉增值稅的征稅范圍，包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人的分類及其納稅義務。

解析思路：說明企業所得稅的納稅義務人分為居民企業和非居民企業，并分別闡述其納稅義務。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度的主要內容。

解析思路：概述個人所得稅源泉扣繳的定義、適用對象、扣繳義務人、扣繳方式等主要內容。

4.簡述稅收保全措