知識拓展稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.明知故犯地不申報應納稅款

B.采取虛假的計稅依據

C.擅自變更稅種稅率

D.隱瞞收入、虛報支出

E.拖欠稅款

2.稅務機關在稅務稽查中，對涉嫌偷稅、逃稅的企業可以采取以下哪些措施？

A.責令限期改正

B.責令繳納應納稅款

C.強制執行

D.加收滯納金

E.沒收違法所得

3.以下哪些屬于稅務師事務所的業務范圍？

A.代辦稅務登記

B.代辦納稅申報

C.提供稅務咨詢

D.代辦稅務行政復議

E.代辦稅務審計

4.下列哪些屬于稅務師事務所的職業道德規范？

A.誠實守信

B.公正廉潔

C.勤勉盡責

D.團結協作

E.遵紀守法

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

6.以下哪些屬于消費稅的征稅范圍？

A.銷售煙酒

B.銷售高檔化妝品

C.銷售貴重首飾及珠寶玉石

D.銷售鞭炮、焰火

E.銷售成品油

7.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

D.銷售貨物

E.提供加工修理修配勞務

8.以下哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產、經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

E.企業接受捐贈所得

9.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

10.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.農業生產者銷售自產農產品減免稅

D.境內單位和個人出口貨物勞務減免稅

E.納稅人購買自用住房減免稅

11.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.企業研發費用加計扣除

D.企業購置環保設備投資抵免

E.企業從事公益捐贈減免稅

12.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.稅法規定的專項扣除

B.稅法規定的專項附加扣除

C.稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療等專項附加扣除

D.稅法規定的住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除

E.稅法規定的贍養老人、大病醫療等專項附加扣除

13.以下哪些屬于稅務師事務所的審計業務？

A.財務報表審計

B.內部控制審計

C.企業社會責任審計

D.稅務審計

E.環境保護審計

14.以下哪些屬于稅務師事務所的咨詢業務？

A.稅務籌劃

B.稅務咨詢

C.稅務培訓

D.稅務行政復議代理

E.稅務行政訴訟代理

15.以下哪些屬于稅務師事務所的涉稅代理業務？

A.納稅申報代理

B.稅務登記代理

C.稅收籌劃代理

D.稅務行政復議代理

E.稅務行政訴訟代理

16.以下哪些屬于稅務師事務所的涉稅鑒證業務？

A.財務報表審計

B.稅務審計

C.稅收籌劃鑒證

D.稅務合規鑒證

E.稅務風險鑒證

17.以下哪些屬于稅務師事務所的涉稅服務業務？

A.稅務籌劃

B.稅務咨詢

C.稅務培訓

D.稅務登記代理

E.納稅申報代理

18.以下哪些屬于稅務師事務所的涉稅代理業務？

A.納稅申報代理

B.稅務登記代理

C.稅收籌劃代理

D.稅務行政復議代理

E.稅務行政訴訟代理

19.以下哪些屬于稅務師事務所的涉稅鑒證業務？

A.財務報表審計

B.稅務審計

C.稅收籌劃鑒證

D.稅務合規鑒證

E.稅務風險鑒證

20.以下哪些屬于稅務師事務所的涉稅服務業務？

A.稅務籌劃

B.稅務咨詢

C.稅務培訓

D.稅務登記代理

E.納稅申報代理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師是指經國家考試合格，取得稅務師資格證書，從事稅務代理、稅務咨詢等業務的專門人員。（）

2.稅務師事務所的設立必須經過省級稅務機關的批準。（）

3.稅務師在執業過程中，對客戶的商業秘密負有保密義務。（）

4.稅務師可以同時代理多個客戶的同一項稅務事宜。（）

5.稅務師在執業過程中，有權拒絕不合法、不合規的稅務要求。（）

6.稅務師在執業過程中，應當遵循獨立、客觀、公正的原則。（）

7.企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、合伙企業等。（）

8.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內居住不滿一年的個人。（）

9.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

10.稅務師在執業過程中，發現客戶有偷稅、逃稅行為的，應當及時向稅務機關報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所的主要業務范圍。

2.簡述稅務師在執業過程中應遵守的職業道德規范。

3.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

4.簡述企業所得稅的納稅年度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用。

2.論述稅務師如何為企業提供有效的稅務籌劃服務。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：偷稅行為通常涉及不申報、虛假計稅依據、隱瞞收入、虛報支出等，拖欠稅款屬于欠稅行為，不屬于偷稅。

2.A,B,C,D,E

解析思路：稅務稽查中，稅務機關有權責令改正、繳納應納稅款、強制執行、加收滯納金，以及沒收違法所得。

3.A,B,C,D,E

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括稅務代理、稅務咨詢、稅務行政復議代理等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：稅務師事務所的職業道德規范要求誠實守信、公正廉潔、勤勉盡責、團結協作、遵紀守法。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務。

6.A,B,C,D,E

解析思路：消費稅的征稅范圍包括煙酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、成品油。

7.A,B,C,D,E

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、銷售無形資產、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產、經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的減免稅政策包括針對小型微利企業、高新技術企業、農業生產者、出口貨物勞務、購買自用住房等。

11.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括針對小型微利企業、高新技術企業、研發費用加計扣除、環保設備投資抵免、公益捐贈等。

12.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括專項扣除、專項附加扣除、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、大病醫療等。

13.A,B,C,D,E

解析思路：稅務師事務所的審計業務包括財務報表審計、內部控制審計、企業社會責任審計、稅務審計、環境保護審計。

14.A,B,C,D,E

解析思路：稅務師事務所的咨詢業務包括稅務籌劃、稅務咨詢、稅務培訓、稅務行政復議代理、稅務行政訴訟代理。

15.A,B,C,D,E

解析思路：稅務師事務所的涉稅代理業務包括納稅申報代理、稅務登記代理、稅收籌劃代理、稅務行政復議代理、稅務行政訴訟代理。

16.A,B,C,D,E

解析思路：稅務師事務所的涉稅鑒證業務包括財務報表審計、稅務審計、稅收籌劃鑒證、稅務合規鑒證、稅務風險鑒證。

17.A,B,C,D,E

解析思路：稅務師事務所的涉稅服務業務包括稅務籌劃、稅務咨詢、稅務培訓、稅務登記代理、納稅申報代理。

18.A,B,C,D,E

解析思路：與第15題相同，涉稅代理業務包括納稅申報代理、稅務登記代理、稅收籌劃代理、稅務行政復議代理、稅務行政訴訟代理。

19.A,B,C,D,E

解析思路：與第16題相同，涉稅鑒證業務包括財務報表審計、稅務審計、稅收籌劃鑒證、稅務合規鑒證、稅務風險鑒證。

20.A,B,C,D,E

解析思路：與第17題相同，涉稅服務業務包括稅務籌劃、稅務咨詢、稅務培訓、稅務登記代理、納稅申報代理。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務師是指取得稅務師資格證書，從事稅務代理、稅務咨詢等業務的專門人員。

2.√

解析思路：稅務師事務所的設立需要經過省級稅務機關的批準。

3.√

解析思路：稅務師在執業過程中對客戶的商業秘密負有保密義務。

4.×

解析思路：稅務師應當遵守職業道德，不得同時代理多個客戶的同一項稅務事宜，以避免利益沖突。

5.√

解析思路：稅務師有權拒絕不合法、不合規的稅務要求，以維護自身職業道德和客戶利益