實戰模擬練習2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在增值稅納稅申報時，以下哪些情況下可以開具增值稅專用發票？

A.購進貨物取得增值稅專用發票

B.購進貨物取得普通發票

C.銷售貨物取得增值稅專用發票

D.銷售貨物取得普通發票

3.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的企業

C.年應稅銷售額不超過200萬元的企業

D.年應稅銷售額超過200萬元的企業

4.企業在增值稅納稅申報時，以下哪些情況下可以享受增值稅減免稅政策？

A.符合國家規定的出口貨物退（免）稅政策

B.符合國家規定的農產品深加工稅收優惠政策

C.符合國家規定的科技型中小企業稅收優惠政策

D.符合國家規定的研發費用加計扣除政策

5.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租、轉讓固定資產收入

D.股息、紅利收入

6.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，以下哪些屬于稅前扣除項目？

A.按照國家規定提取的職工福利費

B.按照國家規定提取的職工教育經費

C.按照國家規定提取的職工工會經費

D.按照國家規定提取的職工養老保險費

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.符合國家規定的出口貨物退（免）稅收入

B.符合國家規定的免稅收入

C.符合國家規定的免稅收入

D.符合國家規定的免稅收入

8.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

9.個人所得稅的稅率分為幾個級距？分別是多少？

A.3個級距，5%、10%、20%

B.4個級距，3%、10%、20%、25%

C.5個級距，3%、10%、20%、25%、30%

D.6個級距，3%、10%、20%、25%、30%、35%

10.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.職工教育經費

B.職工醫療保險

C.職工住房貸款利息

D.職工子女教育

11.企業在繳納印花稅時，以下哪些情況下可以享受印花稅減免稅政策？

A.符合國家規定的出口貨物退（免）稅政策

B.符合國家規定的農產品深加工稅收優惠政策

C.符合國家規定的科技型中小企業稅收優惠政策

D.符合國家規定的研發費用加計扣除政策

12.下列哪些屬于財產稅？

A.契稅

B.房產稅

C.車船稅

D.土地增值稅

13.下列哪些屬于行為稅？

A.印花稅

B.契稅

C.營業稅

D.個人所得稅

14.下列哪些屬于稅收優惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.稅收抵免

15.下列哪些屬于稅收征收管理的主要內容？

A.稅收征管法

B.稅收征收管理法實施細則

C.稅務登記

D.稅收保全

16.下列哪些屬于稅收法律關系主體？

A.稅務機關

B.納稅人

C.稅收代理人

D.稅收評估師

17.下列哪些屬于稅收法律關系的客體？

A.稅收行為

B.稅收權利

C.稅收義務

D.稅收利益

18.下列哪些屬于稅收法律關系的內容？

A.稅收權利

B.稅收義務

C.稅收責任

D.稅收利益

19.下列哪些屬于稅收法律責任？

A.稅收罰款

B.稅收滯納金

C.稅收保全

D.稅收強制執行

20.下列哪些屬于稅收爭議解決方式？

A.稅務行政復議

B.稅務行政訴訟

C.稅收仲裁

D.稅收調解

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，無論是否取得銷售額，都應依法計算并繳納增值稅。（）

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會因收入水平的變化而調整。（）

4.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交的資料包括營業執照副本、稅務登記表等。（）

5.印花稅是對經濟活動中的書立、領受、使用應稅憑證的行為征收的一種稅。（）

6.財產稅是指對納稅人的財產價值征收的一種稅，如房產稅、車船稅等。（）

7.稅收征收管理法規定，稅務機關對納稅人的稅務違法行為，可以采取責令限期改正、罰款、沒收違法所得等措施。（）

8.稅收法律關系是指稅務機關與納稅人之間因稅收法律規范所形成的權利義務關系。（）

9.稅收爭議解決方式中，稅務行政訴訟是指納稅人對稅務機關的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的行為。（）

10.稅收法律責任是指納稅人不履行稅收義務所應承擔的法律后果，包括行政責任和刑事責任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅收保全的概念及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調節經濟中的作用。

2.論述如何提高稅收征收管理的效率和效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,C

解析思路：增值稅專用發票只能由取得增值稅專用發票的購貨方開具，銷售方只能開具普通發票。

3.A,C

解析思路：增值稅小規模納稅人的標準是年應稅銷售額不超過500萬元的企業。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅減免稅政策包括出口貨物退（免）稅、農產品深加工稅收優惠、科技型中小企業稅收優惠和研發費用加計扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出租、轉讓固定資產和股息、紅利收入。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經費、職工工會經費和職工養老保險費。

7.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括出口貨物退（免）稅收入、免稅收入、免稅收入和免稅收入。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

9.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為四個級距，分別是3%、10%、20%、25%。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括職工教育經費、職工醫療保險、職工住房貸款利息和職工子女教育。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時，如果沒有取得銷售額，可以按照規定的方法估算銷售額并繳納增值稅。

2.×

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的扣除項目中不包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據累進稅率表來確定的，會隨著收入水平的變化而調整。

4.√

解析思路：辦理稅務登記時，納稅人確實需要向稅務機關提交營業執照副本、稅務登記表等資料。

5.√

解析思路：印花稅是對書立、領受、使用應稅憑證的行為征收的一種稅，符合印花稅的定義。

6.√

解析思路：財產稅是對納稅人的財產價值征收的一種稅，如房產稅、車船稅等，符合財產稅的定義。

7.√

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關可以對納稅人的稅務違法行為采取責令限期改正、罰款、沒收違法所得等措施。

8.√

解析思路：稅收法律關系是指稅務機關與納稅人之間因稅收法律規范所形成的權利義務關系。

9.√

解析思路：稅務行政訴訟是指納稅人對稅務機關的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的行為。

10.√

解析