銀行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)演講人：日期：財(cái)會(huì)基本概念財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)分析基本指標(biāo)日常報(bào)銷財(cái)務(wù)管理工具財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)案例研究contents目錄01財(cái)會(huì)基本概念財(cái)務(wù)管理原則包括風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則、貨幣時(shí)間價(jià)值原則、資金合理配置原則等。定義財(cái)務(wù)管理是在一定整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金）以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理內(nèi)容主要包括投資決策、籌資決策、營(yíng)運(yùn)資金管理和利潤(rùn)分配四個(gè)方面。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，保障股東權(quán)益，確保企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)定義會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用專門的方法，核算和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。會(huì)計(jì)職能核算和監(jiān)督。核算職能是會(huì)計(jì)的基本職能，通過(guò)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等程序，反映單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；監(jiān)督職能則是通過(guò)會(huì)計(jì)核算和資料分析，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行審查。會(huì)計(jì)核算方法包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求真實(shí)性、相關(guān)性、明晰性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性等。企業(yè)利潤(rùn)的確定原則利潤(rùn)定義利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果，是收入減去費(fèi)用后的凈額。利潤(rùn)確認(rèn)原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)確定收入和費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否已經(jīng)收付。利潤(rùn)計(jì)算方法利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-期間費(fèi)用；凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅。利潤(rùn)分配順序先彌補(bǔ)虧損，再提取法定公積金和任意公積金，最后向投資者分配利潤(rùn)。02財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)部分資產(chǎn)是企業(yè)擁有的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。股東權(quán)益部分股東權(quán)益是企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的凈值，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。負(fù)債部分負(fù)債是企業(yè)需要償還的債務(wù)，包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款等，長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、遞延所得稅等。資產(chǎn)負(fù)債表概述資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益三部分。資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表概述利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，包括收入、費(fèi)用和利潤(rùn)三部分。收入收入是企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)所獲得的收益，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。費(fèi)用費(fèi)用是企業(yè)為獲得收入而發(fā)生的支出，包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用等。利潤(rùn)利潤(rùn)是收入減去費(fèi)用后的凈額，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等。利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分。現(xiàn)金流量表概述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)主要的現(xiàn)金來(lái)源，包括銷售商品、提供勞務(wù)等收到的現(xiàn)金，以及購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等支付的現(xiàn)金。籌資活動(dòng)是企業(yè)獲得現(xiàn)金的重要渠道，包括吸收投資、發(fā)行股票等收到的現(xiàn)金，以及償還債務(wù)、支付利息等支付的現(xiàn)金。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)是企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的基礎(chǔ)，包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、投資等支付的現(xiàn)金，以及處置固定資產(chǎn)、收回投資等收到的現(xiàn)金。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量01020403籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量03財(cái)務(wù)分析基本指標(biāo)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的現(xiàn)金，如銷售收入、應(yīng)收賬款等。現(xiàn)金流出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付的現(xiàn)金，如購(gòu)買原材料、支付工資等。凈現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量狀況。償債能力指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等，用于評(píng)估企業(yè)短期和長(zhǎng)期償債能力。財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系盈利能力指標(biāo)包括總資產(chǎn)回報(bào)率、凈資產(chǎn)收益率、毛利率等，反映企業(yè)盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，反映企業(yè)資產(chǎn)管理效率。盈利能力分析總資產(chǎn)回報(bào)率企業(yè)凈利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比率，反映企業(yè)總資產(chǎn)產(chǎn)生的利潤(rùn)水平。凈資產(chǎn)收益率毛利率企業(yè)凈利潤(rùn)與凈資產(chǎn)的比率，反映企業(yè)自有資本的盈利能力。企業(yè)銷售收入與銷售成本之間的差額與銷售收入的比率，反映企業(yè)銷售商品的盈利能力。12304日常報(bào)銷報(bào)銷流程提交報(bào)銷申請(qǐng)員工首先需要向財(cái)務(wù)部門提交報(bào)銷申請(qǐng)，并附上相關(guān)報(bào)銷單據(jù)。02040301報(bào)銷款項(xiàng)支付審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將報(bào)銷款項(xiàng)支付給員工，或者將報(bào)銷金額打入員工賬戶。審核報(bào)銷申請(qǐng)財(cái)務(wù)部門會(huì)對(duì)員工的報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)是否符合公司政策和規(guī)定。報(bào)銷記錄存檔財(cái)務(wù)部門會(huì)保留報(bào)銷單據(jù)和相關(guān)記錄，以備日后審計(jì)或查詢。發(fā)票對(duì)于一些復(fù)雜的報(bào)銷事項(xiàng)，員工需要填寫報(bào)銷明細(xì)表，列出具體的費(fèi)用明細(xì)和金額。報(bào)銷明細(xì)表相關(guān)證明材料根據(jù)不同的報(bào)銷事項(xiàng)，可能需要提供其他相關(guān)證明材料，如出差報(bào)告、會(huì)議通知等。發(fā)票是最常見的報(bào)銷單據(jù)，員工需要保留購(gòu)物或消費(fèi)的發(fā)票，以便證明報(bào)銷的真實(shí)性。報(bào)銷單據(jù)報(bào)銷注意事項(xiàng)準(zhǔn)確填寫報(bào)銷信息員工在填寫報(bào)銷申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫報(bào)銷事項(xiàng)和金額，避免錯(cuò)誤或虛假報(bào)銷。遵守公司政策員工在申請(qǐng)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)遵守公司的相關(guān)政策和規(guī)定，不得超出規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)。及時(shí)提交報(bào)銷申請(qǐng)員工應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)，避免因時(shí)間延誤而影響報(bào)銷進(jìn)度。保管好報(bào)銷單據(jù)員工應(yīng)妥善保管好報(bào)銷單據(jù)和相關(guān)證明材料，以備日后審計(jì)或查詢。05財(cái)務(wù)管理工具含義財(cái)務(wù)軟件是比較常見的企業(yè)管理軟件，主要立足于企業(yè)財(cái)務(wù)賬目、企業(yè)資金帳戶、企業(yè)收支狀況等方面的管理。特點(diǎn)用途明確、使用簡(jiǎn)單，以圖形化的管理界面和提問(wèn)式的操作導(dǎo)航，打破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件文字加數(shù)字的繁瑣模式。財(cái)務(wù)軟件是一種整合性管理系統(tǒng)，具有全面控制的能力，是現(xiàn)代大企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)，融經(jīng)營(yíng)（業(yè)務(wù)）預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算于一體的綜合管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理系統(tǒng)通過(guò)預(yù)算管理，可以使各責(zé)任單位的權(quán)力得以用表格化的形式體現(xiàn)，明確各單位的權(quán)利和責(zé)任區(qū)間，是優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)行質(zhì)量、改善經(jīng)營(yíng)效益、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效管理工具和管理機(jī)制。預(yù)算管理的重要性預(yù)算管理工具財(cái)務(wù)分析的定義財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析的作用財(cái)務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中及其重要的環(huán)節(jié)，是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提、是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)、是財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行監(jiān)督和考核評(píng)價(jià)的工具，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理人員合理運(yùn)用資金、提高資金使用效率的重要手段。財(cái)務(wù)分析工具06財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)指借款人或債務(wù)人未能按時(shí)償還債務(wù)或履行合約的風(fēng)險(xiǎn)，可能源于貸款、債券投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)。02040301流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指銀行無(wú)法及時(shí)獲得足夠資金以應(yīng)對(duì)客戶提款或支付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致銀行損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。操作風(fēng)險(xiǎn)指由于內(nèi)部流程、員工行為、系統(tǒng)或外部事件不當(dāng)或失敗導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)量化利用統(tǒng)計(jì)模型和數(shù)據(jù)分析方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，如風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaR）等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，以確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告定期撰寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，向管理層和董事會(huì)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)狀況。通過(guò)避免風(fēng)險(xiǎn)源或選擇低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，降低風(fēng)險(xiǎn)敞口。通過(guò)多元化投資、對(duì)沖、購(gòu)買保險(xiǎn)等手段，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人，如通過(guò)貸款擔(dān)保、證券化等方式。在風(fēng)險(xiǎn)可承受范圍內(nèi)，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并尋求風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的收益。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)緩解風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)承受07財(cái)務(wù)案例研究案例一：成本控制成本控制的重要性成本控制是企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，成本控制的好壞直接影響其盈利能力。成本控制的方法成本控制的實(shí)踐銀行通常采用標(biāo)準(zhǔn)成本、預(yù)算控制、邊際成本等方法來(lái)控制成本。銀行在日常運(yùn)營(yíng)中，需要關(guān)注各項(xiàng)成本開支，如人力成本、運(yùn)營(yíng)成本、風(fēng)險(xiǎn)成本等，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。123案例二：現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流管理的意義現(xiàn)金流是銀行的生命線，對(duì)于銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要。030201現(xiàn)金流管理的方法銀行通常通過(guò)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出、增加現(xiàn)金流入等方法來(lái)管理現(xiàn)金流。現(xiàn)金流管理的實(shí)踐銀行需要建立完善的現(xiàn)金流管