2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考策略試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)銷售貨物時(shí)，發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.運(yùn)輸費(fèi)用B.包裝費(fèi)用C.代墊費(fèi)用D.增值稅稅額3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，合同約定采取分期收款方式，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.銷售貨物，合同約定采取分期收款方式，為書(shū)面合同約定的收款日期的次月C.銷售貨物，采取預(yù)收貨款方式，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物，采取預(yù)收貨款方式，為收到預(yù)收款的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.每月B.每季C.每半年D.每年6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求的是（）。A.應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具專用發(fā)票前進(jìn)行校驗(yàn)B.應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具專用發(fā)票前進(jìn)行打印C.應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具專用發(fā)票前進(jìn)行校驗(yàn)和打印D.可以在開(kāi)具專用發(fā)票后進(jìn)行校驗(yàn)和打印7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票內(nèi)容的是（）。A.發(fā)票代碼B.發(fā)票號(hào)碼C.商品名稱D.稅率8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求的是（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分次開(kāi)具C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)匯總開(kāi)具D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分月開(kāi)具9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求的是（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋財(cái)務(wù)專用章C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋銷售專用章D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求的是（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分次開(kāi)具C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)匯總開(kāi)具D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分月開(kāi)具二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式包括（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額E.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項(xiàng)稅額2.增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.銷售貨物，合同約定采取分期收款方式，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.銷售貨物，合同約定采取分期收款方式，為書(shū)面合同約定的收款日期的次月C.銷售貨物，采取預(yù)收貨款方式，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物，采取預(yù)收貨款方式，為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.銷售貨物，采取托收承付方式，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天3.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求包括（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分次開(kāi)具C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)匯總開(kāi)具D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分月開(kāi)具E.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章4.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票內(nèi)容主要包括（）。A.發(fā)票代碼B.發(fā)票號(hào)碼C.商品名稱D.稅率E.金額5.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求包括（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分次開(kāi)具C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)匯總開(kāi)具D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分月開(kāi)具E.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章三、判斷題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率。（）2.增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等行為發(fā)生的時(shí)間。（）3.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具，不得分次開(kāi)具。（）4.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票內(nèi)容主要包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、商品名稱、稅率、金額等。（）5.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。（）6.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具，不得分次開(kāi)具。（）7.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票內(nèi)容主要包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、商品名稱、稅率、金額等。（）8.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。（）9.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具，不得分次開(kāi)具。（）10.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票內(nèi)容主要包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、商品名稱、稅率、金額等。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。資料：1.銷售A產(chǎn)品，不含稅銷售額為200,000元，適用稅率為13%。2.銷售B產(chǎn)品，不含稅銷售額為100,000元，適用稅率為9%。3.進(jìn)項(xiàng)稅額為30,000元。4.減免稅額為10,000元。計(jì)算：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析增值稅納稅申報(bào)。資料：1.該企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2.2025年1月份，該企業(yè)銷售額為500,000元，其中銷售A產(chǎn)品300,000元，B產(chǎn)品200,000元。3.1月份，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為60,000元。4.1月份，該企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5,000元。5.1月份，該企業(yè)銷售貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為40,000元。分析：請(qǐng)分析該企業(yè)1月份增值稅納稅申報(bào)的相關(guān)情況，包括但不限于銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析增值稅納稅籌劃。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事銷售貨物業(yè)務(wù)。2025年，該企業(yè)計(jì)劃銷售貨物1,000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)增值稅稅率為13%。分析：請(qǐng)針對(duì)該企業(yè)的情況，提出增值稅納稅籌劃的建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：出口貨物免征增值稅，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.A解析：運(yùn)輸費(fèi)用屬于增值稅應(yīng)稅行為中的運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。4.D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額。5.C解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)期限為每半年。6.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后，不得進(jìn)行校驗(yàn)和打印。7.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票內(nèi)容不包括稅率。8.B解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票可以分次開(kāi)具。9.C解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋銷售專用章。10.B解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票可以分次開(kāi)具。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式包括應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率和應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。2.ACE解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等行為發(fā)生的時(shí)間。3.ACD解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求包括專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具、專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)匯總開(kāi)具和專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。4.ABCDE解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票內(nèi)容主要包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、商品名稱、稅率、金額等。5.ACD解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求包括專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具、專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)匯總開(kāi)具和專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。三、判斷題1.√解析：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率。2.√解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等行為發(fā)生的時(shí)間。3.×解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具，不得分次開(kāi)具。4.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票內(nèi)容主要包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、商品名稱、稅率、金額等。5.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。6.×解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具，不得分次開(kāi)具。7.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票內(nèi)容主要包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、商品名稱、稅率、金額等。8.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。9.×解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具，不得分次開(kāi)具。10.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票內(nèi)容主要包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、商品名稱、稅率、金額等。四、計(jì)算題答案：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（200,000×13%+100,000×9%）-30,000+10,000=27,000元。解析思路：1.計(jì)算銷項(xiàng)稅額：A產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=200,000×13%=26,000元；B產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100,000×9%=9,000元。2.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=30,000元。3.計(jì)算減免稅額：減免稅額=10,000元。4.計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+減免稅額=（26,000+9,000）-30,000+10,000=27,000元。五、綜合題答案：1月份銷售額為500,000元，銷項(xiàng)稅額為65,000元；進(jìn)項(xiàng)稅額為60,000元；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5,000元；應(yīng)納稅額為10,000元。解析思路：1.計(jì)算銷售額：銷售額=500,000元。2.計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=500,000×13%=65,000元。3.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=60,000元。4.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=5,000元。5.計(jì)算應(yīng)納稅額：