全方位調(diào)動(dòng)學(xué)習(xí)積極性2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增加的價(jià)值征稅

B.增值稅是價(jià)外稅，不影響商品和勞務(wù)的定價(jià)

C.增值稅采用多環(huán)節(jié)征收，避免了重復(fù)征稅

D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)居民個(gè)人取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用六萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.對(duì)居民個(gè)人取得稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，減除費(fèi)用二十萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.對(duì)居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，減除費(fèi)用二十萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.對(duì)居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減除費(fèi)用五十萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)，為收到銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證注明的日期

D.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的期限，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起三個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起六個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的期限，說(shuō)法正確的是：

A.居民個(gè)人取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)按月或者按年申報(bào)納稅

B.居民個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)按月或者按年申報(bào)納稅

C.居民個(gè)人取得利息、股息、紅利所得的，應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅

D.居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得的，應(yīng)當(dāng)按月或者按年申報(bào)納稅

7.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票限于企業(yè)使用

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、買(mǎi)賣(mài)、偽造、變?cè)?/p>

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳管理的說(shuō)法，正確的是：

A.對(duì)非居民企業(yè)取得的來(lái)源于境內(nèi)的所得，實(shí)行源泉扣繳

B.對(duì)非居民企業(yè)取得的來(lái)源于境外的所得，實(shí)行源泉扣繳

C.對(duì)非居民企業(yè)取得的來(lái)源于境內(nèi)的所得，實(shí)行自行申報(bào)納稅

D.對(duì)非居民企業(yè)取得的來(lái)源于境外的所得，實(shí)行自行申報(bào)納稅

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅源泉扣繳管理的說(shuō)法，正確的是：

A.對(duì)居民個(gè)人取得的工資、薪金所得，實(shí)行源泉扣繳

B.對(duì)居民個(gè)人取得的稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，實(shí)行源泉扣繳

C.對(duì)居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，實(shí)行源泉扣繳

D.對(duì)居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，實(shí)行源泉扣繳

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法多征、少征、漏征稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收違法行為的查處，依法對(duì)違法行為進(jìn)行處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人不得拒絕

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)要求保密

11.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的途徑，正確的是：

A.納稅人可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議

B.納稅人可以依法向人民法院提起訴訟

C.納稅人可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴

D.納稅人可以依法向有關(guān)部門(mén)舉報(bào)

12.下列關(guān)于稅收宣傳教育的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人的稅收意識(shí)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展稅收宣傳活動(dòng)，普及稅收知識(shí)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與新聞媒體的溝通，宣傳稅收政策

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的培訓(xùn)，提高納稅人的稅務(wù)管理水平

13.下列關(guān)于稅收違法行為的法律責(zé)任，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)稅收違法行為追究刑事責(zé)任

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)稅收違法行為采取強(qiáng)制措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)稅收違法行為采取行政處罰措施

14.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，正確的是：

A.公平原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人征收稅款，不得違法多征、少征、漏征稅款

B.公開(kāi)原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法公開(kāi)稅收政策、稅收征管規(guī)定和稅收違法行為處理結(jié)果

C.便民原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供便捷的納稅服務(wù)

D.依法原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行使稅收征收管理職權(quán)

15.下列關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循法定程序，確保稅收法律的合法性

B.稅收立法應(yīng)當(dāng)充分考慮納稅人的權(quán)益，確保稅收法律的合理性

C.稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循稅收法定原則，確保稅收法律的權(quán)威性

D.稅收立法應(yīng)當(dāng)注重稅收政策的連續(xù)性，確保稅收法律的穩(wěn)定性

16.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收?qǐng)?zhí)法應(yīng)當(dāng)遵循法定程序，確保稅收?qǐng)?zhí)法的合法性

B.稅收?qǐng)?zhí)法應(yīng)當(dāng)充分考慮納稅人的權(quán)益，確保稅收?qǐng)?zhí)法的合理性

C.稅收?qǐng)?zhí)法應(yīng)當(dāng)注重稅收政策的實(shí)施效果，確保稅收?qǐng)?zhí)法的有效性

D.稅收?qǐng)?zhí)法應(yīng)當(dāng)依法對(duì)稅收違法行為進(jìn)行查處，確保稅收?qǐng)?zhí)法的權(quán)威性

17.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說(shuō)法，正確的是：

A.納稅人可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟

B.納稅人可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理

C.納稅人可以依法向有關(guān)部門(mén)舉報(bào)稅收違法行為，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法查處

D.納稅人可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法處理

18.下列關(guān)于稅收宣傳教育的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人的稅收意識(shí)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展稅收宣傳活動(dòng)，普及稅收知識(shí)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與新聞媒體的溝通，宣傳稅收政策

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的培訓(xùn)，提高納稅人的稅務(wù)管理水平

19.下列關(guān)于稅收違法行為的法律責(zé)任，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)稅收違法行為追究刑事責(zé)任

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)稅收違法行為采取強(qiáng)制措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)稅收違法行為采取行政處罰措施

20.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，正確的是：

A.公平原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人征收稅款，不得違法多征、少征、漏征稅款

B.公開(kāi)原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法公開(kāi)稅收政策、稅收征管規(guī)定和稅收違法行為處理結(jié)果

C.便民原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供便捷的納稅服務(wù)

D.依法原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行使稅收征收管理職權(quán)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于企業(yè)使用，個(gè)人不得開(kāi)具。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕檢查。（）

5.稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法進(jìn)行行政處罰。（）

6.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其個(gè)人信息保密。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅收宣傳和教育。（）

8.稅收征收管理的原則中，便民原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供便捷的納稅服務(wù)。（）

9.稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循稅收法定原則，確保稅收法律的穩(wěn)定性。（）

10.稅收爭(zhēng)議解決的途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟、申訴和舉報(bào)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳管理。

4.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收宣傳教育的意義和作用。

2.論述稅收征收管理中公平原則的體現(xiàn)和重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增加的價(jià)值征稅，是價(jià)外稅，不影響商品和勞務(wù)的定價(jià)，采用多環(huán)節(jié)征收，避免了重復(fù)征稅，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.ABD

解析思路：符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率，從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減半征收，公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予扣除。

3.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅居民個(gè)人工資薪金減除六萬(wàn)元，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)減除二十萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)租賃所得減除二十萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減除五十萬(wàn)元。

4.AD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，提供應(yīng)稅服務(wù)為服務(wù)完成的當(dāng)天。

5.AD

解析思路：企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)為月份或季度終了后十五日內(nèi)，年度申報(bào)匯算清繳為年度終了后五個(gè)月內(nèi)。

6.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅綜合所得按月或年申報(bào)，經(jīng)營(yíng)所得按月或年申報(bào)，利息、股息、紅利所得按月申報(bào)，財(cái)產(chǎn)租賃所得按月或年申報(bào)。

7.ABD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，分為普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票，限于企業(yè)使用，不得轉(zhuǎn)讓、買(mǎi)賣(mài)、偽造、變?cè)臁?/p>

8.AD

解析思路：企業(yè)所得稅源泉扣繳針對(duì)非居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)的所得，實(shí)行源泉扣繳。

9.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅源泉扣繳針對(duì)居民個(gè)人工資薪金、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，實(shí)行源泉扣繳。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，查處違法行為，對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，保護(hù)納稅人權(quán)益，接受納稅人申訴和舉報(bào)。

11.ABCD

解析思路：納稅人可申請(qǐng)行政復(fù)議，向人民法院提起訴訟，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴，向有關(guān)部門(mén)舉報(bào)稅收違法行為。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收宣傳教育，定期開(kāi)展活動(dòng)，與媒體溝通，培訓(xùn)納稅人，提高稅收意識(shí)和管理水平。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法行為處罰，追究刑事責(zé)任，采取強(qiáng)制措施，實(shí)施行政處罰。

14.ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循公平、公開(kāi)、便民、依法原則，確保合法性、合理性、有效性和權(quán)威性。

15.ABCD

解析思路：稅收立法遵循法定程序，考慮納稅人權(quán)益，遵循法定原則，注重政策連續(xù)性。

16.ABCD

解析思路：稅收?qǐng)?zhí)法遵循法定程序，考慮納稅人權(quán)益，注重實(shí)施效果，依法查處違法行為。

17.ABCD

解析思路：納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議，提起訴訟，提出申訴，舉報(bào)違法行為。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收宣傳教育，開(kāi)展活動(dòng)，溝通媒體，培訓(xùn)納稅人，提高稅收意識(shí)和管理水平。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法行為處罰，追究刑事責(zé)任，采取強(qiáng)制措施，實(shí)施行政處罰。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循公平、公開(kāi)、便民、依法原則，確保合法性、合理性、有效性和權(quán)威性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票個(gè)人也可以開(kāi)具，但需符合相關(guān)規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，但具體規(guī)定需根據(jù)稅法具體條款。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)。

4.×

解析思路：納稅人有權(quán)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但無(wú)權(quán)拒絕。

5.√

解析思路：稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法進(jìn)行行政處罰。

6.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其個(gè)人信息保密。

7.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅收宣傳和教育。

8.√

解析思路：便民原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供便捷的納稅服務(wù)。

9.√

解析思路：稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循稅收法定原則，確保稅收法律的穩(wěn)定性。

10.√

解析思路：稅收爭(zhēng)議解決的途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟、申訴和舉報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定包括：實(shí)行實(shí)名制管理，限于企業(yè)使用，不得轉(zhuǎn)讓、買(mǎi)賣(mài)、偽造、變?cè)欤_(kāi)具需符合規(guī)定，開(kāi)具內(nèi)容需真實(shí)合法，保管期限等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為：預(yù)繳申報(bào)為月份或季度終了后十五日內(nèi)，年度申報(bào)匯算清繳為年度終了后五個(gè)月內(nèi)。

3.個(gè)人