深入了解考試知識與思維稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：

A.代征稅款

B.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

C.代辦稅務(wù)申報

D.進行稅務(wù)審計

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

4.稅務(wù)師考試報名條件中，以下哪項不屬于學(xué)歷要求？

A.具有大學(xué)專科以上（含專科）學(xué)歷

B.具有會計從業(yè)資格證書

C.具有稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗

D.具有相關(guān)稅收業(yè)務(wù)實踐經(jīng)驗

5.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

6.稅務(wù)師考試科目包括：

A.稅法

B.稅務(wù)代理實務(wù)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)稽查

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供教育服務(wù)

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前收入

D.稅后利潤

9.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.主管稅務(wù)機關(guān)所在地

D.納稅人所在地

10.個人所得稅的納稅期限包括：

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

11.稅務(wù)師考試報名方式包括：

A.網(wǎng)上報名

B.窗口報名

C.郵寄報名

D.現(xiàn)場報名

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠政策

D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠政策

13.以下哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.購進環(huán)節(jié)

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.銷售環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

14.稅務(wù)師考試合格標準包括：

A.單科成績合格

B.總成績合格

C.綜合能力測試合格

D.稅務(wù)代理實務(wù)合格

15.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳

D.代理機構(gòu)代為申報

16.稅務(wù)師考試科目中，以下哪項屬于專業(yè)科目？

A.稅法

B.稅務(wù)代理實務(wù)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)稽查

17.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

B.一般貿(mào)易出口退稅

C.代理出口退稅

D.離岸轉(zhuǎn)手出口退稅

18.稅務(wù)師考試報名費用包括：

A.報名費

B.考試費

C.證書費

D.復(fù)習(xí)資料費

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.比例稅率法

B.定額稅率法

C.稅基扣除法

D.稅額扣除法

20.稅務(wù)師考試科目中，以下哪項屬于綜合知識科目？

A.稅法

B.稅務(wù)代理實務(wù)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)稽查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師有權(quán)代表納稅人向稅務(wù)機關(guān)提出申訴。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩種。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

4.個人所得稅的納稅期限為每月15日之前。（）

5.稅務(wù)師考試報名條件中，具有會計從業(yè)資格證書者可直接報考。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的實際利潤。（）

7.增值稅的納稅地點為納稅人所在地。（）

8.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。（）

9.稅務(wù)師考試合格后，可直接取得稅務(wù)師資格證書。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)代理中的作用。

2.解釋增值稅的免稅項目與減免稅項目的區(qū)別。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的范圍。

4.闡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收管理水平中的作用及其具體體現(xiàn)。

2.分析當前稅收政策環(huán)境下，稅務(wù)師如何為企業(yè)提供有效的稅務(wù)籌劃服務(wù)。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.C

5.ABCD

6.ABCD

7.AD

8.ABC

9.ABC

10.ABD

11.ABD

12.ABCD

13.ABCD

14.AB

15.ABD

16.B

17.ABCD

18.AB

19.ABCD

20.ABD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在稅務(wù)代理中的作用包括：提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，協(xié)助企業(yè)進行稅務(wù)申報，代理企業(yè)辦理稅務(wù)事宜，幫助企業(yè)合理避稅，提高稅收管理水平。

2.增值稅的免稅項目是指根據(jù)國家規(guī)定免征增值稅的項目，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品；減免稅項目是指根據(jù)國家規(guī)定在一定條件下減免增值稅的項目，如出口退稅、即征即退等。

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出，這些支出需符合國家稅法規(guī)定，并在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。

4.個人所得稅的納稅申報方式包括：納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳、主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳和代理機構(gòu)代為申報。不同方式適用于不同類型的納稅人。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收管理水平中的作用及其具體體現(xiàn)包括：通過專業(yè)知識和經(jīng)驗，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險，降低稅負；協(xié)助企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，提高稅收效益；提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性，減少稅務(wù)處罰；提升企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理水平，增強