2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰案例分析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物發出的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為取得索取銷售款項憑據的當天2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是（）。A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業實際發生的與取得收入無關的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得在計算應納稅所得額時扣除D.企業實際發生的與取得收入無關的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得在計算應納稅所得額時扣除3.下列關于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數B.個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用八千元后的余額為基數C.個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數，并減除專項扣除D.個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用八千元后的余額為基數，并減除專項扣除4.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的基本稅率為9%C.增值稅的低稅率分為13%和9%D.增值稅的低稅率分為6%和9%5.下列關于企業所得稅稅率的說法，正確的是（）。A.企業所得稅的稅率為25%B.企業所得稅的稅率為20%C.企業所得稅的稅率為15%D.企業所得稅的稅率為10%6.下列關于個人所得稅稅率的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%C.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%D.個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、40%7.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.增值稅普通發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制C.增值稅專用發票和增值稅普通發票均由國務院稅務主管部門指定的企業印制D.增值稅專用發票和增值稅普通發票均由稅務機關印制8.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款B.企業應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款C.企業應當自月份或者季度終了之日起45日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款D.企業應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款9.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.個人應當自取得所得的次月15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款B.個人應當自取得所得的次月30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款C.個人應當自取得所得的次月45日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款D.個人應當自取得所得的次月60日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款10.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款B.增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款C.增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起45日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款D.增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物發出的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為取得索取銷售款項憑據的當天2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業實際發生的與取得收入無關的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得在計算應納稅所得額時扣除D.企業實際發生的與取得收入無關的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得在計算應納稅所得額時扣除3.下列關于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數B.個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用八千元后的余額為基數C.個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數，并減除專項扣除D.個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用八千元后的余額為基數，并減除專項扣除4.下列關于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的基本稅率為9%C.增值稅的低稅率分為13%和9%D.增值稅的低稅率分為6%和9%5.下列關于企業所得稅稅率的說法，正確的有（）。A.企業所得稅的稅率為25%B.企業所得稅的稅率為20%C.企業所得稅的稅率為15%D.企業所得稅的稅率為10%6.下列關于個人所得稅稅率的說法，正確的有（）。A.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%C.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%D.個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、40%7.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.增值稅普通發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制C.增值稅專用發票和增值稅普通發票均由國務院稅務主管部門指定的企業印制D.增值稅專用發票和增值稅普通發票均由稅務機關印制8.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款B.企業應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款C.企業應當自月份或者季度終了之日起45日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款D.企業應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款9.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.個人應當自取得所得的次月15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款B.個人應當自取得所得的次月30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款C.個人應當自取得所得的次月45日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款D.個人應當自取得所得的次月60日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款10.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款B.增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款C.增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起45日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款D.增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）2.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次。（）3.個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八個檔次。（）4.個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數。（）5.增值稅的納稅義務發生時間為貨物發出的當天。（）6.企業實際發生的與取得收入無關的支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）7.個人所得稅的納稅申報期限為取得所得的次月15日內。（）8.增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款。（）9.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。（）10.個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用八千元后的余額為基數。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應繳納的增值稅、企業所得稅和個人所得稅。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額13萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額50萬元，購進不動產取得增值稅專用發票注明稅額6萬元。已知增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%，個人所得稅稅率為10%。（1）計算該企業當月應繳納的增值稅。（2）計算該企業當月應繳納的企業所得稅。（3）計算該企業當月應代扣代繳的個人所得稅。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額26萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額100萬元，購進不動產取得增值稅專用發票注明稅額12萬元。已知增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%，個人所得稅稅率為10%。（1）分析該企業當月增值稅納稅義務發生時間。（2）計算該企業當月應繳納的增值稅。（3）分析該企業當月企業所得稅的計稅依據。（4）計算該企業當月應繳納的企業所得稅。（5）分析該企業當月個人所得稅的計稅依據。（6）計算該企業當月應代扣代繳的個人所得稅。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額39萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額150萬元，購進不動產取得增值稅專用發票注明稅額18萬元。已知增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%，個人所得稅稅率為10%。（1）分析該企業當月增值稅納稅義務發生時間。（2）計算該企業當月應繳納的增值稅。（3）分析該企業當月企業所得稅的計稅依據。（4）計算該企業當月應繳納的企業所得稅。（5）分析該企業當月個人所得稅的計稅依據。（6）計算該企業當月應代扣代繳的個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。2.A解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。3.C解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定，個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數，并減除專項扣除。4.B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三條規定，增值稅的基本稅率為9%，低稅率為13%。5.A解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四條規定，企業所得稅的稅率為25%。6.B解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規定，個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七個檔次。7.A解析：根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》第四條規定，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。8.A解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。9.A解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十六條規定，個人應當自取得所得的次月15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款。10.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款。二、多項選擇題1.AD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》第四條規定，增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。2.AD解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。3.BC解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定，個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數，并減除專項扣除。4.AC解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三條規定，增值稅的基本稅率為9%，低稅率為13%。5.AB解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四條規定，企業所得稅的稅率為25%。6.AB解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規定，個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七個檔次。7.AC解析：根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》第四條規定，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。8.AC解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。9.AC解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十六條規定，個人應當自取得所得的次月15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款。10.AC解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款。三、判斷題1.√解析：根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》第四條規定，增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。2.×解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四條規定，企業所得稅的稅率為25%。3.√解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規定，個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七個檔次。4.×解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定，個人所得稅的應納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數，并減除專項扣除。5.×解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。6.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入無關的支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。7.√解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十六條規定，個人應當自取得所得的次月15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款。8.√解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款。9.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業應當自月份或者季度終了