國考稅務面試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項是稅務部門的主要職能之一？A.發行貨幣B.征收稅款C.制定貨幣政策D.管理證券市場答案：B2.我國現行的主要稅種中，屬于流轉稅的是？A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.個人所得稅答案：C3.稅務登記的主管機關是？A.民政部門B.稅務機關C.工商部門D.財政部門答案：B4.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.千分之一B.千分之二C.萬分之一D.萬分之五答案：D5.下列哪種稅收優惠方式是直接減免應納稅額？A.起征點B.免稅C.抵免D.扣除答案：B6.增值稅小規模納稅人的標準為年應征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.800萬元C.1000萬元D.1500萬元答案：A7.企業所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C8.以下哪個不屬于稅務稽查的基本程序？A.選案B.審理C.執行D.借款答案：D9.稅務代理的特點不包括？A.公正性B.自愿性C.有償性D.強制性答案：D10.稅收的三性不包括？A.強制性B.固定性C.隨意性D.無償性答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.社會職能答案：ABC2.以下屬于我國現行稅種的有（）。A.消費稅B.關稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD3.納稅人的權利包括（）。A.知情權B.保密權C.稅收監督權D.申請延期申報權答案：ABCD4.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD5.影響稅負轉嫁的因素有（）。A.應稅商品的供給與需求彈性B.課稅商品的性質C.課稅與經濟交易的關系D.課稅范圍的大小答案：ABCD6.企業所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.合伙企業答案：ABC7.增值稅的特點有（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.稅收負擔由最終消費者承擔D.實行稅款抵扣制度答案：ABCD8.稅務籌劃的方法包括（）。A.利用稅收優惠政策B.納稅期的遞延C.利用轉讓定價籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD9.稅務檢查的方法有（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD10.稅收征管法規定的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境D.依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力無償取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.所有的稅收都具有轉嫁性。（）答案：錯誤3.納稅人與負稅人是同一個概念。（）答案：錯誤4.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確5.增值稅一般納稅人可以使用增值稅專用發票，小規模納稅人不得使用。（）答案：正確6.稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。（）答案：正確7.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤8.地方政府有權自行制定稅收優惠政策。（）答案：錯誤9.消費稅的納稅環節主要是生產環節。（）答案：正確10.納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服的，必須先繳納稅款或者提供納稅擔保，然后才可以依法申請行政復議。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的財政職能的含義及特點。答案：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能。特點：（1）適用范圍的廣泛性，稅收是國家取得財政收入的最普遍形式。（2）取得財政收入的及時性，稅收能保證財政收入及時穩定。（3）征收數額上的穩定性，依據稅法征收，數量相對穩定。2.簡要說明稅務稽查的作用。答案：（1）打擊偷逃稅等違法行為，維護稅收秩序。（2）堵塞稅收漏洞，增加稅收收入。（3）促進納稅人依法納稅，提高納稅遵從度。（4）反饋稅收征管中的問題，提高征管質量。3.簡述增值稅的優點。答案：（1）能夠平衡稅負，促進公平競爭。（2）既便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足。（3）在組織財政收入上具有穩定性和及時性。（4）稅收征管可以互相制約，交叉審計。4.說明納稅人在稅務登記時需要提供哪些資料？答案：（1）工商營業執照或其他核準執業證件。（2）有關合同、章程、協議書。（3）組織機構統一代碼證書。（4）法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：（1）加強稅收宣傳教育，提高納稅人對稅收重要性和納稅義務的認識。（2）簡化辦稅流程，降低納稅成本。（3）加強稅務稽查，對不遵從行為進行威懾。（4）提供優質納稅服務，及時解決納稅人問題。2.闡述稅務機關如何在稅收征管中運用大數據。答案：（1）利用大數據進行稅源監控，精準掌握納稅人情況。（2）分析稅收風險，確定重點稽查對象。（3）優化納稅服務，根據納稅人數據提供個性化服務。（4）改進征管決策，依據數據進行科學決策。3.如何優化稅收營商環境？答案：（1）落實稅收優惠政策，減輕企業負擔。（2）提高辦稅效率，如推行電子辦稅。（3）